+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Инвестиционный вычет по ндфл

При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и соблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляется инвестиционный налоговый вычет. Подробно о том, что такое ИИС, мы рассказали в статье «ИИС в 2019 году». Сегодняшний материал о том, что такое инвестиционный вычет, как выбрать наиболее выгодный тип, процесс получения вычета и многое другое.

Содержание

Типы вычетов

Существует два типа:

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно остановимся на каждом из типов.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный счет

Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:

  1. Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год. Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
  2. Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернуть на счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. При этом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1 млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
  3. Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ), выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

Пример 1:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х (45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, но теперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределах максимальной суммы.
  2. Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей (ваш взнос на ИИС) = 26 000 рублей.

Пример 2:

  1. Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса в пределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вы внесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000 рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционный налоговый вычет).
  2. В 2018 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х (50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2019 году на ваш счет вернется 52 000 рублей.

Пример 3:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х (25 000 х 12 мес.).
  2. Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше, чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52 000 рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и получите максимальную сумму инвестиционного вычета!

Необходимые условия для получения типа А:

  1. Для того чтобы претендовать на вычет типа А, вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Это либо официальное трудоустройство, когда работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты, либо декларирование других источников доходов. Например, сдача в аренду недвижимости, автомобиля и т. п.
  2. Нельзя одновременно иметь несколько открытых индивидуальных инвестиционных счетов. Можно переносить счет от одного брокера к другому, можно закрывать счет, а затем открывать новый, но в один период времени у вас должен быть только один ИИС. Если вы решили получить инвестиционный налоговый вычет типа А, поменять его затем на тип Б не получится.
  3. Налоговый вычет предоставляется на основании декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих зачисление средств на индивидуальный инвестиционный счет.
  4. Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, срок действия договора должен быть не менее 3 лет. Если вы расторгаете договор раньше, то обязаны вернуть НДФЛ, который получили в рамках действующего договора.
  5. Нельзя снимать деньги со счета. Можно покупать ценные бумаги, проводить всевозможные фондовые операции, но в течение 3 лет снимать с ИИС денежные средства нельзя. В противном случае вы теряете право на инвестиционный налоговый вычет и обязаны его вернуть, если уже получили.

Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает? При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает. Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2016 году, за три года выросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.

Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру! Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговый вычет и будем с вами от первой консультации до полного перечисления денег на ваш счет!

Как выбрать тип вычета

Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовом рынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю сумму взносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Б очевидна.

Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платит подоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальных предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального дохода.

Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А и спокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практически безрисковый вариант, особенно если используется инвестиционная программа со 100% защитой капитала.

Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятие решения на три года, то есть до окончания минимального срока действия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, вы сможете выбрать оптимальный вариант.

Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. При отложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат или использовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет планов на эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.

У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через три года после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и поручите заполнение декларации 3-НДФЛ за 2018 год личному эксперту!

Документы для получения инвестиционного вычета

  • Договор с брокером или управляющей компанией на открытие инвестиционного счета.
  • Банковские документы о зачислении средств на ИИС.
  • Справка 2-НДФЛ или другие документы, свидетельствующие о том, что вы платите налог по ставке 13%. Необходима только для оформления вычета типа Б.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на предоставление инвестиционного налогового вычета.

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.
Это интересно:  Трехступенчатый контроль по охране труда нормативный документ

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, как оформить инвестиционный вычет! Доверьте работу с налоговыми документами экспертам НДФЛка.ру!

За какие годы предоставляется инвестиционный налоговый вычет

Декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода, то есть на следующий год. Если вы получаете инвестиционный вычет за 2018 год, обращайтесь в налоговую инспекцию не ранее 2019 года. Так как законодательно разрешено оформлять вычет в течение трех лет, вычет за 2018 год может быть оформлен в 2019, 2020 или 2021 году.

После получения документов ИФНС начнет камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ?

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и вкладываете средства в ценные бумаги, то с целью уменьшения уплачиваемой в бюджет суммы НДФЛ можете получить инвестиционный вычет. Существует три вида инвестиционных вычетов по НДФЛ (п. 3 ст. 210, ст. 219.1, п. 1 ст. 224 НК РФ).

1. Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере. За календарный год этот размер рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг у вас в собственности (п. 12 ст. 214.1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Например, при продаже ценных бумаг, находившихся в вашей собственности полных три года, размер вычета составит 9 млн руб.

Для проданных ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности, каждый из которых более трех лет, предусмотрен специальный порядок расчета вычета.

Условия получения вычета

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ):

1) ценные бумаги (акции, облигации, паи):

  • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг;
  • были приобретены начиная с 02.01.2014;
  • находились у вас в собственности более трех лет;
  • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);

2) вы являетесь налоговым резидентом в календарном году получения такого дохода;

3) в этом же календарном году у вас должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Год начала применения вычета

Вычет можно получить у налогового агента не ранее января 2017 г. и в налоговом органе при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не ранее 2018 г. (пп. 1 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона N 420-ФЗ). То есть для целей начала исчисления трехлетнего срока нахождения в собственности учитываются ценные бумаги, приобретенные начиная с 02.01.2014.

Периодичность применения вычета

Вычет можно заявлять за любой год, когда ценные бумаги продавались с прибылью. То есть вычетом можно воспользоваться неоднократно — при каждом случае получения положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг.

Этот вычет уменьшает налоговую базу по совокупности всех операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами и в результате влияет на общую налоговую базу по всем доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 14 ст. 214.1, п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Способы получения вычета

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов (пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ):

  • у налогового агента — профессионального участника РЦБ (профучастников — если их несколько), подав ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент должен будет дать вам расчет величины предоставленного вычета;
  • в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок по форме 2-НДФЛ, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.

Если вычет предоставлялся вам через нескольких профучастников и его совокупная величина превысила предельный размер, то вы обязаны представить декларацию и доплатить НДФЛ (пп. 5 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Для получения вычета в налоговой инспекции вам нужно иметь документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в вашей собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокера).

2. Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС)

Такой вычет может быть предоставлен по вашему выбору (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ):

  • на сумму денежных средств, внесенных на ИИС;
  • на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет — это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг клиента — физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета ( п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).

2.1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Условия получения вычета

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий (пп. 3, 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 6 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ):

  • вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году, в котором вы вносили денежные средства на ИИС;
  • в этом же календарном году у вас должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13% (возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную вами в налоговом периоде);
  • у вас есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный с 02.01.2015 на срок не менее трех лет.

Если в рамках одного договора на ведение ИИС вы воспользовались вычетом в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, то вы уже не можете применить вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Год начала применения вычета

Год начала применения вычета — год заключения договора на ведение ИИС, поэтому вычетом можно воспользоваться по итогам 2015 г., то есть в 2016 г.

Если же договор на ведение ИИС действовал менее трех лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, нужно восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму налога и уплатить ее в бюджет вместе с пенями (пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Периодичность применения вычета

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС (пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные денежные взносы на ИИС. Поэтому если в какой-то год вы не перечисляли взносы на ИИС, то вычет за этот год не предоставляется.

Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Способы получения вычета

Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, налоговый агент такой вычет не предоставляет.

Для получения вычета в налоговый орган нужно представить (пп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ):

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, и суммы налога к возврату. При заявлении вычета за год закрытия ИИС в декларации следует указать доходы и расходы от операций по ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога на основании справки 2-НДФЛ, полученной от брокера (управляющего) (п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Относительно конкретного порядка отражения данного вычета в декларации рекомендуется проконсультироваться в налоговой инспекции;
  • договор с брокером (доверительным управляющим);
  • документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.

2.2. Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Условия получения вычета

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий (п. п. 1, 4 ст. 219.1 НК РФ; ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 6 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ):

  • вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году окончания (прекращения) договора на ведение ИИС;
  • в этом же календарном году у вас должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • у вас есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный с 02.01.2015 на срок не менее трех лет.
Это интересно:  Суд присяжных главное дело

Год начала применения вычета

Год начала применения вычета — год, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения договора, то есть не ранее 2018 г. при получении вычета у налогового агента и не ранее 2019 г. при получении вычета в налоговом органе, а также при условии, что в течение срока действия договора вы не получали вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Периодичность применения вычета

Вычетом можно воспользоваться разово по окончании срока действия договора на ведение ИИС (пп. 1 п. 4 ст. 219.1, п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ).

Это означает, что если вы воспользовались правом на получение этого вида вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то вы можете заключить новый договор и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения нового договора. То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у вас только один действующий договор на ведение ИИС.

Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Способы получения вычета

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов (пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ):

  • у налогового агента (брокера/доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС, представив ему вместе с соответствующим заявлением справку из налоговой инспекции о том, что у вас нет других ИИС и вам ни разу не предоставлялся вычет в сумме вложений на ИИС. Тогда налоговый агент применит вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. Если ИИС закрывается на конец года, то налоговый агент применит вычет к налоговой базе по всем совершенным через него операциям с финансовыми инструментами, а не только по ИИС (п. 20 ст. 214.1 НК РФ);
  • в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки по форме 2-НДФЛ доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у вас есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%.

Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Правила оформления инвестиционного налогового вычета

Изменения в законодательстве о налогах, произведенные в 2015 году, позволили гражданам иметь еще одно основание для возврата из бюджетного фонда денежные средства, передаваемые в рамках налоговой нагрузки. Таковым нововведением явился институт «инвестиционный налоговый вычет». Теперь за счет вложений собственных средств в особые счета, граждане имеют основания осуществить возврат 13% налоговых отчислений через государственные фискальные органы. Наша цель разобраться с вопросом о смягчении бремени в связи с открытием такого инвестиционного счета и привлечением.

Индивидуальный инвестиционный счет

С января 2015 года в Российской Федерации вступили в действие две важные нормы, определяющие понятие индивидуального инвестиционного счета и порядок действия гражданина в случае возврата налоговой ставки по нему. Это закон «О рынке ценных бумаг» и НК России.

Согласно первому нормативному акту, ИИС признается счет, открываемый участником рынка ценных бумаг – брокером в интересах и с привлечением инвестиционных финансов, ценных бумаг гражданина России по договору доверительного управления. Гражданин заключает с брокером договор на ИИС и может рассчитывать на получение налогового удержания. При этом, в соответствии с договором, гражданин обязан оплачивать брокеру комиссию за осуществление финансовых операций по договору на ИСС.

Законодательство предусматривает однократное заключение договора на ИИС сроком не менее трех лет. Договор может быть только перезаключен, но не продублирован на такую же сумму с другим участником финансового рынка. Основными критериями открытия ИИС являются:

  1. Субъектом может быть только гражданин, являющийся налогоплательщиком на территории России.
  2. Срок действия договора на ИИС не может быть менее трех лет, в другом случае, все деньги, полученные в качестве вычета, должны быть возвращены в бюджет, а договор аннулируется.
  3. Финансовые документы о пополнении инвестиционного счета должны находиться у гражданина.

Налоговый вычет по ИИС взаимосвязан с НДФЛ

Несмотря на то, что законодательно предусмотрены максимальные суммы пополнения счета и максимально возможный вычет, нормативно последняя сумма ограничена налогом на доходы физических лиц.

Законодатель предусмотрел, что получать прибыль от инвестирования без оформления трудовых отношений с работодателем не получится. Но помимо основного правила получения удержания, существует возможность его осуществления по прибыли. Выбор основания получения удержания предоставляется либо в момент заключения договора на ИИС с брокером (если гражданин принимает решение о ежегодном получении налоговой скидки по счету) или по окончании действия договора (если гражданин принимает решение о получении налогового послабления по прибыли). В процессе действия договора на ИИС нельзя переходить между способами удержания. Оба способа подробно мы рассмотрим далее.

Возможности получения вычета

Как получить налоговый вычет по ИИС по общему правилу, мы коснулись выше. При этом предусматривается и иной случай получения удержания, ведь помимо инвестированной суммы, гражданин получает доход.

Ограничения налогового послабления по счету связаны с суммой, а вот удержание по итогу финансовой прибыли ограничивается по сроку. Минимальный срок действия договора ИИС равен сроку «заморозки» счета. Следует сказать, что заключение договора на ИИС более чем на 3 года не является целесообразным.

Выбор одного из вариантов возможного вычета

Конечно, при определении способа возврата денег необходимо исходить из доходной части инвестируемых средств.

В течение трех лет действия инвестируемого счета можно определяться с видом послабления фискального обременения, поскольку для данной налоговой нагрузки действует общее правило о возврате в течение 3 лет с момента получения прибыли или в данном случае открытия счета. Например, счет открыт 10.01.2015 года – инвестиционный вычет будет действовать до 10.01.2018 года, когда договор будет окончен.

Итак, выбирая первый вариант ежегодного получения налоговой сбавки, физическое лицо может рассчитывать на «сиюминутную» выгоду. Выбирая второй вариант, гражданин оценивает прибыль от инвестиционного счета и также получает выгоду.

Соответственно резонна будет рекомендация об отсрочке в принятии решения по выбору способа получения вычета, поскольку все варианты легко реализуемы в конце трех лет действия счета.

Перечень необходимых документов для получения вычета

Получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету по истечении каждого последующего возможно при подаче документов в Налоговую службу. Документы для получения данного вида вычета идентичные для любых социальных вычетов:

  1. Поскольку такой вид вычета связан с удержанными НДФЛ, гражданину необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, заполненную работодателем.
  2. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  3. Договор, заключенный с брокером (копию).
  4. Платежные документы (копию) о пополнении счета.
  5. Все вышеперечисленные документы должны быть приложены к соответствующему заявлению налогоплательщика.

Во втором случае налогоплательщиком:

  • берется справка из налоговой о неиспользовании права на получение налогового вычета по ИИС;
  • справка передается брокеру;
  • на основании данной справки он не оплачивает налог 13% с дохода физического лица.

Сроки выплат по каждому случаю значительно разнятся. Так, для проверки всех документов на получение инвестиционного налогового вычета по счету у налоговой инспекции есть 3 месяца на проведение камеральной проверки и 1 месяц на перевод возвращаемых денежных средств.

Для выплаты по прибыли вычет производиться автоматически, поскольку брокер самостоятельно отчитывается о прибылях и форме используемого вычета перед налоговой.

Порядок подачи собранных документов на получение вычета

Ранее фискальное послабление возможно было получить лишь при личном обращении в налоговую или через представителя по нотариальной доверенности.

Сегодня хорошо действует механизм по обращению в государственные органы власти через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

Возможно получить регистрацию на портале Госуслуги, посредством данной регистрации перейти на официальный сайт личного кабинета налогоплательщика. Также можно обратиться в налоговую службу и получить доступ к кабинету налогоплательщика.

Это интересно:  Как проверить 100 долларов на подлинность

Реализуя свои права по взаимодействию с органами государственной власти, в личном кабинете налогоплательщика реализован функционал по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ. Необходимо только будет подгрузить скан справки о доходах по форме 2-НДФЛ и копии документов, которые мы описали ранее.

Необходимо также обозначить, что подписание таких электронных форм декларации и копий необходимо производить особыми криптографическими средствами защиты – электронными цифровыми подписями.

Для портала Госуслуги выпуск ЭЦП производится специальными провайдерами, а для работы на сайте Налоговой службы достаточно подтвердить личность и цифровая подпись автоматически сохранится на сервере налоговой службы.

Активы, которые можно приобрести по ИИС

Нами были рассмотрены вопросы, какой можно оформить налоговый вычет ИИС и пошаговая инструкция по его истребованию у налоговиков или брокеров. Наверняка многих интересует, какие ценные бумаги можно приобрести, инвестируя денежные средства по индивидуальному счету и получая налоговый вычет по ИИС. По общему правилу допустимо приобретение любых ценных бумаг, выпущенных на территории России для российского сегмента рынка. Ограничения есть, они распространяются на следующие случаи:

  1. Нельзя приобрести ценные бумаги иностранных эмитентов, если они находятся в зарубежном финансовом поле, то есть на российских торгах по ценным бумагам такие активы не обращаются.
  2. Нельзя использовать денежные средства по ИИС в объеме более 15 процентов суммы счета при вложении во вклады в кредитные организации.
  3. Облигации федерального займа для физических лиц также выпадают из возможного списка ценных бумаг, которые приобретаются по счету ИИС.

Заключение

Инвестиционный налоговый вычет: что это такое, мы рассмотрели достаточно подробно. Индивидуальный счет уже сегодня может приносить выгоду для держателя денег по договору брокерского обслуживания. Государство стремится к увеличению оборота финансовых средств граждан при соответствующем поощрении таких вложений.

Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется гражданам в сумме 52 тысячи рублей в рамках одного календарного года при выполнении ими ряда условий. Инвестиционные вычеты как подвид преференций появились сравнительно недавно, и большая часть пользователей пока что не разобралась в нюансах их использования.

По сути вычет с ИИС – это сумма прибыли или совершенных взносов, с которой согласно закону не удерживается 13% НДФЛ.

Иными словами – государство готово активно поощрять пользователей, которые используют свои средства для инвестирования. В частности, своего рода льготой можно назвать инвестиционный вычет, который дается пользователям брокерских счетов.

Что собой являют такие вычеты

В связи с постоянно растущим уровнем инфляции инвестиционная активность граждан стремительно падает. Введение вычета позволило вновь привлечь внимание мелких и средних вкладчиков к вложениям. Пока что это один из самых безопасных и надежных способов сохранить и приумножить свои средства.

Согласно закону, одно физическое лицо может открыть на свое имя не больше 1 ИИС, соответственно, получение вычета допускается только по одному счету. Подробно процесс применения вычетов и их разновидности описаны в Налоговом кодексе страны. Инвестиционным вычетам посвящена целая 219.1 статья этого документа.

Кто в числе получателей

В отличие от привычных социальных налоговых вычетов, здесь при подаче документов на получение возврата не имеет значения размер заработной платы. Вычет рассчитывается строго с полученной в результате инвестирования прибыли.

Претендовать на возмещение могут совершеннолетние граждане резиденты РФ, которые правильно подготовили пакет документов. Среди обязательных условий:

  1. Получатель вычета – это то же лицо, на которое открыт инвестиционный счет;
  2. Открывать ИИС разрешается только у официальных брокеров;
  3. В рамках календарного года инвестор периодически делает пополнения счета;
  4. Вкладчик ежегодно в конце налогового периода передает в ИФНС декларацию (отчетность) и уплачивает НДФЛ с полученной от инвестиций прибыли.

Если хотя бы один параметр не был выполнен, лицо лишается своего права на вычет. Воспользоваться преференцией сумеют только физические лица, подобная возможность для ИП и компаний не предусматривается.

Обязательные условия для вычета

Даже если человек отвечает всем вышеописанным требованиям, не факт, что он сумеет успешно получить вычет. Государство заинтересовано в мотивировании граждан совершать инвестиции, вот только вкладывать средства можно только в экономику страны.

К тому же инвестирование – процесс высокорисковый и не всегда прибыльный. Если деятельность по вложению средств не принесла вкладчику прибыль, и он ушел в минус, никакого вычета в этом случае не предусмотрено. Поэтому так важно внимательно подойти к процессу выбора брокера и выполнить ряд условий:

  • ИИС открывается на срок от 3 лет. Если попытаться закрыть его раньше, человек лишается своего права на получение льготы;
  • Деньги можно вкладывать строго в ценные бумаги российских компаний;
  • Максимально вычет получают с суммы в 400 тысяч рублей, т.е. в рамках календарного года – 13% от этой суммы (52 тысячи рублей). Если сумма превысила лимит, вычет не дается.

Итак, у гражданина есть право получить возврат от суммы, не превышающей 400 тысяч рублей, которые он заработал при грамотном вложении через брокера. Налоговая ставка равна 13% на прибыль, так что ему вернут не больше 52 тысяч рублей за один налоговый период.

Рассмотрим два примера:

Пример 2. Михаил открыл ИИС и сразу же инвестировал 500 тысяч рублей в проект. Спустя три года он получил прибыль в размере 1.2 млн рублей. Он обязан заплатить 13% подоходного налога и только после этого подать документы на компенсацию. Такой тип вычета носит название «на доход».

Порядок действий при получении налогового вычета

После открытия индивидуального инвестиционного фонда и его пополнения можно перейти к более приятному действию – получению налогового вычета от государства.

Рассмотрим порядок действий, как получить компенсацию:

  1. Пройти регистрацию на сайте налоговой службы. Для этого пользователю потребуется сперва лично пойти в налоговую, поэтому придется запастись терпением;
  2. Подать запрос на получение неквалифицированной электронной подписи. Делается это дистанционно, в личном кабинете. Полученная подпись действует исключительно на сайте налоговой;
  3. Собрать, подготовить и отправить необходимые документы через веб-форму;
  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте.

Для регистрации на портале ФНС потребуется посетить лично местное отделение налоговой и получить у них логин и пароль. Для этого нужно взять с собой паспорт, чтобы подтвердить личность.

Какие документы потребуются инвестору

В первую очередь – это копии документов, дающих право на вычет (договор о присоединении или копию договора об открытии брокерского счета). Дальше нужны документальные подтверждения факта пополнения ИИС: чеки и выписки из банка о выполнении переводов. В них должны быть проставлены даты и отмечены суммы расходов и доходов по счету в рамках отчётного периода. Затем в бухгалтерии по месту работы требуется забрать форму 2-НДФЛ за год, в котором заявитель желает получить вычет.

Теперь осталось заполнить декларацию 3-НДФЛ, что удобно сделать непосредственно на сайте налоговой службы. Пакет документов могут потребовать дополнить, поэтому рекомендуем заранее в телефонном режиме связаться с вашим отделением ФНС и задать им все вопросы. Собранные документы должны отражать факт того, что инвестор получил доход в результате инвестиционной деятельности, а также, что договор был заключен на срок от 3 лет. После передачи документов на проверку осталось только дождаться результатов.

Таким образом перед получением инвестиционного вычета пользователю сперва необходимо обратиться в налоговую. Здесь ему выдают справку, что заявитель ранее не использовал свое право на получение вычета в сумме средств, которые он в текущем периоде внес на баланс ИИС. В обязанности налогоплательщика также входит доказать, что у него нет иных заключенных договоров.

Итоги

Справки выдаются в налоговом органе по месту жительства. Обычно с момента написания заявления и до фактического ее получения проходит в среднем 30 календарных дней. Уже потом можно формировать пакет документов и передавать на рассмотрение.

В зависимости от типа вычета: «на взнос» или «на доход», несколько меняется список требуемых документов. В первом случае справку о доходах требуется приносить в обязательном порядке. Во втором сумма вычета формируется на основании величины полученной от инвестиционной деятельности прибыли.

Статья написана по материалам сайтов: zakonius.ru, olgotah.ru, vseolgotah.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector