8 (800) 700-95-46  Бесплатная консультация с юристом

Как рассчитываются командировочные дни

Содержание

2017 год

С 1 января 2017 года страховые взносы(как и НДФЛ) начисляют если сумма суточных превысила единую для всех организаций сумму:

700 рублей – для командировок по России;

2500 рублей – для зарубежных служебных поездок.

Т.е. предельная норма суточных теперь одинакова и для НДФЛ и для страховых взносов в фонды ФСС, ФОМС, ПФР.

Изменения 2015-2016 годов

Т.к. отменили служебное задание и командировочное удостоверение, задание которое должен выполнить работник в командировке нужно прописывать непосредственно в приказе о направлении работника в командировку.

C 8 августа подтвердить срок командировки можно не только проездным документом, но и чеком гостиницы или служебной запиской от принимающей стороны. Также, вести журнал учета выбывших и прибывших работников с 8 августа больше не нужно.

Отменены командировочные удостоверения . Теперь срок пребывания работника в командировке подтверждают проездные билеты. Если сотрудник ехал в командировку на личном транспорте, то срок пребывания в он должен будет указать в служебной записке. Также отменили требование составлять служебное задание и отчет командированного о выполненной работе.

Необходимо регулярная проверка сотрудника, который выезжает надолго в заграничные командировки, на статус резидента. Если вовремя не обнаружить, что сотрудник потерял статус резидента, то налог будет рассчитан по ошибочной ставке. Тогда компании грозит штраф (резидент — это человек, который был на территории России как минимум 183 дня в течение последних 12 месяцев. В расчет берите 12 следующих подряд месяцев. Не важно, относятся они к одному календарному году или нет).

Правила

Все расходы на командировки не облагаются страховыми взносами (ПФР, ФСС, ФОМС — п. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 №212-ФЗ) и с них не удерживается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК).

C 2017 года с суточные свыше 700 рублей — для поездок РФ, с свыше 2500 р. — для зарубежных, облагаются страховыми взносами. НДФЛ такие же суммы облагались и до 2017 года. Для работников с разъездным характером работы эти лимиты не действуют. Из расходы не облагают НДФЛ и при больших суммах.

Суточные платят за каждый день. Даже за неполный. Т.е. если поезд у работника отправляется в 23:50 то за этот день ему также положены суточные.

Расчет командировочных примерно такой же как и отпускных. Правила, в котором средний заработок исчисляют для командировочных, отличается от расчета отпускных: оплачиваются рабочие дни, выпавшие на время командировки (а не календарные, как при расчете отпускных). Нужно знать, рабочие дни сотрудника в период командировки.

Из платных сервисов могу рекомендовать эту онлайн-бухгалтерию. В ней легко можно посчитать зарплату, отпускные и все налоги и взносы; сформировать платежки, отчёты 4-ФСС, СЗВ-М, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Если за командировочные деньги сотрудник покупает валюту то есть два варианта списания расходов:
1) Если справка об обмене валюты сохранилась, то считать по курсу указанному в справке.
2) Если справки нет или она утеряна, то пересчитать командировочные по курсу ЦБ РФ на дату выдачи денег.

Расчет

Расчет командировочных в 2018 году с исключенными днями. Пример: Зарплата сотрудника с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года 5000 рублей. С 1 июня 2017 года сотрудник берет отпуск 28 дней. Сотрудник проболел 10 календарных дней — с 14 по 23 марта(в марте 31 день из них 21 отработанных) 2013 года включительно

Командировочные = ЗП : 29,4 дн. *( М + (29,4 дн. : Кдн1[31] * Котр1[21]) * Д

Командировочные = ЗП[за 12 мес. 5000*12=60 000] : [29,4] дн. *( М[11 — потому что все 11 месяцев у сотрудника не было исключенных дней] + 29,4 дн. : Кдн1[31] * Котр1[21] * Д[28] )= 4 893,45 р.

Д — количество календарных дней отпуска.

М — количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде;

Кдн1… — количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах;

Котр1… — количество календарных дней в «неполных» месяцах, приходящихся на отработанное время.:

При неполном годе

Расчета выплат при командировках при неполном годе работы в организации

Командировочные начисляются исходя из среднего заработка сотрудника за последний год(12 календарных месяцев). Допустим, человек ездил по делам службы в мае 2018 года. Значит, расчетный период — с 1 мая 2017 года по 31 апреля 2018 года.

Другой расчетный период может быть установлен когда:

Работник еще не отработал в компании 12 месяцев. В этой ситуации расчетным периодом будет промежуток, в течение которого человек числится в организации. Например, работник устроился в компанию 8 июля 2017 года. Со 2 по 4 февраля 2018 года ездил в командировку. Расчетный период — с 8 июля 2017 года по 31 января 2018 года.

Сотрудник устроился на работу и поехал в командировку в одном и том же месяце. Тогда расчетным периодом является фактически отработанное время. Предположим, сотрудник пришел в организацию 12 января 2015 года и уехал в командировку 20 января. Расчетный период начнется 12 января и закончится 19 января.

В организации удобнее установить свой расчетный период, отличный от 12 месяцев. В подобной ситуации средний заработок придется рассчитывать дважды (за 12 месяцев и за установленный расчетный период) и сопоставлять результаты. Средний заработок в любом случае не может быть меньше суммы, исчисленной исходя из годового заработка.

Была реорганизация и работника переводят в новую компанию.Работника могут уволить из старой организации и тут же нанять в новую либо просто перевести, оформив доп.соглашение к трудовому договору. Когда человек увольнялся, учитывают только те выплаты, которые ему начислены уже во вновь созданной организации. Если же сотрудника перевели, во внимание принимают выплаты за последние 12 месяцев, в том числе начисленные до реорганизации.

Командировка выпадает на выходной либо праздничный день Тогда нужно либо оплатить её в двойном размере (ст. 153 ТК РФ), либо предоставить дополнительный день отпуска без содержания (письмо Минтруда от 13 октября 2017 г. N 14-2/В-921).

Из платных сервисов могу рекомендовать эту онлайн-бухгалтерию. В ней легко можно посчитать зарплату, отпускные и все налоги и взносы; сформировать платежки, отчёты 4-ФСС, СЗВ-М, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Что не входит в период расчета

Среднего заработок в расчетный период не входит время, а также начисленные за это время суммы, когда работник:

— получал пособие по временной нетрудоспособности или декретные;

— имел право на средний заработок согласно российскому законодательству, в числе прочего в отпуске или командировке (единственное исключение: сотруднице положен средний заработок при перерывах для кормления ребенка, но из расчетного периода эти промежутки не исключаются);

— не трудился из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от руководства, ни от персонала;

— не имел возможности работать из-за забастовки, в которой не принимал участия;

— получал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

— освобождался от работы по иным причинам в соответствии с законодательством России.

Ежегодный отпуск . Предположим, простой объявлен с 14 января 2018 года. Расчетный период — 2017 год. Но с 15 по 28 июля 2017 года включительно этот человек был в отпуске, соответственно, за ним сохранялся средний заработок. Данное время из расчетного периода исключается.

Командировка . Начисляя средний заработок, надо проигнорировать время прошлых командировок, которые пришлись на расчетный период. Естественно, не нужен и начисленный за эти промежутки средний заработок. И не важно, что во время командировки, в отличие от отпуска или болезни, человек выполняет свои трудовые обязанности.

Простой . Также из расчета исключается и время прошлых простоев по вине работодателя.

Отпуска за свой счет и по уходу за ребенком . Все время отдыха без сохранения заработной платы тоже во внимание не принимается. Точно так же не учитываются дни отпуска по уходу за ребенком. Как и суммы детских пособий, если в это время они полагались работнице.

Время совместительства . Это важно учесть, когда сотрудник сначала работал совместителем, а потом был принят в штат. Если совместитель переведен на основную работу без увольнения, то средний заработок надо рассчитывать за 12 месяцев, не исключая то время, когда он трудился по совместительству. Поэтому размер выплаты будет меньше, чем если бы он не работал внешним совместителем. Можно ли устроить так, чтобы человек не потерял в деньгах? Да, причем есть два способа действий.

Первый способ: человек может уволиться с работы по совместительству, а затем снова поступить в ту же организацию, но уже в штат. Тогда расчетным периодом будет только время, отработанное в качестве постоянного сотрудника. Второй способ: предусмотреть в коллективном договоре или ином локальном акте, что в таких случаях расчетным признается период, начинающийся с зачисления в штат. Поступить так позволяет часть шестая

Неполное рабочее время . Если человек трудится неполный день, средний заработок для него рассчитывают в обычном порядке. Но, разумеется, берут фактически выплаченные суммы с учетом реально отработанного времени.

Из платных сервисов могу рекомендовать эту онлайн-бухгалтерию. В ней легко можно посчитать зарплату, отпускные и все налоги и взносы; сформировать платежки, отчёты 4-ФСС, СЗВ-М, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Примеры расчета

Примеры расчета оплаты командировки

Для расчета суммы на время командировки, используется такая формула:

Средний заработок, сохраняемый на время командировки

Сумма начислений за учитываемых расчетный период

Количество отработанных дней (часов) учитываемых в расчетном периоде

Количество рабочих дней (часов), подлежащих оплате

Обычная командировка

Расчетный период — с 1 апреля 2015 года по 31 марта 2016 года. На него приходится 249 рабочих дней. Сведения об исключаемых из него периодах приведены в таблице.

Периоды, которые исключаются из расчетного при определении среднего заработка

Продолжительность периода в рабочих днях

Начислено за время, отработанное в неполных месяцах

С 20 по 30 апреля 2015 года

С 3 по 30 августа 2015 года

С 9 по 20 февраля 2016 года

Всего Пизёлкин отработал 210 дней (249 — 9 — 20 — 10). Поэтому размер годовой премии, принимаемой в расчет, составит:

Сумма среднедневного заработка, сохраняемая на время командировки, будет рассчитана так:

А всего Пизёлкину за время командировки должно быть начислено:

1043,39 руб. х 6 дн. = 6260,34 руб.

Из платных сервисов могу рекомендовать эту онлайн-бухгалтерию. В ней легко можно посчитать зарплату, отпускные и все налоги и взносы; сформировать платежки, отчёты 4-ФСС, СЗВ-М, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Предусмотрена доплата

Если в компании предусмотрена доплата к командировочным

Необходимо рассчитать и сравнить две суммы. Во-первых, величину среднего заработка, сохраняемого на время командировки. А во-вторых, заработок исходя из оклада. Рассмотрим порядок действий.

Пример 2. Используем условие предыдущего примера. Но предположим, что в положении об оплате труда сказано: командировка оплачивается исходя из среднего заработка, исчисленного за время поездки, но не ниже оклада за этот период. Из-за этого надо рассчитать оба показателя.

Это интересно:  Куда жаловаться на мфц

Как видим, эта сумма меньше, чем выплата исходя из среднего заработка (6260,34 руб.). Поэтому всего за месяц Пизёлкину начислят:

Cуммированный учета рабочего времени

В случае суммированного учета рабочего времени, для оплаты командировки нужно брать не среднедневной, а среднечасовой заработок.

Пример 3. В компании ведется суммированный учет рабочего времени. Здесь установлена 40-часовая рабочая неделя. Попов И.Г. был в командировке с 8 по 10 апреля 2016 года. На это время приходится 24 рабочих часа.

Размер командировочного среднего заработка в таком случае составит:

Можно обычную зарплату?

Начислять зарплату нельзя, если работник находится в командировке. Статья 167 Трудового кодекса РФ настаивает на том, что за командированным человеком сохраняется именно средний заработок. Поэтому «выплата работнику… заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям Трудового кодекса».

Средний заработок обычно несколько выше заработной платы. Ведь, определяя его, во внимание принимают премии, которые были выплачены в расчетном периоде. Так что данное правило для работника даже выгоднее. Средний заработок, сохраняемый на время командировки, может оказаться и меньше суммы, рассчитанной исходя из оклада. Но компания вправе возместить своему сотруднику разницу. Ведь Трудовой кодекс РФ запрещает ухудшать положение работников, а улучшать можно сколько угодно. Разумеется, эту компенсацию нужно закрепить в коллективном договоре или в положении об оплате труда.

Если решил остаться?

Законы

Трудовой кодекс Российской Федерации (с изменениями на 27 июля 2010 года)

ГЛАВА 24. ГАРАНТИИ ПРИ НАПРАВЛЕНИИ РАБОТНИКОВ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ, ДРУГИЕ СЛУЖЕБНЫЕ ПОЕЗДКИ И ПЕРЕЕЗДЕ НА РАБОТУ В ДРУГУЮ МЕСТНОСТЬ

(наименование дополнено с 6 октября 2006 года Федеральным законом от 30 июня 2006 года N 90-ФЗ — см. предыдущую редакцию)

Статья 166. Понятие служебной командировки

Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации (часть дополнительно включена с 6 октября 2006 года Федеральным законом от 30 июня 2006 года N 90-ФЗ).

Статья 167. Гарантии при направлении работников в служебные командировки

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

расходы по проезду;

расходы по найму жилого помещения;

дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 22 августа 2004 года N 122-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 6 октября 2006 года Федеральным законом от 30 июня 2006 года N 90-ФЗ, — см. предыдущую редакцию).

Статья 168_1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:

расходы по проезду;

расходы по найму жилого помещения;

дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой настоящей статьи, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

(Статья дополнительно включена с 6 октября 2006 года Федеральным законом от 30 июня 2006 года N 90-ФЗ)

Статья 169. Возмещение расходов при переезде на работу в другую местность

При переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику:

расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);

расходы по обустройству на новом месте жительства.

Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора (часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 22 августа 2004 года N 122-ФЗ, — см. предыдущую редакцию).

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922

В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемое Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

2. Министерству здравоохранения и социального развития Российской Федерации давать разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения, утвержденного настоящим Постановлением.

3. Признать утратившим силу Постановление Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2003 г. N 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 16, ст. 1529).

Председатель Правительства Российской Федерации В.ЗУБКОВ

Утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы

1. Настоящее Положение устанавливает особенности порядка исчисления средней заработной платы (среднего заработка) для всех случаев определения ее размера, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — средний заработок).

2. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:

а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;

б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;

в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

г) заработная плата, выданная в неденежной форме;

д) денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;

е) денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;

ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

з) заработная плата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;

и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;

к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;

л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных учреждений;

н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

3. Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

4. Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.

5. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;

б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

в) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.

7. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.

8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

9. При определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях:

для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска; для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

10. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4). В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Это интересно:  Регистрация земли в росреестре

11. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

12. При работе на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в соответствии с пунктами 10 и 11 настоящего Положения.

13. При определении среднего заработка работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, используется средний часовой заработок.

Средний часовой заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные часы в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество часов, фактически отработанных в этот период.

Средний заработок определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащем оплате.

14. При определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения.

15. При определении среднего заработка премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке:

ежемесячные премии и вознаграждения — фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;

премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода;

вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — независимо от времени начисления вознаграждения.

В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).

Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном настоящим пунктом.

16. При повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения средний заработок работников повышается в следующем порядке:

если повышение произошло в расчетный период, — выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, на тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение, установленные в каждом из месяцев расчетного периода;

если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, — повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;

если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, — часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.

При повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).

При повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются. 17. Средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, подлежит повышению на коэффициент, рассчитанный путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных работнику с даты фактического начала работы после его восстановления на прежней работе, на тарифную ставку, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные в расчетном периоде, если за время вынужденного прогула в организации (филиале, структурном подразделении) повышались тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение.

При этом в отношении выплат, установленных в фиксированном размере и в абсолютном размере, действует порядок, установленный пунктом 16 настоящего Положения.

18. Во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

19. Лицам, работающим на условиях совместительства, средний заработок определяется в порядке, установленном настоящим Положением.

Из платных сервисов могу рекомендовать эту онлайн-бухгалтерию. В ней легко можно посчитать зарплату, отпускные и все налоги и взносы; сформировать платежки, отчёты 4-ФСС, СЗВ-М, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Исчисление среднего заработка при направлении сотрудника в командировку

Автор: М. Зарипова

Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении сотрудника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. В статье рассмотрен порядок расчета средней заработной платы в случае, когда сотрудник направлен в командировку.

Во всех ситуациях, предусмотренных ТК РФ, применяется единый порядок расчета средней заработной платы. В настоящее время он определен Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Чтобы определить сумму среднего заработка, подлежащую выплате за время нахождения сотрудника в командировке, следует рассчитать (п. 9 Положения № 922):

  • количество рабочих дней, приходящихся на время командировки;
  • средний дневной заработок или средний часовой заработок (если сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени).

Шаг 1: определяем количество дней.

Для правильного расчета количества рабочих дней, приходящегося на время командировки, необходимо воспользоваться Положением № 749[1].

В соответствии с п. 9 данного документа средний заработок за период нахождения сотрудника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

Сотруднику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. В случае направления такого сотрудника в командировку одновременно по основной работе и работе, выполняемой на условиях совместительства, средний заработок сохраняется у обоих работодателей, а возмещаемые расходы на командировку распределяются между командирующими работодателями по соглашению между ними.

Напомним, что в силу п. 4 Положения № 749 днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки – дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24.00 включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00.00 и позднее – последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

Аналогично определяется день приезда сотрудника в место постоянной работы.

Вопрос о явке сотрудника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

Работник автономного учреждения, находящегося в Нижнем Новгороде, направлен в командировку в Киров с 11.04.2017 по 14.04.2017 включительно. Поезд до места назначения отправляется 10.04.2017 в 22.40. Время прибытия поезда в пункт назначения – 05.35, дата – 11.04.2017. Обратный билет приобретен на 14.04.2017, время отправления поезда – 18.20. Прибытие в Нижний Новгород – 15.04.2017 в 00.20. Рассчитаем количество дней, подлежащих оплате.

Согласно п. 4, 9 Положения № 749 количество рабочих дней, подлежащих оплате, – 6 (с 10.04.2017 по 15.04.2017). Время, затраченное сотрудником на проезд к месту командировки и обратно, относится к периоду командировки. В связи с этим средний заработок ему должен быть выплачен за указанный день (за день отъезда и приезда) как за день командировки.

Обратите внимание, что в силу п. 5 Положения № 749 оплата труда за выходной день (15.04.2017) производится в соответствии с трудовым законодательством РФ. То есть для определения размера оплаты работы в период командировки в выходной или нерабочий праздничный день работодателям следует руководствоваться ст. 153 ТК РФ.

Шаг 2: рассчитываем средний дневной заработок.

Согласно п. 9 Положения № 922 средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии, на количество фактически отработанных в этот период дней.

При определении среднего дневного заработка нужно учесть следующие особенности, влияющие на порядок его расчета:

1) все участвующие в расчете выплаты должны быть предусмотрены системой оплаты труда, применяемой у данного работодателя (п. 2 Положения № 922). Выплаты, носящие социальный характер (например, материальная помощь) в расчете не участвуют (п. 3 Положения № 922);

2) премии и вознаграждения учитываются в порядке, изложенном в п. 15 Положения № 922:

  • ежемесячные премии и вознаграждения – фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;
  • премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, – фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает расчетный период, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает расчетный период;
  • вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, – независимо от времени начисления вознаграждения;

3) расчетным периодом, за который учитывается заработная плата, являются за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за указанным лицом сохраняется средняя зарплата (п. 4 Положения № 922). Периоды, когда работник находился в отпуске по временной нетрудоспособности, ежегодном основном и дополнительном отпуске, осуществлял уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства и др., из расчетного периода исключаются, также исключаются суммы выплат, начисленные за это время. Если все 12 месяцев расчетного периода сотрудник не работал, поскольку находился в отпусках по беременности и родам, уходу за ребенком, то расчетный период следует заменить на 12 календарных месяцев, предшествующих данным отпускам (п. 5 Положения № 922).

Предлагаем рассмотреть несколько примеров по расчету среднего дневного заработка для оплаты времени нахождения в командировке.

Общее количество дней, отработанных в расчетном периоде, составило 208 рабочих дней.

Рассчитаем средний дневной заработок.

Сумма зарплаты, сохраняемой за работником на время его нахождения в командировке, будет равна 2 956,1 руб. (591,22 руб. x 5 дн.).

Пример 3.

Рассчитаем сумму среднего заработка при оплате дней нахождения в командировке.

В соответствии с п. 3 Положения № 922 разовые премии, не предусмотренные системой оплаты труда (суммы, выданные к праздникам, юбилеям и т. п.), в расчете среднего заработка не участвуют. Таким образом, премии, выданные к Новому году и Дню Защитника Отечества, в расчете среднего заработка не участвуют. Остальные выплаты, произведенные в пользу сотрудника, подлежат включению в расчет в полном размере.

Шаг 3: рассчитываем средний часовой заработок.

В соответствии с п. 13 Положения № 922 средний часовой заработок рассчитывается путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные часы в расчетном периоде, на количество часов, фактически отработанных в данный период. При этом средний заработок определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику сотрудника в периоде, подлежащем оплате.

Это интересно:  Выписка осужденного из квартиры

Сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени при пятидневной рабочей неделе. С 07.04.2017 по 30.04.2017 он находился в командировке на курсах повышения квалификации.

Кратко сформулируем основные выводы:

1. Во всех случаях, предусмотренных ТК РФ, в том числе при направлении работника в командировку, применяется единый порядок расчета средней зарплаты. Такой порядок в настоящее время определен Положением № 922.

2. Средний заработок за период нахождения работника в командировке и за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

3. Для расчета среднего заработка необходимо определить средний дневной заработок, который исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии, на количество фактически отработанных в данный период дней. При этом расчетным периодом, за который учитывается зарплата, являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за указанным лицом сохраняется средняя зарплата.

[1] Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Расчет среднего заработка при командировке

Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку (ст. 167 ТК РФ). Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). В свою очередь выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются.

Рассмотрим порядок расчета средней зарплаты для командировки.

Оплата по среднему заработку в командировке

Расчет среднего заработка при командировке начинается с определения расчетного периода. По общему правилу он равен 12 месяцам, предшествующим месяцу направления работника в командировку. То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2016 года, то расчетный период в этом случае – с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле:

О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте «Что входит в средний заработок».

Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности. Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др. (п. 5 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Зная средний дневной заработок, можно переходить к начислению среднего заработка при командировке. Общая сумма за время командировки считается так (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

Доплата до среднего заработка при командировке

Бывает, что сумма среднего заработка для расчета по командировке оказывается меньше суммы оклада, установленного работнику. Некоторые организации в таких случаях выплачивают командированным сотрудникам доплату до среднего заработка. Если такая выплата входит в систему оплаты труда (прописана в трудовых договорах с работниками), включена в фонд оплаты труда и с нее начисляются взносы во внебюджетные фонды, то ее также надо учитывать при подсчете среднего заработка (Письмо Минтруда от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105 ).

Как правильно рассчитать командировочные дни

Расчет дней командировки

Вопрос: Как правильно рассчитать дни командировки, если работнику необходимо прибыть на переговоры в понедельник, но в связи с отсутствием иного рейса на самолет он отправляется в другой город в пятницу? И как рассчитать дни, если командировка оканчивается в пятницу, но билеты приобретаются на понедельник, поскольку переговоры завершаются после отправления транспорта?

Ответ: Ответ на данный вопрос напрямую связан с налогообложением доходов физических лиц. Пунктом 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов). В абз. 10 данного пункта указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные. Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Как правильно рассчитать командировочные дни

Согласно положениям Трудового кодекса РК командировка — направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку.

Согласно подпункта 4 пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса РК не рассматриваются в качестве дохода физического лица компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством РК, если иное не установлено настоящей статьей:

Как правильно рассчитать командировочные дни

Ежегодный отпуск. Предположим, простой объявлен с 14 января 2020 года. Расчетный период — 2015 год. Но с 15 по 28 июля 2015 года включительно этот человек был в отпуске, соответственно, за ним сохранялся средний заработок. Данное время из расчетного периода исключается.

10. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4). В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

Расчет командировочных в 2020 году

Расчет командировочных в 2015 г. не претерпел изменений, чего не скажешь о порядке оформления служебных поездок. Командировочное удостоверение и служебное задание отменены с августа текущего года. Единственным документом – основанием для направления в служебную поездку служит приказ руководителя. Оформление отчета о проделанной работе сотрудник должен производить согласно Положения о служебных командировках, которое должно учесть и зафиксировать актуальные изменения законодательства.

Оплата служебных командировок и командировочные расходы

Как и в случае с суточными, порядок возмещения расходов, понесенных работником в командировке, необходимо закрепить в локальном нормативном акте. Так, например, в локальном акте, регулирующем служебные командировки, можно прописать, что расходы на проезд к месту командировки и обратно возмещаются в сумме фактически понесенных затрат, но не более стоимости проезда транспортом определенного класса или категории (например, в салоне экономического класса в случае пользования самолетом). Таким образом, у работников не возникнет соблазна «пошиковать» в командировке за счет организации, а работодатель обезопасит себя от неоправданных расходов.

  • Заработная плата за неполностью отработанные месяцы составила:
    • За август 2014 года: 15 714,29 руб. ( 30 000 руб. / 21 дн. х 11 дн. )
    • За декабрь 2014 года: 23 478,26 руб. ( 30 000 руб. / 23 дн. х 18 дн. )
  • Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка, за расчетный период составила:
    • 339 192,55 руб. (30 000 руб. х 10 мес. + 15 714,29 руб. + 23 478,26 руб.)
  • Количество дней, отработанных в расчетном периоде:
    • 230 дн. (245 – 10 – 5)
  • Средний заработок за рабочие дни командировки:
    • 7 373,75 руб. (339 192,55 руб. / 230 дн. х 5 дн.)
  • Оплата выходных дней, приходящихся на дни командировки (в двойном размере без предоставления отгула):
    • 6 315,79 руб. (30 000 руб. / 19 дн. х 2 х 2 дн.)
  • Итого оплата дней командировки:
    • 15 164,29 руб. (7 37,75 руб. + 6 315,79 руб.)

Как правильно оплатить командировку сотруднику

  • Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы.

    суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д.. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту.

Оплата командировочных: о чем обязательно следует знать перед отъездом по поручению руководства

  • заработную плату за всё время отсутствия на рабочем месте в связи с поездкой (включая то время, в течение которого сотрудник находится в пути до места командировки);
  • проезд в обе стороны на любом виде транспорта, кроме такси (комиссия, страховка и стоимость постельного белья в поездах дальнего следования также включаются в эту статью);
  • аренду съемного жилья или гостиничного номера (с питанием и дополнительными услугами, если они включены автоматически в счет за проживание);
  • суточные (за каждый день командировки, включая время в пути). Если поездка однодневная или работник имеет возможность возвращаться домой ежедневно в течение всего периода выполнения поручения, суточные не начисляются.
  • затраты на оформление заграничного паспорта (при его отсутствии) и визы;
  • страховая премия (по договору страхования лиц, выезжающих за рубеж);
  • комиссия за обмен валюты и обналичивание чеков;
  • оплата телефонных переговоров;
  • плата за провоз багажа весом не более 30 килограммов;
  • прочие затраты, согласованные с руководством.

Как правильно рассчитать командировку

Во-первых, это Трудовой кодекс РФ (далее — ТК РФ). Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гаранти руется сохранение среднего заработка, порядок расчета которого кратко изложен в частях 1-3 ст. 139 Кодекса. В части 7 ст. 139 ТК РФ говорится, что особенности порядка исчисления средней заработной платы определя ются Правительством РФ.

Как правильно рассчитать командировочные и суточные для работника

Работник добирается до места командировки самолетом. Время вылета самолета 20 июля 0 часов 10 минут. Время прибытия самолета, когда человек возвращается к месту работы 24 июля 23 часа 30 минут. В данном случае законодательство обязывает учитывать время, которое затрачивает работник, чтобы добраться до транспортного средства. Поскольку аэропорт расположен за чертой города, дорога до него займет 1,5 часа.

Решение: регистрация заканчивается за 40 минут до вылета самолета. Следовательно, к тому времени, что работник будет добираться до аэропорта, необходимо прибавить еще 40 минут. Таким образом, работник должен выехать из города не позднее чем в 22 часа 19 июля. Значит, в данном случае первым днем командировки будет 19 июля. Соответственно работодатель должен выдать суточные за 19 июля. При этом, налоговики предписывают считать время, затрачиваемое на дорогу не от места проживания работника, а от юридического адреса компании.

Статья написана по материалам сайтов: www.audit-it.ru, glavkniga.ru, urist-yslugi.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector