8 (800) 700-95-46  Бесплатная консультация с юристом

Какой режим налогообложения невозможен для ип

Содержание

Выбор системы налогообложения

  1. Сначала уточняем вид деятельности, чем будет заниматься ООО или ИП. затем уточняем под требования каких систем налогообложения подпадает тот или иной вид деятельности.Например услуги и розничная торговля подходят под УСН, ОСНО,ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут находиться на ЕСХН, УСН, ОСНО, Если организация и ИП занимаются производством, то они не могут выбрать ЕНВД и ПСН. ИП могут находиться на ПСН, занимаясь такими услугами как: изготовление ковров и ковровых изделий,колбас, гончарных изделий, бондарной посуды,изделий народного промысла, сельхозинвентаря, визитных карточек и др. Самый большой выбор деятельности из спецрежимов – у УСН.
  2. По организационно-правовой форме ( ООО или ИП) отличия незначительны – Патент могут приобретать только ИП. Остальные налоговые режимы доступны и для ООО и для ИП.
  3. По количеству работников. У ПСН не более 15 человек, причем, с учетом работников ИП и на других системах при их наличии. Ограничения по работникам для УСН и ЕНВД не более 100 человек.
  4. Лимит предполагаемого дохода для УСН в 68,82 млн.рублей в 2015 году. Для ЕНВД ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Для ПСН ограничение по доходам установлено в размере 60 млн.рублей.
  5. Если вы работаете с контрагентами, которые находятся на ОСНО, то вам необходимо быть плательщиком НДС, иначе с вами не будут работать, то тогда вам лучше выбрать ОСНО.
  6. Вариант УСН “Доходы минус расходы” может оказаться самым выгодным. В этом случае надо иметь подтверждающие документы по расходам и перечень их является закрытым (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН).

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО “Перспектива” решило открыть магазин непродовольственных товаров. Приведем исходные данные:

  1. доход от реализации в месяц – 2 млн.рублей (без НДС);
  2. расходы(закупка товаров,аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 1500 тыс.рублей, в т. ч. с НДС 1652 тыс.руб., из них НДС 252 тыс. руб.
  3. площадь торгового зала – 50 кв.м.;
  4. число работников 10 человек;
  5. сумма страховых взносов за работников в месяц – 20 тыс.рублей.

По виду деятельности данный магазин удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО, а для ИП еще и ПСН.

Посчитаем какими будут налоги на каждом из этих режимов:

  1. Для ЕНВД расчет производится по формуле: БД*ФП*К1*К2*15%. Где БД для розницы равен 1800 руб., ФП – 50 (кв.м), К1 в 2015 г. – 1,798, К2 для г.Х – 0,52.
    Сумма вмененного дохода составит 84146 рублей в месяц. Рассчитаем ЕНВД по ставке 15% – равно 12622 рублей в месяц. Итого за год ЕНВД составит 151464 рубля. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (20 тыс.руб. * 12 мес.), но не более чем на половину. Тогда годовая сумма ЕНВД к уплате составит 75732 рубля ( для сведения: расчитывают и платят ЕНВД поквартально)
  2. Для УСН с объектом “Доходы” сумма налога равна: 2 млн.рублей*12 мес.*6% = 1440 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (20 тыс.руб. * 12 мес.), но не более чем на половину.Считаем: 1440 000 – 240 000 (страховые взносы за работников в год) = 1200 000 рублей налога к уплате за год -УСН “Доходы”
  3. Для УСН с объектом “Доходы минус расходы” – обычная налоговая ставка с области Y равна 15%. Считаем: 24 млн.рублей (доходы за год) минус 18 млн.рублей (расходы за год) = 6 млн.рублей * 15% = 900 000 рублей единого налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов нельзя, так как взносы учитываются в расходах.
  4. На ОСНО: определяем налог на прибыль из расчета 24 млн.рублей (доходы за год) минус 18 млн.рублей (расходы за год) = 6 млн.рублей * 20% = 1200 000 рублей налога на прибыль в год. Плюс НДС – 18% от суммы реализованных товаров за год, т.е. 24 млн.рублей * 18% = 4320 000 рублей начисленный НДС. Из него вычитаем НДС, уплаченный поставщикам товаров и услуг – 3024 000 рублей ( 252 тыс.руб.*12 мес.). НДС к уплате равен 1296 000 рублей (4320 000 – 3024 000).

Налог на имущество организаций арендаторы не платят, а если бы магазин был в собственности ООО, то пришлось бы платить еще и этот налог.

Итого: Самым выгодным вариантом в этом примере оказался ЕНВД.

Но это не всегда может быть так. Так как все зависит от реальных показателей и выручки, и коэф.К2, который устанавливается местными законодателями. Поэтому начинающему бизнесмену, когда реальный доход еще не известен, желательно поработать на УСН, а потом уже окончательно определиться с выбором системы налогообложения.

Совмещение режимов

Если вы хотите вести несколько видов деятельности: например, розничную торговлю в магазине и оказание услуг по автоперевозке. При этом вы можете совмещать налоговые режимы. Магазин на ЕНВД или ПСН (для ИП), а перевозки на УСН. Или наоборот _ перевозки на ЕНВД, а торговлю – на УСН. И опять все зависит от оборотов по данным видам деятельности и от коэффициента К2 в вашем регионе.

Какие режимы совместимы

  1. ОСНО И ЕНВД
  2. УСН и ЕНВД
  3. УСН, ПСН
  4. УСН и ЕСХН

Нельзя совмещать:

  1. ОСНО и ЕСХН
  2. ОСНО и УСН
  3. УСН и ЕСХН

Вывод

При выборе системы налогообложения следует учитывать региональные особенности: К2 для ЕНВД, размер дифференцированной налоговой ставки для УСН “Доходы минус расходы” – устанавливаются местными властями. Таким образом, выбор налогового режима зависит от многих факторов. В данной статье даны общие рекомендации по выбору системы налогообложения.

Режим налогообложения для ИП: ОСНО, ЕНВД, патент, УСН

Физлицу, оформившему ИП, действующее законодательство предлагает несколько вариантов системы налогообложения. Сегодня мы попробуем разобраться в основных системах, которые ИП может использовать в качестве плательщика НДС. Мы проведем подробный анализ налоговых ставок и документальных обязательств, с которыми может столкнуться ИП, применяя тот или иной налоговый режим, а также выясним, какая система является наиболее выгодной с финансовой точки зрения.

Общая система налогообложения для ИП

Режим налогообложения ОСНО нельзя назвать стандартным для ИП, но несмотря на это существует значительная часть предпринимателей, использующих данную систему.

Стать плательщиком налога на общей системе очень просто – нужно просто зарегистрировать ИП, после чего данный режим применяется автоматически. Предприниматель, использующий общую систему, обязан оплачивать в бюджет:

  • НДФЛ (резиденты оплачивают по ставке 13%, нерезиденты – 30%);
  • НДС (стандартно ставка составляет 18%, но при наличии льгот может быть уменьшена до 10% или до 0%);
  • налог на имущество 2%.

Что касается НДФЛ, то расчет налога для ИП осуществляется по формуле:

Н = (Дох – Выч) * 13%,

где Дох – сумма доходов, полученная ИП от хозяйственной деятельности, а также доходы физлица;

Выч – сумма профессиональных вычетов, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу;

13% – ставка налога для ИП-резидентов.

По своей сути вычет – это расходы, понесенные ИП в процессе ведения хозяйственной деятельности, которые он подтверждает документально. Сюда можно отнести затраты на аренду помещения, покупку различных материалов и т.п. Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, Вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с квитанциями, актами выполненных робот, накладными и прочими документами подать ее в фискальную службу, после чего оплатить налог.

Также ИП обязан выплачивать имущественный налог, но он применяется только к объектам недвижимости, которыми владеет предприниматель. Если ИП использует собственное помещение под склад или магазин, то он обязан ежегодно оплачивать 2% от его среднегодовой стоимости.

Это интересно:  Состояние в браке в карточке т 2

Кроме того, ИП в данном случае уплачивает НДС, который рассчитывается исходя из стоимости товаров (работ, услуг), которые ИП реализовал по итогам месяца:

где В – сумма выручки;
18% – стандартная ставка налога.

Предприниматель может уменьшить сумму бюджетных платежей, если НДС предъявлен поставщиком (входной НДС) или уплачен при экспорте товара. ИП может не платить налог, если его выручка за последние 3 месяца меньше 2.000.000 руб. Что касается документального оформления, то ИП должен подавать налоговую декларацию ежеквартально, оплачивать налог – ежемесячно (за 1 кв. 2016 – ежемесячно тремя равными частями).

Как видим, данный режим налогообложения является достаточно затратным с финансовой стороны и емким со стороны документальной. ИП используют его в случаях, когда его деятельность по тем или иным параметрам не отвечает требованиям льготных систем, либо в силу того, что основные партнеры ИП – плательщики НДС, и чтобы сохранить с ними взаимовыгодные условия предприниматель тоже должен выступать плательщиком НДС.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Упрощенка для ИП

Подавляющее большинство ИП используют данный режим, так как он имеет ряд существенных преимуществ:

  • пониженная ставка НДФЛ (6%);
  • не требуется ведения учета;
  • сумму налога можно уменьшить на размер оплаченных взносов во внебюджетные фонды.

ИП, использующее режим “УСНО доходы” оплачивают НДФЛ в сумме 6% от доходов, полученных по итогу отчетного года. Если Вы – предприниматель, которые не имеет наемных работников, то Вам нужно оплатить взносы во внебюджетные фонды (фиксированная сумма 19.356,48 руб). Если оплачивать НДФЛ и страховые взносы ежемесячно авансовыми платежами, то на сумму НДФЛ можно уменьшить на размер оплаченного страхового платежа. Практика показывает, что в таком случае можно не платить НДФЛ полностью. Данная система – довольно выгодна финансово, а также удобна, так как вести какой-либо учет от ИП не требуется.

Также существует режим “УСНО доходы минус расходы”, который больше подходит для ИП, имеющих наемных работников. Если Вы несете дополнительные расходы на оплату труда рабочим, а также траты на покупку услуг и материалов, то Вы применяете формулу “доходы минус расходы”. При этом расходы должны быть документально подтверждены (требуется учет). Ставка налога в таком случае составляет 15%.

Отметим, что с недавнего времени региональные власти получили полномочия уменьшать ставки НДФЛ для ИП на УСНО (для режима “УСНО доходы” – до 1%, для “УСНО доходы минус расходы” – до 5%). Учитывая все вышеуказанные преимущества, а также в случае оплаты налога по пониженной ставке, данный режим является для ИП более чем привлекательным.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Вмененка для ИП

ЕНВД – муниципальный налог, который является добровольный для уплаты. Если ИП платит ЕНВД, то он может не платить НДФЛ, налог на имущество и НДС. То есть оплата ЕНВД освобождает Вас от налоговых обязательств, Вам остается только оплатить страховой сбор. Если сумма страховых платежей больше размера ЕНВД, то налог можно не платить. При этом не все ИП могут оплачивать ЕНВД. Налог применим для определенных сфер хозяйственной деятельности, таких как:

  • мелкие бытовые услуги;
  • наружная реклама;
  • сдача жилья в аренду;
  • торговля в розницу;
  • деятельность кафе, баров, ресторанов;
  • услуги перевозчиков.

Сумма налога к уплате рассчитывается исходя из того, какой потенциальный доход можно получить от того или иного рода деятельности. Этот показатель зафиксирован законодательно и варьируется в зависимости от региона (региональный коэффициент), где ведет свою деятельность ИП. Кроме того, на налог влияет физический показатель (для перевозчиков – количество посадочных мест в автобусе). Налог уплачивается по ставке 15%.

Патент

Данный режим (Патентная система налогообложения) является достаточно молодым (введен с 2013 года), но ввиду своей простоты и финансовой привлекательности с каждый годом система становится все более популярной. ПНС имеет ряд неоспоримых преимуществ:

  • Вы приобретаете патент, после чего Вам не нужно оплачивать налоги и подавать документы В ФНС;
  • Вы сами определяете срок действия патента – его можно приобрести как на месяц, так и на год;
  • Если Вы имеете наемных работников, то платить взносы на них не нужно;
  • перечень видов деятельности, по которым может быть выдан патент, достаточно широкий. Кроме этого, он может быть увеличен региональными властями.

Аналогично ЕНВД, патент применим только для определен сфер ведения хоздеятельности, среди которых:

  • мелкобытовые услуги (ремонт мебели, одежды, изготовление галантерейных изделий, услуги обувных мастерских и т.п.);
  • услуги химчистки;
  • работы по уходу за больными;
  • услуги перевозчиков;
  • репетиторство;
  • прием стеклотары.

Существует и ряд существенных условий, которые Вам необходимо соблюсти, чтобы получить патент. Так количество наемных работников, которые оформлены у Вас, не должно превышать 15 человек. Кроме того, Вам необходимо вести книгу учета доходов. Если в течение года Вы получили доход более 60.000 руб, то Вы теряете право на патент. Если Вы ведете свою деятельность в сфере розничной торговли, то площадь магазина на должна превышать 50 м. кв. Аналогичное условие применяется для баров, кафе, ресторанов.

Важно отметить, что стоимость оплаты за патент Вы не можете уменьшить на сумму страховых платежей, которые Вы уплатили авансом во внебюджетные фонды. Приобретая патент, Вы оплачиваете его стоимость полностью.

Стоимость патента рассчитывается исходя из того, какой доход Вы потенциально можете получить по итогам года. Ставка налога применяется в размере 6%. Аналогично ЕНВД, тут может быть применен корректирующий коэффициент, регламентированный муниципальными властями.

Как видим, данный режим является достаточно привлекательным, так как имеет ряд существенных преимуществ. Он очень удобен для начинающих предпринимателей, которые могут приобрести патент на срок 6 месяцев, после чего при необходимости продлить. Стоимость патента оплачивается авансом на весь срок его действия. Таким образом, патент избавляет Вас от необходимости посещать налоговую для подачи отчетности, а также следить за сроками оплаты налога. Мы уверенны, что с каждым годом популярность данного налогового режима среди мелких предпринимателей будет только возрастать.

Какие налоги платит ИП ?

Системы налогообложения для ИП

Проходя регистрацию, ИП следует выбрать один из режимов налогообложения. Это может быть общий режим (ОСНО), используемый по умолчанию, если вы не заполнили заявление на выбор другого или определенный специальный режим.

Общий режим налогообложения подразумевает уплату налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость — НДФЛ и НДС, а также дополнительные налоги, которые зависят от вида деятельности.

На данный период времени существует четыре специальных налоговых режима:

  1. УСН — упрощенная система налогообложения;
  2. ПСН — патентная система налогообложения;
  3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

Существенное различие между специальным и общим режимами заключается в уплате НДС. Как было сказано выше, ИП находящиеся на общем режиме, являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Предприниматели, выбравшие специальный налоговый режим данный налог не уплачивают. Единственным исключением является уплата НДС при ввозе товара на территорию России.

Сколько работников может быть у ИП

Количество работников ИП зависит только от режима налогообложения, который он применяет:

  • На патенте — 15 человек
  • На УСН — 100
  • На ЕНВД — 100
  • На общей системе — без ограничений

Следующие виды налогообложения ИП — это налоги на ЕНВД и ПСН составляют фиксированную сумму, рассчитываемую по-отдельности на каждый вид деятельности и регион, что в большинстве случаев, является более выгодным. А вот сумма налогов ОСН, ЕСХН и УСН является зависимой от полученных доходов.

Не смотря на то, что теперь вы обрели статус ИП, следует продолжать платить налоги, которые уплачивали и до регистрации:

  1. Если вы являетесь владельцем недвижимости — Налог на имущество;
  2. Если на вас зарегистрирован участок земли — Налог на землю;
  3. Если вы являетесь владельцем транспортного средства — Транспортный налог;

Итак, мы показали Вам полный список

Системы налогообложения для ИП

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Организации при осуществлении деятельности в других регионах, создают обособленные подразделения, филиалы и представительства. Встают на учет в налоговые органы по месту осуществления деятельности и уплачивают налоги. Как быть индивидуальному предпринимателю, если он работает в другом городе? Обязан ли ИП вставать на учет в ИФНС, ПФР, ФСС по месту осуществления деятельности? Куда платить налоги и взносы?

Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства. Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.
Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон?

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

У Предпринимателя на УСН деятельность на ЕНВД

Например, у ИП на УСН в другом регионе осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД грузоперевозки, например. Где обязан предприниматель становиться на учет, куда платить налоги и сдавать отчеты?

Постановка на учет ИП при применении ЕНВД

Предприниматель, осуществляющий деятельность на ЕНВД в другом регионе, должен встать в течение пяти дней, с начала ведения деятельности, на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности, в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого в налоговую инспекцию предоставляется заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Если предприниматель осуществляет развозную или разносную торговлю, он, независимо от того, в каком регионе ведет деятельность, встает на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту жительства.

Пусть вас не смущает, что ИП уже поставлен на учет в этой инспекции, ему следует встать на учет именно как плательщику ЕНВД.

С 2013 года применение ЕНВД не является обязательным. Поэтому, если предприниматель не планирует уплачивать ЕНВД, а хочет остаться на своей системе налогообложения, то закон его не обязывает вставать на учет и уплачивать ЕНВД.

В таком случае, индивидуальный предприниматель работает принятой им схеме налогообложения.

Уплата налогов при применении ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Т.е. в бюджет того региона, в котором он состоит на учете как плательщик ЕНВД. Если у ИП есть доходы по другим видам деятельности, то он уплачивает, например, единый налог по УСН по основному месту учета, т.е. по месту жительства, а ЕНВД по месту ведения бизнеса.

По видам деятельности на разных системах налогообложения ведется раздельный учет. И хотя для определения налога на «вмененке», доходы не учитываются, т.к. расчет ведется исходя из физических показателей, доходы следует учитывать, чтобы не допустить превышения установленного лимита доходов при ЕНВД.

Сдача отчетности при применении ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т.к. при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД. Декларацию по УСН ИП сдает по месту жительства.

«Вмененка» подается и платится в налоговую по месту деятельности. На ЕНВД регистрируются и переходят в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности. Можно уменьшить налог ЕНВД на сумму перечисленных страховых фиксированных взносов, социальных платежей, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально. Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

Предприниматель, совмещающий УСН и ПСН патент

Как известно, предприниматели теряют право на применение ПСН при несоблюдении установленных сроков оплаты патента. При этом в Налоговом кодексе оговорено: в случае утраты права на применение ПСН предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В то же время одновременное применение ОСНО и УСН Налоговым кодексом не предусмотрено. Из-за такого противоречия в налоговом законодательстве налогоплательщики задаются вопросом: распространяются ли правила, установленные пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, только на тех предпринимателей, которые приобрели патент во время применения общего режима? Или они применимы и к тем, кто одновременно с покупкой патента применял УСН?

Индивидуальные предприниматели как и физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления

По закону физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То же самое относится к индивидуальным предпринимателям.

Индивидуальные частные предприниматели, использующие земельные участки как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях, за налоговый период 2018 года не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога и представлять налоговые декларации в налоговые органы. Земельный налог уплачивается индивидуальными предпринимателями в 2020 году на основании налоговых уведомлений, которые будут направлены налоговыми органами не позднее середины октября.

Какие вычеты по НДФЛ может получить предприниматель

В отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), предприниматель имеет право на получение:

  • стандартных налоговых вычетов (п. 3 ст. 218 НК РФ);
    Стандартные налоговые вычеты предприниматель также может получить как в отношении доходов от предпринимательской деятельности, так и в отношении других доходов. Но если в отдельных месяцах предприниматель получает оба вида доходов, то в отличие от профессиональных вычетов правом на стандартные вычеты он может воспользоваться в отношении только одного вида доходов (по выбору предпринимателя).
  • имущественных налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ);
    Право на получение имущественных вычетов при продаже имущества возникает у предпринимателя только в отношении доходов, не связанных с его деятельностью. То есть доходов от продажи такого имущества, которое он фактически (в действительности) не использовал в своей предпринимательской деятельности.

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик.

Как известно, при регистрации в качестве ИП гражданин сам выбирает, какие виды деятельности он будет вести и указывает соответствующие коды ОКВЭД в заявлении на регистрацию. Если в дальнейшем предприниматель решит изменить сферу своих бизнес-интересов, он может внести в список своих видов деятельности соответствующие изменения.

Однако в случае, когда такие изменения внесены не были и услуги, оказываемые ИП организации, не подпадают под виды деятельности, закрепленные за ним в ЕГРИП, плата, полученная предпринимателем за оказание таких услуг, не относится к доходам от предпринимательской деятельности. А значит у организации, оплачивающей такие услуги, возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Какая ОТЧЕТНОСТЬ Предпринимателя
    Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2020. Скачать бланки, формы декларации ИП.
  2. ИП или ООО: Преимущества и недостатки
    В табличном виде показано, что лучше ИП или ООО. Сделано это для того, чтобы грамотно оценить все плюсы, минусы и финансовые риски, преимущества и недостатки регистрации ИП и ООО.
  3. ИП или ООО. Что лучше ?
    Организовывая новый бизнес, предпринимателю, прежде всего, приходится определяться с выбором в пользу ИП или ООО. Итак, стоит разобраться, что же из себя представляют ИП и ООО.

ЕНВД, ЕСХН, ОСН: какую систему налогообложения может применять ИП?

Уплата налогов является неотъемлемой частью ведения любого бизнеса. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Перед началом своей деятельности будущий бизнесмен должен четко определиться с выбором оптимального для себя налогового режима. Это позволит в будущем избежать ненужных затрат, как времени, так и финансов.

Что такое система налогообложения

Все налоговые сборы, которые взимаются в соответствии с законом, считаются системой налогообложения. Основополагающей для построения этой системы в нашей стране является Налоговый кодекс, а также все законы, принятые на его основании.

В РФ существуют несколько способов сбора налоговых платежей:

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • УСН с применением патента;
  • вмененная (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Перед началом ведения бизнеса любой налогоплательщик должен определиться со способом исчисления налогов и уведомить об этом региональные налоговые органы. Для этого он должен знать виды налогообложения.

Какие системы налогообложения могут использовать ИП

Субъекты предпринимательской деятельности имеют право использовать любую из существующих систем сбора налоговых платежей, отталкиваясь от вида их деятельности и размера дохода. Подробно они рассматриваются экспертом в следующем видео:

Чтобы определиться с налоговым режимом, необходимо учитывать некоторые ограничения. Так, к примеру, если годовой доход ИП превышает 60 млн. руб., то применять упрощенную систему не получится.

Если численность сотрудников у ИП превышает пять человек, то выбрать патентную систему уже невозможно. Ну а не имея отношения к сельскому хозяйству, выбрать ЕСХН также не получится.

Открываем свое кафе с нуля.

Клининговая компания – секрет современного бизнеса.

Общая система налогообложения для ИП

ОСН является классической формой налогообложения. По ней работают наиболее крупные организации. Такая система говорит о серьезности предприятия.

Основная система является самой гибкой и одновременно самой сложной. Именно поэтому многие новички опасаются ее выбирать. Применять ОСНО ИП должен, если к нему не могут быть применены особые режимы или по каким-то своим причинам он их не выбрал.

Вид отчетов, необходимых для подачи в налоговую, а так же их количество зависит от того, имеются ли у ИП наемные сотрудники или нет. Если сотрудников в штате нет, то предприниматель будет сдавать следующие отчеты:

  • среднесписочная численность сотрудников;
  • ежеквартальная декларация по НДС;
  • декларация по НДФЛ (3-НДФЛ);
  • декларация о предполагаемом доходе (4-НДФЛ).

Если у ИП имеются сотрудники, то помимо перечисленных отчетов так же следует сдавать отчет о доходах своих сотрудников (2-НДФЛ). Данный отчет составляется на каждого работника.

Сдавать отчетность по ОСН, как и при любой другой системе, может по почте, через электронную систему или лично.

Упрощенная система

Упрощённую систему используют большинство ИП. Она освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. Так же при этом режиме необходимо делать страховые взносы.

Налогооблагаемой базой при упрощенной системе могут быть:

  1. Доходы.
  2. Доходы с вычетом расходов.

При выборе первого варианта размер налоговой ставки будет составлять 6%. Обложению подлежат все доходы. Расходы при таком режиме роли не играют.

Данный вариант налогового режима подходит для тех, кот имеет незначительные расходы или не способен подтвердить их документально. Чаще всего такая ситуация встречается на рынке предоставления услуг – консультационных, риэлтерских, ремонтных и пр.

При выборе второго варианта ставка налога равна 15%. Здесь налогооблагаемой базой считается чистая прибыль, полученная после вычета расходов. Однако, учитывать расходы можно далеко не все, а лишь те, которые значатся в НК РФ. Этот режим удобен для тех предпринимателей, у которых большие расходы и прибыль с единицы товара невелика.

Используя такой вид налогообложения, не нужно забывать, что если расходы будут превышать доходы по результатам отчетного периода, налог все равно уплачивается по ставке 1%.

Некоторые пытаются использовать это, чтобы уйти от уплаты, показывая в отчетности убыточность. Однако такой факт легко проверяется, а последствия могут стать очень неблагоприятными. Если за отчетный период деятельность не велась, в налоговую подается нулевая декларация без уплаты налога.

Выгодно ли открывать автомойку? Узнайте здесь.

Кальянная – как открыть в России?

Составляем бизнес план с нуля: читайте тут.

Патентная система

Патент является разновидностью упрощенной системы. Одновременно патент – это видоизмененный ЕНВД. При этой системе размер полученного дохода не влияет на размер выплат. Сотрудники налоговой службы сами предполагают, каким будет типовой доход от определенного типа деятельности. Их перечень указан в НК РФ.

Доход, подразумевающийся от каждого вида деятельности, облагается по ставке 6% – это и есть стоимость патента. От ЕНВД патент отличается тем, что переход на него возможен добровольно, а число сотрудников не должно превышать 5 человек.

ЕНВД для ИП

Налог на вмененный доход применяется для некоторых видов деятельности. Как и в случае с патентом, при ЕНВД не берется в расчет, какая прибыль будет получена предпринимателем.

В каждом случае вменяется свой предполагаемый доход, который и облагается налогом. Торговые точки платят его в зависимости от размера торговой площади, организации, работающие в сфере общественного питания уплачивают налог в зависимости от площади зала обслуживания.

Помимо ЕНВД предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФ. Для перехода на вменёнку нужно начать заниматься деятельностью, подлежащей уплате ЕНВД. Добровольный переход здесь не предусмотрен.

При отсутствии деятельности в отчетном периоде выплаты все равно производятся. Нулевая декларация здесь не предусмотрена. Поэтому, если деятельность приостановлена, следует перейти либо на ОСН, либо на УСН, либо закрыть ИП.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся фермерским хозяйством, могут применять ЕСХН. При этом доля сельскохозяйственной продукции в их прибыли должна быть более 70%, а количество сотрудников – не превышать 300 человек. Переход на данный режим добровольный.

Налоговая ставка при таком режиме составляет 6%. Причем налогооблагаемой базой считается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Все расходы должны быть подтверждены документально.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 НК РФ.

Критерии выбора налогового режима

Выбор режима налогообложения – серьезный этап перед началом бизнеса. Все режимы подразделяются на два вида: общая система и специальные режимы. Если бизнесмен никак не заявит о предпочтенном способе уплаты налоговых платежей перед началом деятельности, то он будет признан основным автоматически. Такой вариант не всегда является оптимальным.

ОСН подразумевает уплату ряда налогов и ведение полного бухгалтерского учета. В таком случае сложно обойтись без помощи бухгалтера, а это влечет дополнительные расходы. Тем не менее, некоторые все же выбирают ОСН.

Это связано с тем, что партнеры предпринимателя работают на НДС. Им важно, чтобы предприниматель уплачивал НДС. Иначе они не смогут вычесть из своего НДС «входной НДС».

Другой причиной применения ОСН могут являться различные ограничения при переходе на особые режимы. При переходе на патентную систему есть ограничения по видам деятельности и физическим показателям, ограничения по размерам доходов учитываются при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, численность сотрудников учитывается при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН.

Основным критерием, играющим в пользу УСН, является простота исчисления и низкие процентные ставки. Заполняется всего одна единственная декларация.

При этом, если используется режим уплаты «доходы», есть возможность уменьшить налог на сумму внесенных страховых взносов в ПФ за себя и своих работников.
Для ИП, впервые зарегистрировавшихся после января 2015г., есть возможность получения налоговых каникул.

Недостатками УСН являются:

  • обязательное использование ККМ;
  • невозможность реализовать товары с НДС и как следствие потеря клиентов.

При выборе ЕНВД ИП получает свои преимущества. На этом режиме плательщик уплачивает единый налог и так же может учесть налоговые вычеты. Использование ККМ не является обязательным. Достоинством можно считать низкую процентную ставку, несложный учет и доступную отчетность. Основной недостаток ЕНВД – обязательные налоговые выплаты при любых результатах деятельности.

При выборе системы на основе патента главными критериями считаются абсолютное отсутствие отчетности и возможность приобретения патента на небольшой период. Это оптимально для тех, кто ведет сезонную работу. Использование ККМ так же не обязательно.

Недостатком ПСН является ограничение видов деятельности, подходящих под этот режим. Вычесть страховые взносы из единого налога здесь нельзя.

ЕСХН считается идеальным режимом для ИП, занимающихся фермерским хозяйством. Данный режим снижает налоговую нагрузку, но здесь требуется вести полный бухгалтерский учет, а расходы, которые можно учитывать, значительно ограничены по сравнению с ОСН.

При любом раскладе, выбирая режим налогообложения, важно заранее просчитать оптимальный вариант. Наименьшая налоговая ставка не является определяющим фактором при выборе режима. Возможно, способ исчисления налога с более высокой ставкой, но с другими преимуществами, являющимися важными для вашего вида деятельности, будет гораздо привлекательнее.

Статья написана по материалам сайтов: online-buhuchet.ru, www.assessor.ru, sbsnss.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector