8 (800) 700-95-46  Бесплатная консультация с юристом

Код налога 4800 что означает

Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@

Справочник «Коды доходов»

4800 код дохода в справке 2 ндфл

Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@)

Код Наименование дохода
1010 Дивиденды
1011 Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007
1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
1200 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования
1201 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
1203 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
1211 Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы
1212 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
1213 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп.

4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

1220 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации
1240 Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц
1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
1301 Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
1400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)
1530 Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
1531 Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
1532 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1533 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1535 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1536 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
1537 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
1538 Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1541 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО
1540 Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций
1550 Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
2000 Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско- правового характера)
2001 Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2012 Суммы отпускных выплат
2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
2204 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
2206 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства
2208 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок
2209 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы
2210 Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов
2300 Пособия по временной нетрудоспособности
2400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
2510 Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
2520 Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг
2530 Оплата труда в натуральной форме
2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2630 Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
2640 Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
2641 Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок
2710 Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
2720 Стоимость подарков
2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
2740 Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760 Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2762 Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
2770 Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2780 Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации
2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
2791 Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику.
2800 Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя
2900 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
3010 Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)
3020 Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
3022 Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (с 01.01.2011)
4800 Иные доходы

Код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ что это

Код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ, что это ? Такой вопрос нередко задают неопытные бухгалтеры.

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2018 году

Но, профессионалы прекрасно знают о том, что код вычета формируется исключительно в трехзначном формате. А коды дохода – в четырехзначном формате. Таким образом, становится понятно, что код 4800 отображает в себе данные по доходам.

Код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ что это

Доходы и вычеты

Итак, начнем с самого главного. Справка 2 НДФЛ – это специализированный документ, который оформляется и сдается налоговым агентом в ИФНС. Также работодатель, который и является налоговым агентом, обязан производить все необходимые отчисления с заработной платы сотрудника.

Изначально скажем о том, что справка данного формата содержит в себе исключительно данные, которые касаются доходов сотрудника. Причем, речь идет не только о заработной плате, но еще и о других видах дохода. Например, доход от сдачи помещения в аренду или же доход, который касается дивидендов.

Что же касается вычетов, то это сумма средств, которая не облагается налогом. Таким образом, из общей суммы доходов отчисляется сумма вычета и только после этого происходит процесс начисления налогов.

Что означает код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ?

Как мы уже сказали ранее, под кодом 4800 скрыт доход, который предполагает под собой получение различных премий, подарков и пр. То есть, это иные заработки, которые получает сотрудник.

Обратим ваше внимание на следующие аспекты вычетов и доходов:

  1. Доход человека облагается налогом в размере 13%;
  2. Есть виды доходов, которые в принципе не облагаются налогом, но такие данные вовсе не вносятся в справку 2НДФЛ;
  3. Материальная помощь и призы, а также подарки, стоимость которых не превышает 4000 рублей – не облагается налогом;
  4. Существуют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные вычеты;
  5. Вычеты могут быть оформлены у работодателя, а могут оформляться исключительно в налоговой инспекции;
  6. Вычеты полагаются лишь до того момента, как общая сумма доходов гражданина в отчетном периоде не будет больше 280 000 рублей.

Обратите внимание на то, что все данные по доходам и последующим вычетам, непременно фиксируются в справке 2 НДФЛ. Справку заполняют бухгалтера на основании применения специализированных программ. Информация о доходах и вычетах используется исключительно в кодированном формате. При этом, очень важно, чтобы все коды были указаны правильно, так как на основании данной информации производится автоматический расчет налогов.

Также нужно отметить, что не каждый человек имеет право на получение вычетов. Так, вычет не получают те люди, которые не имеют официального трудоустройства, не могут вычет получить иностранные сотрудники и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают налоги по особым системам.

Источник: dengivsemza15minyt.ruи Вас никто не сможет обмануть.

Код налогового вычета 114 в справке 2 НДФЛ
Код налогового вычета 114 в справке 2 НДФЛ – это вычет, который предусмотрен на первого ребенка. Претендовать на получение такого вычета могут оба родителя, причем, сумма вычета.

Код имущественного вычета в справке 2 НДФЛ
Код имущественного вычета в справке 2 НДФЛ – 311. Но, получить такой вычет можно исключительно при предоставлении справки из ИФНС. То есть, для получения вычета в обязательном.

Код налогового вычета 115 в справке 2 НДФЛ
Код налогового вычета 115 в справке 2 НДФЛ предполагает собой снижение налоговой базы. В данном случае речь идет о четко определенной сумме, которая не будет учитываться, в.

Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ
Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ определяется в процессе подписания договоров гражданско-правового характера. Исчислять и перечислять средства с вознаграждения.

Статья

Вы здесь

  1. Главная
  2. » Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ ставят, если в справочнике нет специального кода. Проверьте, чтобы по доходам 2016 года в 2-НДФЛ были новые коды. Расскажем, как упростить перекодировку.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году

В справках 2-НДФЛ за 2016 год ставьте новые коды доходов. В декабре 2016 года ФНС поменяла коды. После этого появилось два новых кода для производственных и юбилейных премий. Чтобы сдать 2-НДФЛ так, как требуют налоговики, надо перекодировать в учетной программе записи за весь год. Если программа не позволяет сделать это автоматически, то всю работу бухгалтеры должны проделать вручную.

Если инспекторы не примут справки, то штраф за каждую из них составит 200 руб. А если примут, но посчитают старые коды недостоверными сведениями, то за каждую справку выпишут по 500 руб. штрафа (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

На случай спора есть два аргумента. Налоговый кодекс не дает права инспекторам отказывать в приеме справок из-за старых кодов. Штрафа за недостоверные сведения быть тоже не должно. ФНС разъясняла, что штраф возможен только за те ошибки, от которых страдает бюджет или нарушаются права работников. Например, занизили налог или не дали вычет (письмо от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695). Разъяснения касались 6-НДФЛ, но справедливы и для 2-НДФЛ.

Как поменялись коды доходов (старый/новый)

Премии за производственные результаты 2000/2002 Вознаграждения, не связанные с результатами работ (премии к юбилею и т.п.) 4800/2003

Распространенные коды доходов в справке 2-НДФЛ

Какие коды в 2-НДФЛ ставить по самым распространенным доходам, разберем ниже.

Код дохода 2000

Кодом 2000 в справке 2-НДФЛ обозначают заработную плату. Учтите, что премий по этой строке быть не должно.

Код дохода 2002 и 2003

Производственные и непроизводственные премии отмечаются в 2-НДФЛ разными кодами:

  • по коду 2002— ежемесячные производственные премии, которые выплачивают с зарплатой, а также премии за достигнутые результаты, ежеквартальная и годовая производственная премия. Но только если эти премии списывают на себестоимость;
  • по коду 2003 — непроизводственные премии и премии за счет прибыли, средств специального назначения или целевых средств.

Код дохода 2012

Код дохода 2012 ставят по отпускным. Для компенсации за не использованный отпуск код другой — 4800.

Код дохода 2013

Кодом дохода 2013 отмечают пособие по временной нетрудоспособности. Эти доходы облагаются НДФЛ в полном объеме. Остальные пособия за счет ФСС не облагаются НДФЛ, поэтому в справке 2-НДФЛ не указываются.

Для доплаты к больничным код дохода — 4800.

Коды доходов 2710, 2760 и 2762

Все три кода предназначены для материальной помощи.

Кодом 2760 отмечают матпомощь сотрудникам и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Код 2762 — для единовременной матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.

Код 2710 для остальных видов матпомощи, не отмеченных кодами 2760 и 2762.

Код дохода 2720

Код дохода 2720 означает, что гражданин получил подарок. 4000 руб. из его стоимости можно не облагать НДФЛ. Вот для чего в строке с кодом дохода 2720 ставят код вычета 501.

Коды доходов 1400 и 2400

Оба кода означают доходы сотрудников от предоставленного в аренду имущества.

По коду дохода 2400 — арендная плата за транспортные средства и менее распространенные доходы от предоставления средств связи и компьютерных сетей.

По коду дохода 1400 — поступления от арендаторов за прочее имущество, доходы от которого по коду 2400 не указываются.

Код дохода 1010

Когда ставить код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ ставят, только если не подходит другой код. ФНС подтвердила, что компания вправе так поступить (письмо от 6 июля 2016 г. № БС-4-11/12127). Разъяснение касается облагаемых НДФЛ доходов, для которых нет специального кода в правилах заполнения справок:

  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • доплата пособий до среднего заработка за счет организации;
  • сверхнормативные суточные;
  • выходные пособия, превышающие три средних заработка.

В последних двух случаях в справке отражают только сумму, превышающую необлагаемый налогом лимит.

Как избежать путаницы с кодами доходов и вычетов в 2‑НДФЛ

В справках 2-НДФЛ за 2016 год надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку — для инспекторов или работника. Программа Главбух сама перекодирует премии и вычеты 2016 года. Самостоятельно подбирать нужные коды не надо.

Годовую отчетность для инспекции скачайте или распечатайте в разделе «Отчетность». Если справку просит работник, распечатайте ту, что на его странице.

2-НДФЛ доступна в двух форматах — pdf и xls. Выбрать можно любой. Программа ее заполняет автоматически и в случае изменений дополняет в текущем времени.

Совет
Попробуйте бесплатно Онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам. Адрес: 1pgb.ru — Программа Главбух

Программа Главбух сама считает зарплату, пособия, отпускные. НДФЛ начисляет с учетом налоговых вычетов.

Документы (справка 2-НДФЛ за 2016 год)

Сервис автоматически заполняет справки, регистры и отчетность. Если в учете что-то поменялось, программа внесет изменения и в документы.

Коды доходов и вычетов

Программа сама обновляет коды доходов и вычетов, а также другие важные сведения. Вручную делать ничего не надо.

4800 код дохода в справке 2 ндфл

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Коды доходов в 2-НДФЛ

Актуально на: 8 декабря 2015 г.

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 г. (утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ), то и в справке его сумма должна быть показана.

Код дохода 2760 в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

Код дохода 2720 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб. то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

  • суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ );
  • доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ ).

Кроме того, с кодом дохода 4800 в 2-НДФЛ показываются компенсации при увольнении в части превышения их общей суммы над трехкратным размером среднего заработка уволенного лица, либо 6-тикратным, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях. Если же сумма компенсаций не превышает соответствующий лимит, то НДФЛ она не облагается и отражать ее в форме не надо (п. 3 ст. 217 НК РФ ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Также читайте:

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-НДФЛпозволяет обозначить сумму иных доходов налогоплательщика и его отпускных выплат. Список кодов доходов (2012, 4800 и др.) — обязательный справочный материал на столе каждого бухгалтера. Разберем подробно значения наиболее востребованных и спорных кодов, необходимых для заполнения справки.

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ. Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», а с 26 декабря 2016 года — под кодом 2003 «Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений».

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, который применяется с 29.11.2015.

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Кроме того, перечень кодов доходов дополнился кодами для отражения доходов от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, процентов по операциям, учитываемым на индивидуальном лицевом счете.

Подробнее об ответственности за неверное заполнение справки 2-НДФЛ см. в материале«С 2016 года вводится дополнительная ответственность налоговых агентов по НДФЛ» .

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 различных кода (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800. Код дохода 4800– расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения:

  • компенсация за неиспользованный отпуск в связи с увольнением — ее можно провести под кодом 2000, а также использовать код в 2-НДФЛ (отпускные выплаты); то и другое допустимо, однако во избежание лишних вопросов лучше остановиться на коде 4800 (письма ФНС РФ от 08.08.2008 № 3-5-04/380@, от 19.09.2016 № БС-4-11/17537);
  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье«Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение» .

Что означает код 2760 в 2 НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2 НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@).

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье«Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?» .

Код 2400 в 2 НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код региона для 2 НДФЛ

Код региона (подразумевается субъект России, в котором сотрудник зарегистрирован по месту жительства), строка для которого предусмотрена в п. 2 справки 2-НДФЛ, указывается согласно списку этих кодов, утвержденному приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Код страны для 2 НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2 НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Коды дохода 2000, 2012, 2720, 2010, 2300 и 4800 в справке 2-НДФЛ — что это?

2000 ¦Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение;трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные;налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним; категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско- правового характера)

2012 ¦Суммы отпускных выплат

2720 ¦Стоимость подарков

2010 ¦Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за ¦ ¦ ¦исключением авторских вознаграждений)

2300 ¦Пособия по временной нетрудоспособности

4800 ¦Иные доходы

Лишь некоторые банки принимают в расчет дополнительные доходы заемщика, не связанные с его основной деятельностью. В таком случае он должен будет предъявить кредитному учреждению справку о доходах.

автор вопроса выбрал этот ответ лучшим

Коды дохода в справке 2-ндфл означают следующее:

Код дохода 2000 означает вознаграждения и суммы, которые получают за исполнение каких-либо обязанностей.

Код дохода 2012 означает суммы, которые выплачиваются в качестве отпускных.

Код дохода 2720 означает общую стоимость подарков.

Код дохода 2300 означает сумму, которая выплачиваются по причине временной недееспособности

Код дохода 4800 означает иные доходы, такие как компенсация за задержку зарплаты, стипендия и другие.

Данные коды, наглядно показывают банку, каким образом формируется доход того или иного лица. В справке 2 НДФЛ у подавляющего числа граждан фигурирует только два кода – 2000 и 2012, один из них обозначает размер заработной платы, которую получает обратившийся в банк гражданин, а второй – размер его отпускных.

Все остальные перечисленные коды 2720 (подарки), 2300 (выплаты по нетрудоспособности) и 4800 (иные доходы) для банка решающего значения почти не имеют, по одной простой причине – размер их чаще всего не существенный, а периодичность, особенно это касается кодов 2720 и 4800, – обычно спорная.

Статья написана по материалам сайтов: vkaznu.ru, pr-krym.ru, buhnalogy.ru.

»

Это интересно:  Областная медкомиссия в военкомате
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector