На какие виды деятельности можно получить патент

1. Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налога на имущество физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

  • работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по 80 видам предпринимательской деятельности . Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

Патент для ИП на 2018 год

Несколько лет назад основным налоговым режимом для ИП была так называемая «упрощенка». В 2016 году УСН начала активно теснить еще один льготный режим налогообложения для предпринимателей – ПСН или «патент». Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых ИП, с целью максимально облегчить развитие молодого бизнеса.

В чем же ее основные преимущества по сравнению с УСН?

Если УСН предусматривает только определенные налоговые послабления, то ПСН в свою очередь не требует сдачи отчетности, кроме ведения книги доходов и расходов, освобождает от использования контроль-кассовой техники (но, к сожалению, только до 1 июля 2018 г.). Патентная система налогообложения подразумевает покупку патента, который заменяет все налоги. Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года, и его стоимость является фиксированной, то есть не зависит от реальных доходов и расходов.

Стоимость патента определяется законодательно и исчисляется по формуле, в которой учтены установленные федеральный и региональный коэффициенты, показатели, определяющие вероятный доход в конкретной деятельности, и действующая ставка налогообложения 6%. Субъектам РФ разрешено изменять размер вмененного дохода как в большую, так и в меньшую сторону, применяя свой коэффициент.

Оплатить патент нужно в момент подачи заявления, то есть за 10 дней до начала применения. Если срок действия патента менее 6 месяцев, обязательно внести всю сумму сразу. Если период более полу года, сначала достаточно оплатить треть стоимости. Остальную сумму необходимо внести до конца действия патента. При необходимости продлить патент, новое заявление и оплата должны поступить так же за 10 дней. В случае отсутствия продления патента в должные сроки, ИП автоматически переходит на ОСНО со всеми его неприятными налоговыми последствиями.

Таким образом, основным преимуществом патента является удобство. Приобрел патент и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты. При этом необходимо помнить, что этот специальный налоговый режим, который освобождает от ежегодной подачи налоговой декларации, не так прост, как кажется. Существует исчерпывающий перечень видов деятельности, на которые можно получить патент.

Регистрация ИП предполагает выбор кода из справочника ОКВЭД, в зависимости от того, какой деятельность Вы планируете заниматься в рамках ведения своего дела. Можно выбрать несколько кодов видов деятельности ИП, но не рекомендуется выбирать больше двадцати. Первым в списке следует указать основной вид деятельности. Именно на этот вид деятельности, который является основным источником дохода, подается заявление на государственную регистрацию ИП.

Перечень предусмотрен пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. На начало 2018 года в нем перечислено 63 вида деятельности, и эти ограничения серьезно влияют на ограничения роста популярности ПСН.

Патент для ИП на 2018 год: виды деятельности

  • Пошив и ремонт одежды из различных материалов;
  • Ремонт, реставрация и индивидуальное изготовление обуви;
  • Частные услуги в сфере красоты, ухода за телом;
  • Химчистка и прачечная;
  • Изготовление ключей и прочих металлоизделий;
  • Диагностика и ремонт бытовой техники, часов;
  • Реставрация мебели;
  • Фото-услуги ;
  • Техническое обслуживание частных автомобилей и другой мото-техники;
  • Автомобильные перевозки грузов;
  • Автоперевозки пассажиров;
  • Услуги по ремонту помещений;
  • Оказание услуг, связанных со сварочными, монтажными и санитарно-техническими работами;
  • Остекление балконов и прочие виды обработки стекла;
  • Репетиторство и тренинги для физических лиц;
  • Услуги няни и сиделки;
  • Оказание ветеринарных услуг;
  • Предоставление помещений и участков, являющихся собственностью ИП, в аренду;
  • Народные художественные промыслы;
  • Мелкое производство (например, переработка продуктов сельского хозяйства, выделка шкур животных, изготовление валенок и т.д.);
  • Изготовление и ремонт ковров;
  • Реставрация ювелирных изделий;
  • Нанесение гравировки;
  • Звуковая запись;
  • Обслуживание жилых помещений;
  • Дизайнерские услуги для физических лиц;
  • Услуги фитнес инструктора;
  • Оказание услуг носильщиков на территории вокзалов, аэропортов и речных портов;
  • Обслуживание платных туалетов;
  • Услуги личного повара;
  • Перевозка пассажиров на водном транспорте;
  • Водные грузоперевозки;
  • Оказание услуг по сбыту, хранению и транспортировке продуктов сельских хозяйств;
  • Обслуживание производства, связанного с сельским хозяйством;
  • Оказание услуг ландшафтного дизайна, цветоводства;
  • Охотничьи хозяйства;
  • Частная медицинская практика (при наличии лицензии);
  • Услуги частного детектива (при наличии лицензии);
  • Оказание услуг по прокату;
  • Организация экскурсий;
  • Проведение обрядов;
  • Услуги похоронных агентств;
  • Невооруженная охрана;
  • Розничная торговля (если торговая площадь не превышает 50 кв. метров;
  • Общественное питание (без зала обслуживания или с залом площадью до 50 кв. метров);
  • Обслуживание скота;
  • Изготовление кожи и кожаных изделий;
  • Производство заготовок из растений;
  • Обработка овощей и фруктов;
  • Производство продуктов из молока;
  • Изготовление семян и выращивание рассады;
  • Хлебопечение и изготовление кондитерских изделий;
  • Разведение рыбы, рыбные промыслы;
  • Услуги по переводу с одного языка на другой;
  • Сбор и переработка вторичного сырья;
  • Услуги по обработке камня, предназначенного для изготовления памятников;
  • Услуги программирования и создания баз данных;
  • Ремонт компьютерной техники

Сервис «Документовед» поможет Вам не только выбрать необходимый вид деятельности для ИП на патенте в 2018 году, но и определить, возможно ли для Вашего зарегистрированного ИП применение патента.

Патентная система налогообложения в 2021 году

Что такое патент

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.

Покупая патент предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять ПСН

Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам) по всем видам деятельности которых не превышает 15 человек.

В свою очередь, применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом нельзя.

Виды деятельности подпадающие под ПСН в 2021 году

ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ):

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  3. Парикмахерские и косметические услуги.
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  7. Ремонт мебели.
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  12. Ремонт жилья и других построек.
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  18. Ветеринарные услуги.
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  30. Услуги платных туалетов.
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  40. Услуги по прокату.
  41. Экскурсионные услуги.
  42. Обрядовые услуги.
  43. Ритуальные услуги.
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Это интересно:  Как зарегистрироваться на госуслугах дома

Новые виды деятельности добавленные с 1 января 2016 года:

  1. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
  2. Производство кожи и изделий из кожи.
  3. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
  4. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
  5. Производство молочной продукции.
  6. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
  7. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
  8. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
  9. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
  10. Деятельность по письменному и устному переводу.
  11. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  12. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
  13. Резка, обработка и отделка камня для памятников.
  14. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  15. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые, в соответствии с ОКВЭД, относятся к бытовым услугам. При этом, сокращать указанный список субъекты не имеют права.

Примечание: с 1 января 2017 года отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется не в соответствии с ОКУН, как было ранее, а в соответствии с ОКВЭД.

Классификатор видов деятельности ПСН 2021 года по регионам (скачать классификатор).

Как получить патент в 2021 году

Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).

Если ИП планирует вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, он может подать заявление в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям. В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность.

Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.

Примечание: при осуществлении деятельности, предусмотренной пп. 10, 11, 32, 33 и 46 (в части развозной и разносной торговли) п. 2 ст. 346.43 НК РФ заявление на ПСН подается в ИФНС по месту жительства.

Заявление можно подать несколькими способами:

  1. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
  2. По почте с описью вложения.
  3. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.

В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

Обратите внимание, начиная с 2015 года применять патент можно только в том муниципальном образовании (субъекте РФ), в котором он был получен. Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города.

Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

Сколько стоит патент в 2021 году

Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)

Налоговая база

Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

  1. Вида предпринимательской деятельности.
  2. Места, в котором деятельность осуществляется.
  3. Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.

Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе можно на этой странице.

Обратите внимание, в 2015 году региональные власти получили право устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли).

С одной стороны, теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

Срок действия патента

Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

Примеры расчёта стоимости патента

Пример 1. Расчёт стоимости патента за полный год

Объект налогообложения

1 января 2021 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

Расчёт стоимости патента

Пример 2. Расчёт стоимости патента за неполный год

Объект налогообложения

1 августа 2021 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 5 месяцев.

Это интересно:  Списание транспортного налога в 2021 году

Расчёт стоимости патента

Примечание: получить точный расчёт стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также, нередко, необходимая к уплате сумма налога указывается на оборотной стороне листа патента.

Кроме этого , рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

Оплата патента (срок оплаты в 2021 году)

Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента.

Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение).

Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день.

Налоговый учёт и отчётность

Учет полученных доходов

Применяя ПСН предпринимателю обязательно необходимо вести книгу учёта полученных доходов (КУДиР), причём по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учёта доходов.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Отчетность за работников

Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Кассовая дисциплина

ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны были перейти на онлайн-кассы. ИП на ПСН в отношении всех видов деятельности, кроме общепита и торговли, могут не переходить на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Также до июля 2021 года могут не применять ККТ ИП на ПСН в отношении розничной торговли и общепита при условии отсутствия наемных работников.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

ПСН также как и ЕНВД, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому патент можно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно, по каждой системе налогообложения, вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Утрата права на применение патента

ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:

  1. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей. (по деятельности, в отношении которой применялась ПСН).
  2. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам деятельности ИП).

Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента ИП автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, начиная с того момента когда патент был выдан. Соответственно, все полученные в этот период доходы будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

Примечание: в соответствии с поправками, внесенными в ст.346.45 и 346.46 НК РФ, при утрате права на применение ПСН ИП может быть переведен также на УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Обратите внимание, что с 1 января 2017 года просрочка оплаты патента не влечет утрату права на применение ПСН, а предусматривает лишь наложение на ИП штрафа и начисление пеней на размер недоимки по налогу.

Снятие с учёта

Снятие с учёта ИП, применяющего ПСН, происходит в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента (если патентов несколько, то по истечении срока действия всех патентов).

Если ИП утратил право на применение ПСН и прекратил деятельность, в отношении которой она применялось, тогда снятие с учёта происходит в течение 5 дней со дня подачи в налоговую службу заявления об утрате права или прекращения деятельности.

Примечание: датой снятия с учёта cчитается дата перехода ИП на общий режим налогообложения или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Частые вопросы по применению ПСН

Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потеряет право на применение патента?

На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

Можно ли подать заявление на патент с середины месяца?

Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если заявление будет подано 11 июня, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июня. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента – 25 июня и срок патента, к примеру, 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря.

Можно ли перейти с УСН на ПСН в середине года?

Все зависит от того, по каким видам деятельности ИП хочет перейти на ПСН.

Если ИП переходит на патент по отдельным (не всем) видам деятельности, то заявление на применение ПСН он может подать в любое время в течение года.

В связи со сложившейся неоднозначной ситуацией при переходе полностью с УСН на ПСН рекомендуется запросить в налоговом органе пояснения относительно порядка перехода на патент в течение года.

Что делать, если во время действия патента увеличилось количество работников (появились новые объекты торговли и т.п.)?

В случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

Должны ли ИП на ПСН уплачивать торговый сбор?

ИП, применяющие ПСН, не должны уплачивать торговый сбор.

Система патентного налогообложения, как и на какие виды деятельности можно получить патент в 2018 году

В 2013 году была реализована еще одна система взимания платежей в госбюджет — она выражается в патентовании регламентированной деловой активности для граждан, оформленных как ИП. Патентная система налогообложения (ПСН) была установлена Федеральным законом от 26.06.2012 года № 94-ФЗ. ПСН пришла на замену системе налогового сбора упрощенного типа. О том, на какие виды деятельности можно получить патент мы и поговорим.

Основные понятия

В этой статье речь пойдет о ПСН применимой к ИП. Дадим определения основным понятиям:

ПСН — система налогообложения, позволяющая бизнесмену, оформившемуся в качестве ИП, патентовать определенные работы на предусмотренный срок. Тем самым освобождая его от уплаты базовых налогов.

ИП – понятие «индивидуальный предприниматель» широко известно в освещении не нуждается. Но нас в этой статье интересуют далеко не все участники рынка действующие в этой формации. Мы рассматриваем ИП строго в контексте патентования предпринимательской активности, а в него входят только те ИП, в коллективе которых за последний налогово-отчетный период находились сотрудники, работающие по всем форматам трудовых коллективных соглашений, в количестве менее 15 человек.

Это интересно:  Направление для постановки на воинский учет

В чем выгода применения ПСН

ПСН оптимально упрощает жизнедеятельность граждан имеющих деловую активность и выступающих в качестве налоговых респондентов. ИП, на срок патентования, как про страшный сон может забыть про НДФЛ, НДС и имущественный налог. Обязательство по выплате страховых платежей сохраняются. Но существует нюанс: освобождение от вышеперечисленных налогов распространяется исключительно на предпринимательскую активность, которая указана в реестре работ и услуг входящих в систему.

Примером может послужить наглядная ситуация: бизнесмен зарегистрировался в системе, но оказывает услуги как входящие в патент, так и не входящие. ИП оказывает услуги по приемке вторсырья и занимается изготовлением металлоконструкций, по первому виду работ наш предприниматель будет освобожден от вышеописанной налоговой базы, а вот по второму он обязан уплатить полагающиеся по законодательству сборы.

Еще одним плюсом ПСН служит тот факт, что предприниматель хоть и обязан уплачивать страховые взносы на своих работников, но делает это по пониженной тарифной сетке. Но, согласно Федеральному закону от 24.07.2009 №212-ФЗ, это условие не касается арендодателей жилых и не жилых помещений, занимающихся торговлей в розницу и предоставляющих услуги общепита.

Иные налоги, прописанные налоговым законодательством, как то земельный, водный, транспортный, за пользование объектами животного мира и водных ресурсов бизнесмен, работающий по рассматриваемой нами системе, должен учитывать.

Какие виды деятельности входят в ПСН

На какие виды деятельности можно получить патент, оговорено в списке работ, охватываемых системой, и декларируется он статьей 346.43 глава 26.5. Федерального закона от 26.06.2012 года № 94-ФЗ. Он достаточно обширен и в него входят более 60 пунктов. Для наглядности обобщим схожие виды и структурируем реестр в следующем виде:

  1. Услуги связанные с транспортом
  2. Продажа и общественное питание
  3. Сдача в наем жилой и не жилой недвижимости
  4. Сельское хозяйство.
  5. Иные услуги населению.

Раскроим каждый пункт подробнее.

К 1 пункту относятся:

  • транспортировка людей водно-ходящими машинами
  • транспортировка грузового материала водно-ходящими машинами
  • транспортировка грузовых материалов автомобильным транспортом
  • транспортирование людей с помощью автомашин
  • обслуживание авто- и мото- средств, механизмов и запасных частей к ним
  • мелкая продажа, на площади не более 50 кв. метров
  • мелкая продажа, исключая торговые павильоны
  • общепит на площади, не превышающей 50 кв. метров
  • общепит, исключая торговые павильоны
  • жилые и нежилые территории, объекты, площади – наемная и арендаторская деятельность
  • продажа результатов труда сельскохозяйственных угодий и ферм
  • ремонт и сопровождение орудий труда сельскохозяйственных угодий и ферм
  • древесно-травяное угодья и цветоводство в целях декора интерьеров и экстерьеров
  • хозяйства по отлову и умерщвлению диких животных с последующей переработкой туш
  • сбор и хранение лесных плодов, корений и ягод, не древесных результатов жизнедеятельности леса и лечебно-хозяйственных трав, цветов и кустарников
  • обсушивание, обрабатывание и консервационная активность в отношении ягодных, фруктовых и овощных плодов и корений
  • сбор, хранение, переработка, консервация, упаковка молочной продукции коз и коров;
  • генерация основы для высаживания плодов ягод, регуляция произрастания зачатков овощных культур и травяных семян
  • услуги промышленно-производственной направленности (адаптация и сопровождение результатов труда на сельских и лесных угодьях, как то помол зерен, преобразование зерен, семян, приготовление и задымление колбасных продуктов, обделка картофельной культуры, обделка шерсти на текстильный материал, обработка шкуры животного, обработка шерстяного материала, стрижка одомашненного скота, производство посудной, гончарно-декоративной утвари, спасение садовых, огородных насаждений от мелких, средних и крупных грызунов; валяние шерсти и выделка валенок; производство инвентарных инструментов для сельскохозяйственных работ; обработка металлической, стеклянной, фарфоровой, деревянной, керамической фактуры; производство и обслуживание древесных лодок; обслуживание снастей, снаряжений и инвентарных принадлежностей для туризма; вспашка огородных участков, приготовление растопочно-горючего материала; обслуживание и производство оптического стекла для очков; разработка и выпуск открыток для торжеств семейного характера; переплет брошюрование, окантовка, картонаж; заправка сифонных баллончиков газом, обслуживание питающих деталей в часах и иных деталях)

5 пункт:

  • обслуживание и изготовление одежды из меха и кожи животных, шапок и галантерейного текстиля, изготовление и обслуживание изделий трикотажного производства
  • обслуживание и покраска обуви
  • услуги косметолога и парикмахера
  • прачечная, химчистка, окрас одежды
  • обслуживание и производство галантерейно-металлических изделий и украшений
  • обслуживание аппаратов основанных на радиоэлектронном оборудовании, технических изделий и машинных механизмов бытового предназначения, производство продукции из металлов
  • мебельный ремонт
  • лаборатория для фото
  • жилищно-ремонтные работы
  • монтаж, электромонтаж, сварка
  • остекление балконных помещений, огранка и обработка стекольно-зеркальных изделий
  • курсы и частное репетиторство
  • обслуживание детей и больных
  • прием стеклотары и вторсырья, кроме металлического лома
  • ветеринария
  • выделка и обслуживание коврового материала
  • обслуживание ювелирных украшений
  • гравировка ювелирных украшений
  • услуги студии звукорежиссера, звукоинженера, запись музыкальных, устных произведений на соответствующие носители по желанию заказчика
  • уборка жилых объектов, активность в отношении домохозяйства;
  • декорирование интерьера жилого объекта
  • проведение физкультурных занятий
  • переноска багажа на железнодорожных вокзалах и иных транспортных узлах
  • платные уличные уборные
  • поварские услуги для частных лиц
  • медико-фармацевтическая активность лицензированным на данную деятельность лицом
  • услуги частного детектива по соответствующей лицензии
  • прокат
  • экскурсии
  • обряды
  • ритуалы
  • охрана общественного порядка частными патрульными службами, иная охранная активность
  • производство кожаных изделий
  • выпечка хлебного и хлебобулочного продукта
  • рыбхоз в целях промысла и спортивных целях
  • активность в лесохозяйственной сфере
  • нарративный и вербальный перевод
  • уход за немощными и стариками
  • активность, направленная на утилизацию отходов и переработку вторсырья
  • огранка каменных изваяний для мемориальных сооружений и конструкций;
  • разработка, внедрение и сопровождение программных средств и компонентов для ЭВМ
  • наладка и регулировка ЭВМ

Можно ли получит патент физическому лицу

В данном вопросе под физическими лицами подразумеваются самозанятые граждане. Дадим определение этому понятию. Самозанятый гражданин, по мнению Министерства юстиции, физлицо которое, основываясь на личном опыте и навыках, единолично осуществляет работы и услуги для иных физлиц с целью приобретения прибыли.

Законодательная система рассматривает патентование простых, не зарегистрированных в виде ИП, но имеющих предпринимательскую активность, граждан. Окончательного вердикта по этому аспекту пока нет.

Сроки действия ПСН

Ровно год — именно таков установленный законом срок действия ПСН, в случае преждевременного закрытия ИП, отрезок времени исчисляется от начала действия системы до дня окончательной ликвидации ИП, с соответствующим перерасчетом, если сумма была внесена заранее.

Как перейти на ПСН

Для того что бы стать патентованным, бизнесменом необходимо обратиться к специалистам в налоговый орган по месту регистрации. После предъявления необходимой базы документов и заполнения формуляра (26.5.1), работники налоговой инспекции выдадут квитанцию для оплаты. После выполнения всех формальностей и оплаты банковской квитанции, гражданин будет поставлено на учет по вышеописанной системе. В налоговой инспекции досконально объяснят, на какие виды деятельности можно получить патент.

Цена патента

Налоговая нагрузка равна 6% не коррелирует с полученной бизнесменом прибылью и убытками. За основу берется возможная прибыль по тому или иному виду деятельности, сумма которого для каждого субъекта РФ может быть своей. Для наглядности покажем налоговую ставку в виде выражения:

Соответственно ВП это возможная прибыль, принятая в регионе, а НС это сумма платежа для патентованного гражданина, проще говоря, стоимость патента.

Мы рассмотрели случай, когда патент выдан на год, а что если он выдан в июле. Тогда формула приобретет следующий вид:

(ВП/12 месяцев*число месяцев патентирования)*6%=НС

С суммой все ясно, вопрос в том, как оплатить. Все необходимые квитанции выдадут в налоговой инспекции при регистрации ПСН. Если патентирование приобретается на полгода, то оплатить нужно всю стоимость до даты завершения действия патента. При покупке годичного патента, сумма может дробиться: треть следует заплатить до истечения 90 дней с момента вступления системы патентования в силу для бизнесмена. Две трети обязательно внести до даты завершения действия системы.

Заключение

Из всего перечисленного можно заключить, что патентная система способна значительно облегчить предпринимательскую деятельность. При надлежащем подходе постановка на учет ПСН не должна занять много времени.

В этом видео вы узнаете о том, что такое панент для ИП, как его рассчитать и как получить:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Статья написана по материалам сайтов: www.documentoved.ru, www.malyi-biznes.ru, uristdnya.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector