Налог при продаже акций

В России продажей и покупкой акций занимается достаточно много граждан. Рано или поздно у них возникают вопросы о том, облагается ли налогом подобная деятельность, есть ли какие-то льготы по налогам в данном случае. Давайте разберем эти вопросы подробнее.

Общие положения о налогах с продажи акций.

Продажа физическим лицом акций той или иной компании предполагает получение дохода, а все доходы физических лиц облагаются в России подоходным налогом. Для резидентов России налог составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

ВАЖНО налогом облагается только доход от продажи акций. Если акции проданы по цене ниже той, по которой они приобретались, то уплачивать налоги не требуется.

Общие сведения

За налогооблагаемую базу принимается разница между затратами на покупку и прибылью от продажи акций. Сумма расходов может быть увеличена за счет включения в нее стоимости содержания счета, если он использовался для проведения операций с акциями.

В отношении доходов от продажи акций не применяется правило об освобождении от налогов после нахождения их в собственности более 3 лет, которое действует в отношении с недвижимостью и транспортными средствами. Но существует ряд льгот в отношении дохода от продажи акций ряда компаний. Об этих льготах поговорим далее. Сейчас определимся с вопросами учета доходов при осуществлении сделок с ценными бумагами.

Налогообложению при осуществлении сделок с ценными бумагами подлежат следующие виды доходов:

  • Доходы по акциям при биржевой торговле,
  • Доходы по акциям, покупка и продажа которых осуществляется внебиржевой структуры,
  • Доходы от производных денежных инструментов, как с биржевой торговли, так и с внебиржевой, например от фьючерсных, форвардных или опционных договоров,
  • Доходы от денежных инструментов, регламентируемые Законом «О рынке ценных бумаг»,
  • Доходы в виде процентов, например, купонные, если они законодательно установлены.

К расходам для уменьшения налогооблагаемой базы при торговле акциями можно отнести:

  • Расходы на покупку и продажу акций, в том числе расходы на ведение счета,
  • Расходы на хранение и погашение акций,
  • Расходы на использование производных финансовых инструментов,
  • Расходы на исполнения обязательств по условиям сделки (сумма премии эмитенту, периодические выплаты, оплата услуг посредников или брокеров, биржевые сборы, налоги за акции, полученные в порядке наследования или дарения, банковские проценты по кредитам, приобретенным на покупки акций и другие).

ВАЖНО: все расходы должны быть документально подтверждены.

На самом деле, список расходов, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу не является закрытым, в него можно включить и другие расходы, если обосновать и подтвердить их соответствующим документами.

Мы уже говорили о том, что основанием для уплаты налога является наличии профита с продажи акций или других ценных бумаг. Существует ряд особенностей, которые стоит учитывать при определении финансового результата от продажи акций.

Формула расчета профита достаточна проста: из суммы доходов от выше перечисленных сделок вычитается сумма понесенных расходов, попадающих под выше описанные критерии и имеющих документальное подтверждение. Важно учитывать, что если у физического лица в определенном налоговом периоде имеются расходы, при этом доходы отсутствуют, то эти расходы могут быть перенесены на другой отчетный период. Финансовый результат по сделкам продажи акций и по сделкам с производными инструментами считается отдельно.

Финансовый результат фиксируется на конец отчетного налогового периода. Убытки по сделкам можно переносить на последующие налоговые периода в течении десяти лет, сохраняя при этом документальное подтверждение результата.

Льготы по налогам при продаже акций

Законодательство РФ предоставляет льготу в виде отсутствия необходимости уплачивать налог при продаже акций, которые были выпущены российским компаниями и приобретены физическими лицами после 2011 года. Критически важное условие отмены необходимости платить налог – срок владения в собственности таких акций должен превышать 5 лет. Для получения данной льготы важно наличие 50% активов эмитента в виде недвижимого имущества, которое зарегистрировано на территории РФ. Дополнительным условием освобождения от налога является – внебиржевая торговля акциями.

Отмена налога при получении дохода с акций возможна и в случае торговли акциями предприятий, относящихся к высокотехнологичному сегменту экономики, при этом гражданин должен владеть ими более года, а сами акции должны быть проданы до 29 декабря 2015 года, при этом на сегодняшний момент продолжать обращаться на бирже.

Еще одним вариантом уменьшения суммы налогового вычета на доходы по акциям является применения инвестиционного вычета. В законодательных документах России представлены два варианта таких вычетов:

  • Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). ИИС может быть открыт сроком на три года и более, сумма для размещение на счете в течение года не должна превышать 400 000 рублей, управляются счета брокерами. На выбор граждан можно использовать одну из двух схем получения вычета:
    – 13% от размещенной суммы на ИИС в счет уменьшения подоходного налога, в этом случае у физического лица должны быть доходы, которые облагались бы походным налогом, например, заработная плата.
    – на всю сумму налога по инвестиционным операциям по счету. Такой вариант больше подходит для профессиональных трейдеров

Инвестиционный вычет не может стать основанием для отказа в предоставлении гражданину каких-либо других полагающихся ему социальных или имущественных вычетов.

  • Вычет по акциям, которые находятся в обращении более трех лет. Эти акции должны котироваться на российской бирже. В таком случает от налога гражданин и вовсе будет освобожден. ВАЖНО в этом случае существует максимальная сумма дохода, при которой действует освобождение от уплаты налога – 3 000 000 рублей умноженная на фиксированный коэффициент. Коэффициент может определяться несколькими способами:
    – приравниваться к количеству лет распоряжения акциями в собственности,
    – рассчитываться по формуле из статьи 219.1 п. 2 НК РФ.

Если общий доход превысил максимальное значение, вычисленное одним из способов, то подоходный налог подлежит уплате в полном размере.

ВАЖНО законодательство РФ ограничивает граждан в количестве ИИС, такой счет может быть открыт только в единственном экземпляре. Открытие нового счета влечет за собой закрытие предыдущего. А для брокерских счетов такого ограничения не предусмотрено. Для всех открытых счетов на имя гражданина РФ будет распространяться налоговый вычет, при условии владения акциями на каждом из них более трех лет.

Это интересно:  Что означает в орд принцип законности

Отдельных льгот для пенсионеров по данному налогу не предусмотрено

Таким образом, доход с продажи акций, как и любой другой доход физического лица, облагается подоходным налогом в размере 13%. При этом в российском налоговом законодательстве предусмотрен ряд льгот для уменьшения или обнуления налога в данном случае.

Нужно ли платить налог с продажи акций в 2021 году

Следует ли гражданам уплачивать налог с продажи акций? Этот вопрос интересует многих людей, занимающихся такого рода сделками. Какие именно средства придется внести в казну и есть ли льготы, рассказывается в настоящей статье.

Общие правила налогообложения

Физическим лицам следует знать, что продажа акций приносит доход, с которого практически всегда взимается НДФЛ. Ставка по нему на сегодняшний день составляет 13 процентов для резидентов, а для нерезидентов – 30.

В то же время налогом не облагается сделка по реализации рассматриваемых ценных бумаг, если она оказалась убыточной.

Также база НДФЛ уменьшается ровно на понесенные физлицом расходы, связанные с покупкой акций. К ним же причисляются и прочие издержки, возникшие в процессе содержания операционного счета, с которого сделка проводилась.

Пенсионерам законодательство не предоставляет никаких особых льгот, кроме тех, что положены на общих основаниях, о чем мы расскажем ниже.

В отношении акций также не действует норма, согласно которой доходы освобождаются от фискальных сборов, если реализованное имущество находилось в собственности гражданина не менее 3 лет.

Данное правило актуально исключительно для объектов жилой недвижимости и транспортных средств.

Как учитываются доходы

К рассматриваемым в настоящей статье доходам причисляются те, что были получены в результате совершения сделок как непосредственно на бирже, так и вне ее с:

  • акциями;
  • другими инструментами (облигациями и пр.);
  • опционными договорами, а также фьючерсными и форвардными.

Доходы купонного типа аналогичным образом указываются, когда заполняется декларация, если нет по ним каких-либо льгот.

Как учитывают расходы

На все издержки необходимо иметь официальное подтверждение в виде документов, в противном случае они не принимаются к рассмотрению в налоговой службе.

Расходы в данной ситуации могут быть связаны с:

  • продажей или приобретением акций;
  • хранением их (например, в банковской ячейке);
  • погашением;
  • использованием денежных инструментов, считающихся производными;
  • исполнением взятых на себя обязательств, возникших после заключения сделки.

К последним относят:

  • средства, переданные организации, выпустившей акции;
  • суммы премий по контрактам;
  • выплаты единовременные и периодические, в соответствии с правилами пользования инструментами, признанными производными;
  • издержки на услуги брокерских компаний, посредников либо клиринговых агентов;
  • возмещения прочим игрокам рынка;
  • биржевые сборы;
  • налоги с полученных по наследству, договору дарения ценных бумаг;
  • проценты банкам по займам, выданным гражданину для покупки акций, и т. д.

Льготы

Если проданы были акции российского предприятия (например, Газпрома), приобретенные до начала 2011-го, то физическое лицо может не платить НДФЛ с полученного дохода.

Единственное условие – владение упомянутыми ценными бумагами более 5 лет. Имеет также значение и следующее обстоятельство: если активы российской компании в объеме выше 50 процентов составляет недвижимость, зарегистрированная в нашей стране, то льготы распространяются и на акции, приобретенные после 2011 года.

Это интересно:  Форма 057 у 04 направление на госпитализацию

Среди дополнительных условий, позволяющих претендовать на льготное налогообложение, следует назвать и торговлю бумагами внебиржевого формата. Подобное исключение введено для компаний:

  • обладающих активами на территории России в размере более 50 процентов;
  • работающих в высокотехнологичных отраслях.

Подоходный налог не придется платить, если бумаги предприятия последнего типа:

  • являлись собственностью гражданина на протяжении года и одного дня и проданы им после 2015-го;
  • на сегодняшний день реализуются на отечественной бирже.

Инвестиционные вычеты

Такого рода налоговый вычет бывает двух видов. В первом случае речь идет об ИСС (индивидуальный инвестиционный счет). Во втором – об акциях, обращавшихся на рынке больше 3 лет.

Начиная с 2015-го, гражданам разрешено создавать ИИС под управлением брокеров, работающих в биржевой сфере не менее 3-х лет. Максимально на таких счетах можно держать 400 тысяч рублей на протяжении 12 месяцев. Использование этого права не является основанием для последующего отказа со стороны налоговиков при обращении гражданина за другими (социальным или имущественным) вычетами.

Во втором случае имеются в виду акции, продаваемые через российские биржи и пребывающие в собственности гражданина дольше 3-х лет.

В то же время здесь максимально допустимая к вычету сумма дохода составляет 3 миллиона, умноженные на коэффициент.

Последний может быть равен:

  • сумме лет, на протяжении которых ценными бумагами гражданин владел;
  • результату, вычисленному по формуле, приведенной в НК (219-я статья, часть 1, пункт 2).

В случае если результат деятельности оказался положительным и превысил названный ранее доход, физическое лицо обязано внести НДФЛ.

И напоследок следует напомнить: по закону, каждый гражданин России имеет право завести лишь один ИИС. В ситуации, если он открывает другой депозит того же типа, он обязан закрыть предыдущий.

В то же время количество простых брокерских счетов нормативная база не ограничивает, и по всем разрешается получать налоговый вычет за акции, пребывающие в собственности на протяжении последних трех лет. Единственное законодательно оформленное требование – торговать с них можно только ценными бумагами, котирующимися на отечественных биржах.

С какой суммы берётся налог с продажи акций

Объясните с какой суммы берётся налог с продажи акций.

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

Если вы в течение года осуществляли операции по купле-продаже ценных бумаг — проверьте, нет ли у Вас обязанности подать налоговую декларацию и уплатить налог на доход физических лиц.

Попробуем разобрать самые частые случаи реализации акций и иных ценных бумаг:

Вы продали акции

-которые получили бесплатно на предприятии, где Вы в свое время работали или работаете сейчас;

-которые приобрели в перестроечные времена (90-99 годы);

-получили в наследство или в подарок.

Независимо от того, кто является покупателем Ваших акций – юридическое или физическое лицо – Вы обязаны подать декларацию и уплатить налоги с доходов от продажи этих бумаг по ставке 13%. Налоговой базой в этих случаях является вся сумма, полученная Вами с продажи. Налоговую базу можно уменьшить на суммы, связанные с приобретением и продажей этих акций. С разницы уплачивается налог.

Налоговый кодекс представляет ограниченный перечень таких расходов. Естественно, эти расходы должны быть подтверждены платежными документами.

К указанным расходам относятся:

-суммы уплаченные Вами при покупке этих акций;

-оплата услуг оказываемых депозитарием;

-комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг;

-уплата услуг регистратора;

-налог на наследование и или дарение, уплаченный налогоплательщиком при получении акций в собственность;

-другие расходы, непосредственно связанные с куплей продажей и хранением акций, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг(ст.214.1 НК РФ).

Несмотря на то, что Вы владели ценными бумагами длительный период — более 3 лет, уменьшить налоговую базу на всю сумму, полученную от реализаций этих акций и не платить налог , нельзя. Такая возможность существует только применительно к ценным бумагам, которые Вы продали до 1 января 2007 года. Пример:

В 2008 году Иванов продал:

По общему правилу (статья 214.1 НК РФ), доход по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода — года, за вычетом суммы убытков. Налогоплательщику сложно самостоятельно рассчитать доход по операциям с ценными бумагами, поэтому такой расчет за него производят профессиональные участники ранка ценных бумаг- дилеры, брокеры, доверительные управляющие.

При работе с брокером или доверительным управляющим — Вы самостоятельно налог не уплачиваете. Эти организации являются налоговыми агентами и перечисляют налог за Вас. По общему правилу, эти организации удерживают с Вас 13% от суммы, которую Вы снимаете с их счета. Налог удерживается в момент выдачи или перечисления Вам денежных средств. В конце года, налоговые агенты производят расчет налога по итогам года и выдают Вам справку НДФЛ 2. Если по итогам года у Вас образуется переплата – Вы вправе ее вернуть ее через налоговую инспекцию. Для этого Вам необходимо подать декларацию 3НДФЛ и заявление на возврат налога. Налог Вам вернут на Ваш расчетный счет.

Это интересно:  Оквэд сдача в аренду нежилых помещений 2021

При работе с дилером – вы уплачиваете налог самостоятельно. Для этого вы получаете у дилера расчет по всем операциям с ценными бумагами по итогам года, и если у Вас образовался доход, подаете налоговую декларацию — 3НДФЛ и самостоятельно уплачиваете налог.

Подоходный налог при продаже акций насчитывается так же, как и остальные виды налогов. После продажи ценных бумаг вы должны заплатить подоходный налог, а перед этим подать декларацию, в которой отразить полученный доход. С полученного дохода вы пользу государства платится стандартная процентная ставка – налог в 13%.

Нужно ли платить налог с продаж акций? Основы налогообложения граждан, инвестирующих в акции

Уплата налогов с продажи акций – вопрос, который учитывают не все начинающие инвесторы.

Однако это очень важный аспект, требующий особенного внимания.

Зная основные правила, которыми отличается налог с продаж акций, можно существенно снизить эти расходы.

Налоги, выплачиваемые инвесторами: размер и порядок уплаты

Инвесторы, осуществляющие деятельность на рынке ценных бумаг, должны уплачивать налог в размере 13 процентов. Торгуя акциями, участник биржи получает прибыль, фактически являющуюся разницей между суммой, затраченной на покупку, и суммой, полученной при продаже акций. Определенные торговые издержки, например, на хранение акций, также должны быть вычтены из итогового размера прибыли.

Если владелец акций дарит другому лицу ценные бумаги, также предусматривается уплата 13-процентного налога за исключением случаев, когда в дар получают акции родственники первой линии. Уплата налога должна осуществляться лицом, которое получает дар.

Если инвестор в ценные бумаги имеет на счету определенную денежную сумму, ему не нужно дополнительно заполнять налоговую декларацию: вопросом списания необходимых денежных средств занимается брокер. Если же участник биржи своевременно не позаботится о наличии на счету минимальных средств, ему придется все процедуры с заполнением декларации и подачей документов в налоговую инспекцию проходить лично.

Чтобы определить конкретную сумму налога, можно выяснить этот вопрос в личном кабинете или непосредственно у своего брокера.

Сроки удержания налогов с продаж акций бывают следующими:

  • в момент получения инвестором дивидендов по акциям: на счет участника биржи попадают средства уже за вычетом положенных налоговых 13 процентов;
  • в последний день календарного года;
  • во время вывода денежных средств со счета брокера.

Все налоговые выплаты, которые были произведены на протяжении года, в конце отчетного периода должны быть вычтены из общей налоговой суммы.

Как снизить налог с продаж акций?

Для многих инвесторов в акции интересен вопрос возможности уменьшения выплачиваемых налогов. Как показывает практика, возможно не только сократить налоги, но и полностью избежать их уплаты. Нужно только знать основные пути решения.

Одни из методов избавиться от необходимости выплаты налога – искусственным образом увеличить убыток инвестора таким образом, чтобы чистая прибыль, с которой собственно и вычитаются налоговые выплаты, существенно снизилась. Для этого можно продать ценные бумаги с минимальными котировками, что в итоге даст убыточную сделку. После одной или нескольких убыточных сделок совокупный налог уменьшится и таким образом сумма к уплате налога будет меньше.

Не осуществлять выплаты в налоговую службу вообще и при этом совершенно легально инвестор может, если он будет торговать ценными бумагами, которые по закону не должны облагаться налогом. Так, не взимают налог на прибыль при продаже государственных или муниципальных облигаций.

Следует знать и о том факте, что акции, которые были куплены с 2014 года, отличаются определенными налоговыми льготами, позволяющими сократить итоговые выплаты, а при соблюдении определенных условий возможно даже полное освобождение от уплаты налога.

Еще одна важная информация касается продолжительного владения акциями. Так, каждый год их держания в одних руках, а также при условии общего владения в течение 3 лет, налог сокращается на 3 миллиона рублей. Таким образом, многие частные инвесторы при помощи такой возможности вообще не уплачивают налог на часть своих акций.

Статья написана по материалам сайтов: a1invest.ru, www.9111.ru, finansy.name.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector