Ндс для ип на усн 2021

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2021 году без работников.

Содержание

Что должен платить ИП на упрощенке в 2021 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2021 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2021 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2021 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2021 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

Расчет аванса за полугодие

Расчет аванса за 9 месяцев

Расчет налога за год

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2021 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2021 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

Расчет аванса за полугодие

Расчет аванса за 9 месяцев

Расчет налога за год

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2021 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2021 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Изменения в НДС для УСН в 2021 году

Несмотря на то, что коммерческие единицы, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС, в некоторых случаях такая обязанность у них все же возникает. В статье рассмотрим, какие изменения ожидают компании на УСН, которая является плательщиком НДС в 2021 году.

Плательщики НДС

Компании на УСН освобождаются от уплаты НДС, за исключением следующих случаев (346.11 НК РФ):

  • при покупке у иностранных контрагентов товаров (работ услуг);
  • осуществляют общий учет операций по соглашению простого товарищества, доверительного управления имуществом, совместной деятельности;
  • берут в аренду, приобретают гос- или муниципальное имущество (161 НК РФ);
  • ведут деятельность по договору комиссии;
  • выставляют контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС (173 НК РФ).
Это интересно:  Взаимозависимые сделки по нк рф

Во всех указанных случаях даже упрощенцу необходимо оплачивать НДС.

При ввозе товаров на территорию РФ, компании на УСН обязаны уплачивать НДС (таможенный НДС). Однако, не все ввозимые товары облагаются данным налогом.

От налогообложения освобождены товары:

  • которые ввозятся в РФ как безвозмездная помощь (кроме подакцизных);
  • медизделия (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
  • техсредства, включая автотранспорт, материалы, применение которых предназначено для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов;
  • материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
  • культурные ценности, закупку которых осуществляют гос- и муниципальные учреждения;
  • прочие товары, согласно ст. 150 НК РФ.

Компании на УСН также признаются налоговыми агентами по НДС в следующих случаях:

  • при покупке у иностранного контрагента товаров (работ, услуг);
  • в случае аренды или приобретения гос- или муниципального имущества;
  • при совершении операций по договорам простого товарищества, совместной деятельности, либо доверительного управления имуществом.

Кроме того, плательщики УСН также обязаны уплатить в бюджет НДС в следующих случаях:

  • при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС;
  • при переходе с ОСН на УСН;
  • в случае продажи конфискованного/реализуемого имущества в соответствии с решением суда;
  • при посредничестве, то есть упрощенец принимает участие в расчетах при реализации товаров (работ, услуг) или имущественных прав иностранных лиц, которые на состоят на учете в налоговом органе РФ.

Изменения в НДС для УСН в 2021 году

С начала 2021 года изменилась ставка НДС. Подробнее рассмотрим в таблице:

Ставка НДС в 2018 году Ставка НДС в 2021 году Когда применяется
0% 0% При реализации товаров:

помещенных по процедуру свободной таможенной зоны;

реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под процедуру таможенной переработки и др.;

реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и др.;

услуги международной перевозки товаров ж/д, автотранспортом, судами, в том числе воздушными;

услуги (работы), которые выполняются компаниями трубопроводной транспортировки нефти и нефтепродуктов;

работы (услуги), которые выполняются по договору с иностранными/российскими лицами, заключившими сделку на реализацию нефти за пределы РФ и др;

иные в соответствии с п.1 ст. 164 НК РФ

10% 10% При реализации:

услуг по передаче птицы и скота по договору лизинга или аренды с правом выкупа;

детских товаров, таких как игрушки, коляски, тетради, пеналы, альбомы и др. согласно п. 2 ст. 164 НК РФ;

периодических изданий, в том числе газет, журналов, бюллетеней, альманахов (кроме рекламных и эротического содержания);

продовольственных товаров (птица, скот, мясо, некоторые мясопродукты, молоко, молочные продукты) согласно перечня в п.2 ст. 164 НК РФ.

18% 20% При реализации товаров (работ или услуг), к которым невозможно применить нулевую ставку НДС и льготную ставку НДС.
10/110

18/118

10/110

20/120

Применяется при:

получении аванса/предоплаты в счет будущей поставки товара (услуг или работ);

расчете НДС, уплачиваемом в бюджет налоговым агентом;

продаже матценностей ответственными хранителями/заемщиками (п.11 ст.154 НК РФ);

передаче имущественных прав (п.2,34 ст.155 НК РФ) и в иных случаях, при которых налог определяется расчетным путем.

Как заполняется счет-фактура с НСД компаниями на УСН

Счет-фактуру компания заполняет на бланке, утв. Постановлением Правительства РФ №1137 от 26.11.2011, в соответствии с которым также определяется порядок его заполнения. Строки счета-фактуры заполняются следующим образом:

Строка счета-фактуры Как заполнить
Стр. 1

Стр. 1а

Номер и дата составления документа

Номер и дата исправления (при первичном составлении документа в стр. 1а ставится прочерк)

Стр. 2

Стр. 3

Наименование продавца

ЕГРЮЛ или ЕГРИП

Наименование грузоотправителя (когда продавец и грузоотправитель – это одно и тоже лицо, по строке указывают «он же»)

Стр. 4 Наименование грузополучателя
Стр. 5 Реквизиты платежки (кассового чека) при получении авансов в счет будущих поставок
Стр. 6 Наименование покупателя в соответствии с учредительными документами
Стр. 6а ЕГРЮЛ или ЕГРИП
Стр. 7 Валюта, единая для указанных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), а также код валюты согласно Общероссийского классификатора валют
Стр. 8 Идентификатор госконтракта на поставку товаров (работ, услуг), договора о предоставлении субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета

Заполнение граф счета-фактуры осуществляется следующим образом:

Графа счета-фактуры Как заполняется
Гр. 1

Гр. 1а

наименование поставляемых товаров

код вида товара согласно единой Товарной номенклатурой

Гр. 2 Единица измерения
Гр. 3 Объем или количество поставляемых товаров, выполненной работы или оказанных услуг. Если показатель отсутствует, то ставится прочерк.
Гр. 4 Цена за товар (выполненную работу или оказанную услугу) без учета налога на добавленную стоимость. В случае применения госрегулируемых цен, которые включают НДС, то с учетом суммы налога. Если показатель отсутствует, то ставится прочерк.
Гр. 5 стоимость всего объема отгруженных товаров (выполненных работ или оказанных услуг), без НДС
Гр. 6 Сумма акциза. Если показатель отсутствует, то ставится прочерк.
Гр. 7 Налоговая ставка. В определенных случаях в строке указывают «без НДС».
Гр. 8 Сумма НДС, которая предъявлена покупателю (исходя из ставки НДС).
Гр. 9 Стоимость товаров (работ или услуг) с НДС
Гр. 10

Гр. 10а

Указывается страна происхождения продукции (цифровой код, а также краткое наименование в соответствии с Общероссийским классификатором стран)
Гр. 11 Номер таможенной декларации

НДС для компаний на УСН по закону 44-ФЗ

Довольно частным вопросом среди упрощенцев в последнее время стал следующий: как быть с НДС по закону 44-ФЗ в 2021 году? Сразу отметим, что а законе 44-ФЗ нет информации об упрощенцах. Однако, на заказчику предоставляется выбор: составлять заявку с учетом НДС или без него. Во избежание спорных моментов, заказчику удобно сопоставить заявки без НДС, так как это позволит сравнить предложения от разных участников (плательщиков НДС и неплательщиков НДС). В контракте обычно НДС отдельно не высчитывают, а цена указывается уже с НДС. Однако, законным будет считаться следующий вид формулировки: «Цена контракта составляет ____ рублей ___ копеек, в том числе НДС _______». Но что в этом случае делать компании на УСН?

Важно! Если компания только в 2021 году перешла на упрощенку, а контракт был заключен ранее еще с НДС, то она должна будет восстановить вычеты НСД по ОС, товарам и материалам, используемым на УСН. Их нужно будет отразить в декларации за 4 квартал.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель на УСН работать с НДС?

Ответ: Да, ИП являютсяплательщиками НДС в следующих случаях как при применении ОСН (общая система налогообложения), так и при применении спецрежимов (в том числе УСН). В этом случае он по своей инициативе оформляет счет-фактуру с НДС (например, по просьбе контрагента, желающего применить входной налог к вычету). В этом случае ИП потребуется заплатить НДС в бюджет и сдать декларацию по НДС в срок до 25 числа месяца, следующего на кварталом, в котором был оформлен счет-фактура с НДС.

Ндс при упрощенной системе налогообложения в 2021 году

Ндс при упрощенной системе налогообложения в 2021 году

Упрощенная система налогообложения в 2021 году для ООО и ИП В 2021 году компании и предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого надо соблюдать лимиты по доходам и основным средствам. Субъекты малого и среднего бизнеса чаще всего выбирают упрощенную систему налогообложения. Ведь это выгодный режим, не надо платить НДС, налог на прибыль и имущество.

А отчитаться по налогу еще проще – раз в год сдать декларацию в инспекцию. Упрощенная система налогообложения в 2021 году для ООО УСН вправе применять не все организации, а лишь те, что отвечают критериями статьи 346.12 НК РФ.

Об этом не раз сообщал и Минфин (письмо от 25 августа 2021 г.

(п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Если такое ограничение соблюдаете, то можете подавать заявление о переходе на упрощенку с 1 января 2021 года. Но доходы не единственный лимит, который надо соблюдать.

После того, как в 2021 году компания начнет применять спецрежим, она должна придерживаться специальных критериев, чтобы не слететь с упрощенки.

Налоги для ИП на УСН в 2021 году

Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  1. доплатил 17 385 рублей.
  2. оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей;
  3. всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей;

Чтобы такого не допускать, рекомендуем сразу же уменьшать рассчитанные авансовые платежи за счёт страховых взносов, уплаченных частями в течение года.

Какие налоги платит ООО в 2021 году?

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью при разных налоговых режимах. Как вам наверняка известно, на сегодняшний день в России существует 3 основных налоговых режима: Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса в 2021 году?

Для того чтобы не ошибиться с выбором вам необходимо учесть множество факторов, среди которых: Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень вы можете найти в ст.

346.26 НК РФ). При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек. Специально для этой статьи мы отобрали основные плюсы и минусы налоговых режимов для ООО:

  • Подходит для любых видов бизнеса;
  • Отсутствие ограничений на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;
  • Возможность не платить налог на прибыль при ведении убыточной деятельности.
  • Большая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.
  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;
  • Минимальная отчетность.
  • Невозможность заниматься некоторыми видами деятельности;
  • Невозможность открытия представительств и филиалов;
  • Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.
  • Фиксированный размер налогового платежа;
  • НДФЛ уменьшается на сумму страховых взносов, вносимых в ПФР;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.
  • Ограничения по видам деятельности;
  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.

В 2021 году нас ждут следующие изменения: Как уже было сказано выше, при выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам.

Итак, какие налоги платит в 2021 году предприятие, работающее на ОСНО?

Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2021 году, то уплата налогов не требуется.

Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы. В 2021 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.

Бухгалтерские и юридические услуги

Ответ на этот вопрос дает ст.

346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

  • ввоза товаров в РФ;
  • налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Подробнее см. в материале

«Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)»

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

См. также материал

«ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества»

. Правда, порядок выкупа действует только до 01.07.2019 (п. 3 ст. 10 закона № 159-ФЗ в редакции от 29.06.2015).

Рекомендуем ознакомиться с материалами: В 2021 году новшеств в части НДС при применении УСН нет.

При этом нужно помнить о следующем. 1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур. 2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.

Счет-фактура при УСН (счет-фактура с НДС и без НДС) в 2021 году

Все организации и ИП, применяющие «упрощенку» плательщиками НДС не являются, а значит и счет-фактуру им выставлять не нужно.

  • Импорт товаров;
  • Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;
  • Когда компания выполняет обязанности налогового агента, например, арендует гос- или муниципальное имущество.

Во всех перечисленных ситуациях организации обязаны выставить счет-фактуру (Читайте также статью ⇒ Когда выставляется счет-фактура на аванс в 2021 году.

Образец заполнения). При заключении агентского договора у организации могут возникнуть вопросы по необходимости выставления счета-фактуры. Потребуется выставление счета-фактуры если компания на УСН является комиссионером, либо агентом и осуществляет операции:

  • По реализации товара принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС;
  • По приобретению товара у плательщика НДС для принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС.

При реализации товара принципала, либо комитента счет-фактуру нужно выставлять в обычном порядке.

Компании, применяющие УСН к таким «освобожденным» плательщикам не относятся, так как они изначально не являются плательщиками этого налога.

Соответственно и счет-фактуру «упрощенцу» с пометкой «без НДС» выставлять н нужно. Некоторые контрагенты все же настаивают на счет-фактуре.

Такие компании должны иметь ввиду, что по такому счету-фактуре вычет «входного» НДС они не получат. И для чего они продолжают требовать такие счет-фактуры не понятно.

Такое оформление счета-фактуры не повлечет за собой обязательств по уплате налога, а также составление и сдачу декларации по НДС, так как налог выделен в счете-фактуре не будет (Читайте также ⇒ Счет-фактура без НДС 2021: кто оформляет, регистрация, заполнение). Важно! Если компания на УСН выставила счет-фактуру без НДС, договор с контрагентом и вся «первичка» также не должны содержать налог.

Выставленные упрощенцем счета-фактуры не нужно регистрировать ни в журналах учета счетов-фактур, ни в каком-то другом сводном журнале.

Однако, если такое желание есть, то сделать это можно, это исключительно право организации (Читайте также статью ⇒ Счет-фактура на услуги 2021.

Образец). В качестве журнала учета можно использовать унифицированную форму.

Важно при том понимать, что выставив счет-фактуру с выделенным НДС не дает упрощенцу право на налоговый вычет по приобретенным товарам.

Право на такой вычет имеют только плательщики НДС, а организации на УСН таковыми не являются.

НДС при УСН — возможно ли такое?

При переходе на упрощенную систему налогообложения предприятие или предприниматели освобождаются от многих обязанностей.

В частности, от начисления и уплаты НДС, дополнительных бухгалтерских отчётов, начислений и выплат. Однако все-таки может возникнуть ситуация, когда происходит начисление НДС при УСН. Все предприниматели и организации, которые работают по УСН, освобождаются от уплаты НДС и всех процессов, с ней связанных.

Упрощенец платит единый налог, который прописан законодательно. Это прописано в ст. 346.11 НК.

Однако имеются исключения, когда декларант платит НДС.

  • При получении импортного товара по ст. 174, 346.11 Налогового кодекса.
  • При осуществлении операций по совместному договору.
  • Доверительный договор и деятельность с ним.
  • Соглашения концессий на стороне РФ.
  • При выставлении счёт-фактуры с выделением НДС.

Практическая ситуация, когда ИП или организация на УСН выставляет счет-фактуру (до 2021 года и после), описывается в этом видео: Возможно, возникла ситуация, когда ваша организация на УСН выставляет счет-фактуру покупателю. Несмотря на освобождение от уплаты НДС, в данном конкретном случае организация вынуждена будет выделить НДС и уплатить его в бюджет.

Предъявлять счет-фактуры упрощенцу необходимо, когда он:

  • Является налоговым агентом по НДС.
  • Работает по договору и от своего имени приобретает товары с НДС.
  • Состоит в договорном товариществе.
  • Приобретает товары из-за границы.

Это связано в первую очередь с доходом, который получает упрощенец. В каких случаях предприятия могут перейти на УСН?

  • Если организация в течение первых девяти месяцев года имела доход ниже 90 млн. руб.
  • Среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек.

Плательщики единого налога обязательно должны помнить, что при получении предприятием годового дохода свыше 120 миллионов рублей, они снимаются со спец.

режима. Необходимо заранее определить возможности предприятия и рассчитать возможные доходы в будущем. У налоговиков законодательно прописано, какие организации не могут применять упрощенку. Сюда относятся: В остальных случаях компании и частные предприниматели могут использовать упрощённую систему налогообложения.

Не выделять НДС, не выставлять счёт-фактуры при отгрузке товаров своему контрагенту. Все эти моменты прописаны в налоговом кодексе.

НДС при УСН

Заплатить НДС придется упрощенцу при аренде объектов госимущества (п.

3 ст. 161 НК РФ), а также при их приобретении.

Правда, при соблюдении некоторых условий выкупа ст.

146 НК РФ позволяет упрощенцу-покупателю не улачивать налог. Далее рассмотрим детали перехода из одной системы налогообложения в другую, а также аспекты компенсации НДС в строительных компаниях, применяющих УСН.

Несколько иной порядок (обусловленный особенностями активов) действует при восстановлении НДС по ОС и НМА, если компания решила перейти на УСН. Налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости, не учитывая проведенные переоценки.

Все операции по восстановлению НДС должны быть проведены в предшествующем переходу на срецрежим, налоговом периоде.

В последнем примере сделать это следует в 4-м квартале 2021. ((материалы + эксплуатация механизмов без учета зарплаты работающих на них) + накладные расходы х 0,1712 + сметная прибыль х 0,15 + работа оборудования) х 0,18.

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2021-2019 годах?

НДС при УСН компании не платят.

Но все же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в этой статье. Ответ на этот вопрос дает ст.

346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

  • ввоза товаров в РФ;
  • налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

Правда, порядок выкупа действует только до 01.07.2019 (п. 3 ст. 10 закона № 159-ФЗ в редакции от 29.06.2015). Рекомендуем ознакомиться с материалами: В 2021 году новшеств в части НДС при применении УСН нет.

При этом нужно помнить о следующем.

1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.

2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах. 3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы?

Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Онлайн журнал для бухгалтера

Затрагивает это изменение УСН «Доходы».

С 2021 года обновленный бланк включает новый Раздел V. В нём приводят:

  1. сумму уплаченного торгового сбора;
  2. дату и номер документа.
  3. период уплаты;

Отменена обязанность заверять книгу печатью, если компания или предприниматель отказались от этого штампа.

Еще одно новшество в том, что ИП на УСН могут отражать в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1% с доходов выше указанной планки.

До 01.01.2019 помощь участников не увеличивала доходы по УСН, если:

  1. любой участник передал имущество на пополнение чистых активов;
  2. деньги/имущество внес участник с долей более 50%.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году без работников

Статьи по теме

УСН — один из выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Учет хозяйственных операций на УСН не сложный, отчетность простая, а налоговая нагрузка относительно низкая. Расскажем, какие налоги платит ИП на УСН без работников в 2021 году, а от каких платежей освобожден.

Налоги ИП на упрощенке (без работников) в 2021 году

Упрощенная система налогообложения — спецрежим, при котором предприниматели выбирают для себя один из двух вариантов:

  1. 6% с доходов;
  2. 15% с доходов, уменьшенных на расходы.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены законами субъектов РФ до 1% на УСН «доходы» и до 5% на УСН «доходы» минус расходы.

Основной налог, уплачиваемый на упрощенке, называется единый. Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ, НДС с реализации и налог на имущество. Вместо этого только единый налог. Срок уплаты УСН в 2021 году>>

Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую. Для смены объекта подают уведомление по форме 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Уточните порядок подачи уведомления>>

Помимо этого, в «налоговую» нагрузку каждого ИП включены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их платят независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность и доходная ли она. Это так называемые фиксированные платежи ИП за себя. С 1 января 2021 года суммы платежей выросли (подробнее об этом читайте ниже).

Расчет единого налога на УСН без работников в 2021 году

При объекте «доходы» налоги ИП на УСН без работников в 2021 году рассчитывает так:

Единый налог за год = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка — Налоговый вычет — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года

В облагаемые входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

Ставка — 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить сумму платежа хоть до нуля. Как не лишится права на упрощенку>>

Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году без работников при объекте «доходы».

При объекте «доходы минус расходы» налоги ИП на УСН в 2021 году без работников исчисляет по формуле:

Единый налог за год = Доходы за год – Расходы за год х Ставка — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

О доходах мы сказали, когда рассматривали объект «доходы». Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН без работников при объекте «доходы минус расходы». Подробнее о том, что нужно знать, применяя этот режим>>

Можно заплатить меньше налогов и штрафов, если использовать судебные решения и письма Минфина. Смотрите подборку выгодных идей.

Налоги ИП в 2021 году на УСН без работников: взносы в ПФР и ФФОМС

Взносы на пенсионное страхование . Кроме единого налога предприниматели на упрощенке без работников платят страховые взносы за себя на пенсионное страхование — фиксированную часть от суммы дохода и 1% c суммы более 300 тыс. рублей.

Взносы на медицинское страхование . В медицинский фонд предприниматель без работников должен перечислить за себя в 2021 году сумму 6 884 руб. Платеж не зависит от суммы поступлений.

Обязательные страховые взносы ИП на упрощенке без работников в 2021 году

  • 29 354 руб. + 1% с суммы дохода более 300 тыс. руб. — в ПФР
  • 6884 руб. — в ФФОМС

Дополнительные обязательные платежи ИП на УСН в 2021 году

Иногда предпринимателям на упрощенке приходится платить дополнительные сборы. Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

Дополнительные налоги ИП на упрощенке без работников. Таблица

Налог Ситуация, при которой ИП является плательщиком сбора
Транспортный У ИП есть объект обложения, используемый в предпринимательской деятельности (автомобиль, мотоцикл, автобус, катер и т.д.)
Земельный ИП является собственником земельного участка
На имущество ИП владеет недвижимостью, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центы, нежилые помещения, предназначенные для офисов и т.д.)
НДС ИП осуществляет импорт товаров
ИП осуществляет операции по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или ведет деятельность по договору доверительного управления имуществом
Торговый сбор ИП работает в Москве и занимается торговлей

Предприниматели на УСН в 2021 году не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако налог надо перечислить с дивидендов (если были получены), а также с доходов, облагаемых по ставкам из пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ (доходы с выигрышей, по вкладам и облигациям и др.)

В общем случае упрощенцы освобождены от налога на имущество с объектов, используемых в своей деятельности. Тем не менее его придется уплачивать, если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. К ней относятся административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе в качестве основных средств. Такая недвижимость должна быть в специальном перечне, утвержденном субъектом РФ.

ИП на УСН по общему правилу не являются плательщиками НДС. Но опять же есть исключения. НДС платится с импорта товаров, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и при ведении деятельности по договору доверительного управления имуществом. Кроме того, придется заплатить НДС предпринимателям на упрощенке, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС. От обязанностей налоговых агентов по НДС упрощенцев также никто не освобождал.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН без работников в 2021 году

Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2021 году без работников. Сроки уплаты — следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе к обязательным платежам добавятся пени и штрафы за просрочку и неуплату.

Годовой налог по УСН за истекший год ИП должен перечислить в налоговую не позднее 30 апреля. То есть за 2018 год платеж надо отправить не позднее 30 апреля 2021 года.

По итогам каждого квартала 2021 года, если был доход, вносят авансовые платежи. При отсутствии прибыли эта обязанность отпадает. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его. Авансы 2021 года платят 25 апреля, 25 июля и 25 октября (сроки не переносятся).

Сроки уплаты налога и взносов на УСН без работников в 2021 году:

  • налог на УСН за 2018 год — 30.04.2019;
  • взносы на пенсионное страхование за 2018 год с дохода сверх лимита — 01.07.2019;
  • взносы на медицинское и пенсионное страхование за 2021 год (с дохода до 300 000 руб.) — 31.12.2019.

Статья написана по материалам сайтов: buhland.ru, isf-consultant.ru, www.gazeta-unp.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector