Отмена льгот по взносам для усн

С 2019 года законодательство РФ поменялось.

В статье мы привели все изменения по УСН с 1 января 2019 года. Они затронут компании и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения . Собраны 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года. Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР.

Отмена льгот по взносам для упрощенцев Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены.

Отмена декларации по УСН Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы. Новая форма 2-НДФЛ Изменения затронули и форму 2-НДФЛ. Теперь их две: Одну вы выдаете на руки работникам, она похожа на старую форму Вторую сдаете в ИФНС, она похожа на декларацию Изменения действуют при выдаче работникам на руки с 1 января. Форму за 2018 год вы также сдаете по новой форме. Сроки сдачи формы не поменялись, вот какие установлены на 2019 год. Посмотреть образцы новых 2-НДФЛ вы можете прямо сейчас в статье на сайте «Новая форма 2-НДФЛ».

Новые пособия С 2019 года изменились пособия: детские, декретные, больничные ( в ранние сроки беременности единовременное при рождении ребенка по уходу за ребенком до 1,5 лет по уходу за ребенком до 3 лет декретные больничные работникам ).

Новые КБК по взносам Минфин внес изменения в КБК по страховым взносам с зарплаты работников, также внесены изменения в КБК по личным взносам ИП. Изменения начали действовать с 1 января 2019 года и применяются в том числе при уплате взносов за декабрь. Так, внесены изменения в КБК по взносам ИП, а также пеням по взносам.

Новый МРОТ С 1 января 2019 года размер минимального размера оплаты труда составляет 11 280 руб. Всем работодателям в связи с новым МРОТ нужно повысить зарплату

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников. С 2019 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства . Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Электронные трудовые книжки Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

Дни труда и отдыха В 2019 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом:
— 5 января на 2 мая
— 6 января на 3 мая
— 23 февраля на 10 мая
Нерабочие праздничные дни:
— 30 декабря 2018 года
– 8 января 2019 года
— 8-10 марта
— 1-5 мая
— 9-12 мая
— 12 июня
— 2-4 ноября

Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными Все рабочие и нерабочие дни в году можно узнать из производственного календаря. Он необходим для составления графика работы сотрудников, начисления заработной платы, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др. Ниже вы можете скачать и распечатать календарь с праздниками бесплатно. Данный календарь подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере.

Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

Компенсация за задержку заработной платы Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

Обзор изменений для плательщиков единого налога УСН с 2019 года

Упразднение льгот по страховым взносам: новое для бизнеса на «упрощенке»

Упразднение льгот по страховым взносам: новое для бизнеса на «упрощенке»

C 1 января 2019 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для ряда плательщиков на упрощенных системах налогообложения и упразднены результаты аттестации рабочих мест.

Отмена льготных тарифов

Плательщики на УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на ПСН, перечисленные в пп. 5, 6, 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, с 2019 года утратили право на применение пониженных тарифов. Теперь страхователи на упрощенных системах налогообложения будут уплачивать страховые взносы по общему тарифу — 30 %. Пониженная ставка в размере 20 % сохранилась до 2024 года только для НКО и благотворительных организаций на УСН (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Это интересно:  Меняется ли инн при смене паспорта

Пока в форму расчета по страховым взносам и в порядок ее заполнения не внесены соответствующие изменения. Поэтому при подготовке отчетности за I квартал 2019 года следует руководствоваться разъяснениями ФНС, которые приведены в письме от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@:

  • представлять расчеты по страховым взносам, указывая в приложении 1 код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица «НР», «ВЖНР», «ВПНР» в подразделе 3.2.1 раздела 3;
  • не применять коды тарифа 08, 09 и 12;
  • при заполнении раздела 3 по графе 200 подраздела 3.2.1 не применять коды категории застрахованного лица «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
  • коды категории застрахованного лица «АСБ», «ВЖСБ», «ВПСБ» применять при заполнении подраздела 3.2.1 только в сочетании с кодами тарифа 10 и 11;
  • в расчете по страховым взносам не заполнять приложения 6 и 8.

Об отмене результатов аттестации рабочих мест

С 2019 года также больше не действуют результаты аттестации рабочих мест (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ). Взносы по доптарифам на обязательное пенсионное страхование (ОПС), указанным в п. 3 ст. 428 НК РФ, теперь должны начисляться с учетом результатов спецоценки условий труда. При заполнении подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам в поле «002» не применяются коды основания для заполнения 2 и 3.

Обратите внимание, рекомендации ФНС учтены в программах, которые используются для заполнения расчетов по страховым взносам.

эксперт системы электронной отчетности Контур.Экстерн

Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД

С 2019 года заморожены льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2019 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.

Отмена льготных тарифов для УСН по страховым взносам в 2019 году

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2019 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году: таблица

Вид плательщиков Тарифы, %
Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
8,0 2,0 4,0
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
– массового спорта (кроме профессионального).

Исключение – государственные и муниципальные учреждения 20,0 Благотворительные организации на упрощенке Организации – участники проекта «Сколково» 14,0 Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» 6,0 1,5 0,1 Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0

Льготные ОКВЭД на 2019 год по страховым взносам

До 31 декабря 2018 года некоторые работодатели, применяющие УСН, могут платить страховые взносы за своих работников по пониженной ставке 20%. В таблице приводится расшифровка кодов ОКВЭД-2 и описание льготных видов деятельности, которые дают право на пониженные тарифы страховых взносов до конца 2018 года. Однако эти коды с 1 января 2019 больше не дают право на льготные тарифы.

Перечень льготных видов деятельности по УСН для страховых взносов по ОКВЭД-2 в 2018 году (в 2019 году не применятся)

Код ОКВЭД-2 Вид деятельности
10 Производство пищевых продуктов
11.07 Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
13 Производство текстильных изделий
14 Производство одежды
15 Производство кожи и изделий из кожи
16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17 Изготовление бумаги и бумажных изделий
20 Производство химических веществ и химических продуктов
21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22 Производство резиновых и пластмассовых изделий
23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции
24.33 Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки
24.34 Производство проволоки методом холодного волочения
25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27 Производство электрического оборудования
28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
30 Производство прочих транспортных средств и оборудования
31 Производство мебели
32.2 Производство музыкальных инструментов
32.3 Производство спортивных товаров
32.4 Производство игр и игрушек
32.5 Производство медицинских инструментов и оборудования
32.9 Производство изделий, не включенных в другие группировки
33 Ремонт и монтаж машин и оборудования
37 Сбор и обработка сточных вод
38 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья
41 Строительство зданий
42 Строительство инженерных сооружений
43 Работы строительные специализированные
45.2 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)
47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
49 Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта
50 Деятельность водного транспорта
51 Деятельность воздушного и космического транспорта
52 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность
53 Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
59.1 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ
60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания
61 Деятельность в сфере телекоммуникаций
62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
63 Деятельность в области информационных технологий
68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе
72 Научные исследования и разработки
75 Деятельность ветеринарная
79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
81 Деятельность по обслуживанию зданий и территорий
85 Образование
86 Деятельность в области здравоохранения
87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
90.04 Деятельность учреждений культуры и искусства
91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
93.11 Деятельность спортивных объектов
93.12 Деятельность спортивных клубов
93.13 Деятельность фитнес-центров
93.19 Деятельность в области спорта прочая
95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новое в УСН в 2019 (последние новости)

С 2019 года в российском законодательстве произошло очень много изменений. Основные изменения для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН), приведены в таблице.

Изменения В чем суть Нормативные акты
Введен налог для самозанятых граждан России С 01.01.19 года введен налог для самозанятых граждан. Этот налог будет сначала действовать в нескольких регионах. закон № 422-ФЗ от 27.11.18
Расходы на путевки можно учитывать при расчете налога на прибыль С 01.01.19 в расходы по налогу на прибыль можно включать стоимость путевок на отдых в России для:

· их детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет

пункт 1 статьи 1 закона № 113-ФЗ от 23.04.18
Плата за проезд большегрузов теперь учитывается в расходах С 01.01.19 организациям и ИП, находящимся на УСН разрешили включать в расходы всю сумму проезда большегрузов по федеральным трассам
Отменены все льготы по взносам для упрощенцев С 01.01.19 отменены льготы для упрощенцев, указанных в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ Статья 427 Н РФ
Для ИП увеличился размер фиксированных страховых взносов С 01.01.19 года взносы:

Отмена льгот по взносам для организаций и ИП, применяющим УСН

ВАЖНО! Начиная с 01.01.2019 все льготы для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, которые указаны в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, отменены.

Начиная с 2019 года, налогоплательщики уплачивают все взносы в размере 30%, а именно:

  • в ПФР -22% и 10% с выплат сверх базы;
  • в ФСС – 2,9%;
  • в ФМС – 5,1%

Для временно пребывающих иностранцев выплаты составляют ФСС – 1,8 %, а ФМС – 5,1 %.

Пониженные тарифы применяются для определенной категории налогоплательщиков. В частности пониженные тарифы могут применять:

  • участники проекта «Сколково»;
  • некоммерческие и благотворительные организации и фонды;
  • аккредитованные IT компании;
  • другие категории налогоплательщиков.

Изменения в налоговых декларациях в 2019 году

Название отчетности

Что изменилось
Бухгалтерская отчетность с 01.01.19 бухгалтерскую отчетность еще необходимо сдавать и в налоговую инспекцию и в статистику. А вот с 2020 года только в налоговую
Справка о доходах 2-НДФЛ с 01.01.19 изменилась форма справки 2-НДФЛ. Теперь их две. Одну нужно будет выдавать сотрудникам, вторую сдавать в налоговую инспекцию. За 2018 год справки нужно сдавать и отдавать сотрудникам по новой форме.
Декларация по имуществу с 01.01.19 изменилась форма отчетности налога по имуществу. Необходимо отметить, что организации и ИП, применяющие УСН, должны сдавать декларацию по имуществу только в том случае, если платят налог с кадастровой стоимости
СЭВ-СТАЖ с 01.01.19 форма СЭВ-СТАЖ немного поменялась, а также поменялись правила ее заполнения
Расчет по страховым взносам с 1 квартала 2019 необходимо сдать эту отчетность по новой форме
Декларация по земельному налогу с 01.01.2019 изменилась форма декларации по земельному налогу
Декларация по транспортному налогу с 01.01.19 также изменилась форма декларации по транспортному налогу
Декларация по НДС декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года необходимо сдавать по новой форме. Это касается тех фирм-упрощенцев, которые выставляют счета-фактуры своим покупателям или являются налоговыми агентами по НДС
Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ с 01.01.19 изменилась форма декларации

3-НДФЛ

Экологическая отчетность с 01.01.19 малый бизнес освобожден от сдачи отчетности, если ни ведут деятельность на объектах 4 категории
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Поменялся формат фискальных данных ККТ

  • тем, которые выполняют работы и оказывают услуги населению, например, таксистам;
  • тем, у которых нет сотрудников, и которые используют торговые автоматы;
  • при приеме оплаты от физлиц в безналичном порядке;
  • при приеме оплаты за аренду жилья и коммунальных услуг;
  • при зачете и возврате авансов;
  • при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг
  • в других случаях

Также в чеке придется указывать больше информации, например, код товара. Код товара не нужно указывать, если оказываются какие-либо услуги. Если продукция подлежит обязательной маркировке, то в чеке необходимо указать уникальный код из средства идентификации на товар, если продукция не подлежит маркировке, то в чеке надо указать код товарной позиции согласно «Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС». Также нужно знать, что утвержден список товаров, подлежащих обязательной маркировке. В 2019 году добавлены еще 10 групп. К ним относятся лекарства, табак, обувь и т.д. согласно закону № 425-ФЗ от 28.12.2017.

Новые КБК по взносам и пеням в 2019 году

С 01.01.2019 внесены изменения в КБК по взносам и пеням ИП и по страховым взносам с зарплаты сотрудников. Изменения начали применяться уже при уплате взносов за декабрь 2018 года.

Увеличился размер пособий в 2019 году

С 01.01.2019 изменились многие пособия. Все изменения отражены в таблице.

· единовременное пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности;

· единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка;

· ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет максимальный средний дневной заработок максимальный средний дневной заработок увеличился и в 2019 году составляет 2 150, 68 рублей

Опасные ситуации в 2019 году

Ситуация Чем грозит
В организации уволили предпенсионера В данной ситуации организацию или ИП могут теперь привлечь к уголовной ответственности
6-НДФЛ сдали с просрочкой, но без ошибок, но сами перечислил налог и пени Если это произошло до того, как налоговая инспекция узнала об этом, то налоговики теперь не вправе штрафовать за такую просрочку

Что еще нового в 2019 году

Другие изменения, которые будут действовать в 2019 году:

  1. утвержден новый порядок заверения документов, которые налогоплательщики УСН, предоставляют на проверку. Теперь можно сшивать вместе не более 150 листов, кроме многостраничных документов;
  2. налоговая инспекция может потребовать документы для проверки у аудиторов, если организация отказалась предоставлять документы, но проводила у себя аудит;
  3. пени теперь начисляются и в тот день, когда компания заплатила недоимку;
  4. размер пеней теперь не может превышать размер недоимки;
  5. для малого бизнеса продлят надзорные каникулы на 2019-2020 годы, их освободят от плановых проверок.

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников С 2019 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства. Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Статья написана по материалам сайтов: normativ.kontur.ru, buhguru.com, online-buhuchet.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector