Передача отчетности в электронном виде в налоговую

По общему правилу налоговые декларации и расчеты могут быть сданы в налоговый орган по месту учета на усмотрение сдающего (п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • или на бумаге по утвержденной форме;
  • или в электронном виде по установленным форматам.

Однако такое право выбора предоставлено не всем налогоплательщикам и не по любой отчетности.

Содержание

Налогоплательщики, обязанные отчитываться только «электронно»

НК предусматривает исключительно электронную сдачу отчетности в налоговую для:

  • налогоплательщиков, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год составила более 100 человек;
  • вновь созданных организаций, в том числе в порядке реорганизации, у которых численность работников превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Также представлять электронную отчетность в налоговую должны организации, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам (ст. 83 НК РФ, Приказ ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ ).

Все, кто попадает в перечисленные выше категории, должны заключить договор с организацией – оператором электронного документооборота, через которого и будет происходить передача отчетности в электронном виде в налоговую по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и дальнейшее «электронное взаимодействие» с контролерами (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Ведь получив от организации электронную декларацию или расчет, налоговики должны будут в ответ направить ей квитанцию о получении (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Сдача налоговой отчетности в электронном виде по конкретным налогам

Кроме того, налоговые агенты по НДФЛ должны представлять в ИФНС расчеты 6-НДФЛ (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ ) и справки по форме 2-НДФЛ (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ ) в электронном виде, если в отчетном периоде выплатили доходы 25 физлицам или более (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263 ).

Расчет по страховым взносам, представляемый с 2017 года в налоговые органы, также сдается по ТКС, если средняя численность работников в организации за прошлый год составила более 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Способы сдачи налоговой отчетности

Предоставление необходимой отчетности в установленные законом сроки – обязанность любого хозяйствующего субъекта будь то юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо. Согласно действующему российскому законодательству, перечисленные субъекты обязаны в определенном порядке сдавать отчетность в различные инстанции: Федеральную налоговую службу, Пенсионный Фонд Российской Федерации, Росстат, другие министерства и ведомства, в зависимости от рода своей деятельности. Львиная доля сдаваемой отчетности в нашей стране приходится на долю различных фирм и ИП, физические лица в большинстве своем сдают только документы в ФНС РФ и то далеко не все и не каждый налоговый период, а только в определенных ситуациях (несколько источников дохода, проведены крупные сделки купли-продажи и др.). В данной статье мы коснемся лишь темы различных способов сдачи налоговой отчетности юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Сдача отчетности в налоговую

Согласно статье 80 действующего Налогового кодекса Российской Федерации налоговая и бухгалтерская отчетность может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через доверенное лицо, направлена по почте письмом с обязательной описью вложения, либо передана по телекоммуникационным каналам связи. Кроме того, в пункте третьей данной статьи говорится о том, что если среднесписочная численность сотрудников организации за предшествующий календарный год превышает 100 человек, то такая организация предоставляет установленные для нее формы отчетности в электронном виде (очевидно, для упрощения работы с этой отчетностью налоговым органам). Установление именно такого барьера (численность в 100 человек) позволяет сказать, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе воспользоваться всеми тремя вариантами, предусмотренными Налоговым кодексом РФ. Итак, разберем в подробностях каждый из перечисленных способов.

Личное предоставление отчетности в налоговые органы

Этот способ является традиционным и самым первым для российской налоговой системы. Налогоплательщик должен явиться в налоговый орган с отчетностью и лично предоставить все необходимые документы сотруднику ФНС России. Согласно последним поправкам в Налоговый кодекс, отчетность может предоставляться на бумажных носителях (может быть заполнена как от руки, так и машинным способом), либо на электронных носителях (магнитных носителях информации, содержащих файлы с отчетностью, сформированной в специальном налоговом ПО). К сожалению, сдача отчетности на электронных носителях требует подтверждения на бумажных носителях при личной явке в налоговый орган.

Лично сдавать отчетность может индивидуальный предприниматель, а также генеральный директор или главный бухгалтер ООО или акционерных обществ. Также возможна сдачи отчетности непосредственно в налоговый орган третьими лицами на основании доверенности, выписанной на их имя. Такую доверенность вправе оформить индивидуальный предприниматель для сдачи за себя отчетности, либо генеральный директор юридического лица – для сдачи отчетности компании, причем как на сотрудника компании, так и на любых других граждан.

Несомненным плюсом личной сдачи отчетности является то, что зачастую сотрудники ФНС сразу находят неточности и ошибки в заполнении документов, что позволяет, не теряя времени на информирование об этом налогоплательщика через другие каналы, исправить незначительные ошибки прямо на месте, либо в короткие сроки переделать отчетность и сдавать заново. Также на месте можно разобраться и со всеми другими проблемами и недоразумениями в Ваших взаимоотношениях с налоговыми органами (зачастую, налогоплательщик узнает о них, лишь придя сдавать отчетность). Ну и кроме того Вы будете на сто процентов уверены, что Ваша отчетность сдана именно в тот день, когда Вы сдали документы в «окошко», а значит сможете избежать головной боли, доказывая, что отправили бумаги вовремя, в установленный срок. К минусам можно отнести потерю времени в очередях (в территориальных инспекциях для работы с юридическими лицами и ИП, как правило, выделяется всего 1-2 окна), а также возможность технических ошибок при заполнении декларации, в частности на бумажном носителе (можно банально перепутать цифры ИНН или совершить арифметическую ошибку).

Это интересно:  Первичная постановка на воинский учет

Отправка налоговой отчетности почтой

Данный способ, безусловно, немного более прогрессивный, нежели предыдущий, однако он используется в России ровно столько же лет, то есть с момента принятия нового Налогового кодекса. Почта, таким образом, помогает немного разгрузить от людей переполненные территориальные налоговые органы.

Согласно вышеупомянутой статье 80 НК РФ, почтовое отправление с налоговой отчетностью должно являться письмом с описью вложения. В случае отправки налоговой отчетности любым другим почтовым отправлением оно может быть не рассмотрено налоговиками из-за нарушения действующего порядка предоставления документов. Опись представляет собой специальную форму, в которой перечислено содержимое конверта. Один экземпляр описи вкладывается в сам конверт, Вы на руки получите почтовый документ, в котором будет указано, что, когда и куда Вы отправили. Обязательно на таком документе должен стоять почтовый штемпель с датой отправления, так как согласно пункту 4 статьи 80 НК РФ, дата отправления письма с описью вложения считается датой подачи отчетности в налоговый орган. Поэтому эту квитанцию необходимо обязательно сохранить, особенно если отчетность сдается в последние часы до крайнего срока, установленного законом, т.к. возможно, что на конверт будет проставлена следующая дата в связи с особенностями сортировки писем на почте.

Вашим правом является и самостоятельный выбор почтового оператора для отправки отчетности, это не обязательно должна быть «Почта России». Однако, не совсем рационально пользоваться дорогостоящей курьерской доставкой таких компаний как DHL, так как датой сдачи отчетности считается дата ОТПРАВЛЕНИЯ, а не дата доставки в налоговую. Но, если доставка осуществляется негосударственным оператором, то весьма целесообразно взять у него копию лицензии на осуществление такой деятельности во избежание недоразумений.

К положительным моментам сдачи документов в налоговую при помощи почты можно отнести удобство (не надо стоять в очередях в налоговой), оперативность (особенно, если в одном городе), доступность (тарифы на почтовые отправления ФГУП «Почта России» очень доступны). К отрицательным относятся все минусы работы нашей почты – возможная потеря или повреждение письма, длительные сроки доставки (что может повлечь за собой административное или даже уголовное производство, т.к. ФНС не будет знать, предоставили Вы отчетность или нет), несоответствие даты отправления в квитанции и на конверте (повод для налоговой оштрафовать налогоплательщика, если дата на штемпеле, нанесенном на конверт будет позже установленного срока подачи).

Сдача отчетности по телекоммуникационным каналам — отчетность в электронном виде

Этот способ является самым молодым и прогрессивным, он стремительно развивается и все больше и больше налогоплательщиков выбирают его для сдачи отчетности. Его можно поделить на две больших составляющих: сдачу отчетности через Интернет, а также сдачу в специализированных центрах, которые по защищенным каналам связи передают информацию непосредственно в налоговую. Непосредственно Федеральная налоговая служба России отчетность ни через Интернет, ни в специализированных центрах не принимает. Этим занимаются специальные телекоммуникационные компании, имеющие договор с ФНС РФ, согласно которому они могут принимать отчетность у налогоплательщиков и в электронном виде передавать ее по защищенным каналам в налоговую.

Каким образом формировать отчетность для сдачи через телекоммуникационные каналы? На сайтах специализированных компаний – операторов есть специальное программное обеспечение, которое постоянно обновляется в соответствии с изменениями форм отчетности, сроков и т.д. Данное ПО, как правило, интегрировано со многими программами популярными учета и ведения бухгалтерии, в том числе такого производителя как 1С. При помощи этого программного обеспечения можно составлять отчетность в ручном режиме, загружать данные из разных источников, распечатывать готовые формы, следить за сроками сдачи отчетности, отправлять готовые документы оператору через Интернет (если у Вас заключен такой договор), либо сохранять их на электронный носитель для последующего визита в офис оператора и сдачи. Информация, которую оператор получает как через Интернет, так и лично в офисе, отправляется в зашифрованном виде в территориальное Управление ФНС России. Таким образом, разница между бесплатной (как правило) сдачей в офисе телекоммуникационной компании и подачей отчетности через интернет состоит лишь в удобстве и экономии времени, за что, впрочем, нужно вносить ежегодную абонентскую плату, технически эти два способа никак не различаются.

В последнее время в связи с заявлениями Президента Медведева часто заходит речь о внедрении системы электронного правительства. В частности, Портал государственных услуг Российской Федерации уже активно работает, открыта сложная процедура регистрации, для жителей некоторых регионов (в частности, Москвы) открыт доступ к некоторым услугам, предоставляемым через Интернет (например, получение загранпаспорта). На портале предусмотрена функция сдачи отчетности в ФНС, но, к сожалению, в данный момент услуга не предоставляется в режиме онлайн, просто дается инструкция о тех шагах, которые надо предпринять для правильной сдачи. В дальнейшем, с развитием этого Портала, возможно, отпадет потребность в фирмах-посредниках, а налогоплательщики смогут напрямую подавать свои документы в налоговую службу.

Несомненно, Интернет – самый перспективный канал общения между гражданами и государственными органами, в том числе и по поводу сдачи налоговой документации. Отсутствие очередей, максимальное удобство и комфорт, возможность сдачи из дома или офиса, минимизация процента ошибок при составлении документов, моментальная доставка информации – все это бесспорные плюсы Интернета в сравнении с другими способами. Конечно, можно сказать, что существует определенная опасность того, что информация, передаваемая через Интернет, может попасть в руки злоумышленников и может принести значительный ущерб, но современные меры шифрования и кодирования информации, технологии защиты от взломов сервера позволяют минимизировать такую вероятность. Уже сейчас можно говорить, что подача документации через Интернет – технологии настоящего, ими уже сегодня пользуются сотни тысяч человек, но в будущем популярность этого канала передачи данных будет только увеличиваться.

Это интересно:  Служебная записка на отгул

Электронная отчетность в налоговую

Сдавать отчётность в ИФНС в электронном виде – с помощью программы «СБИС++ Электронная отчётность» – быстрее и удобнее, чем «на бумаге».

  • Во-первых, не нужно ничего печатать и никуда ходить.
  • Во-вторых, можно сдавать отчёты всех филиалов компании централизованно – через центральный офис.
  • В-третьих, программа сама заполняет за вас часть сведений.
  • Наконец, СБИС проверяет данные отчётов по тем же алгоритмам, что и ФНС.

Преимущества электронной сдачи отчетности в ИФНС:

Электронная сдача отчётности в ИФНС обязательна, если вы:

Для всех остальных электронная отчётность в ИФНС – удобная опция.

Со СБИС Электронная Отчетность не нужно отслеживать сроки сдачи отчётов: в программу уже встроен налоговый календарь, где автоматически учитывается применяемая вами схема налогообложения.

Тем, кто работает без привязки к офису, электронная отчётность в ФНС помогает сохранять мобильность. С помощью СБИС можно сдавать налоговые декларации и отчёты всюду, где есть Интернет.

  • Электронная сдача отчетности в ИФНС требует использования электронной подписи (ЭЦП)
  • Последняя имеет ту же юридическую силу, что и подпись на бумаге.
    Она подтверждает, что сведения передаете именно вы.
  • Кроме того, пересылать отчетность в ИФНС в электронном виде необходимо только по зашифрованным каналам связи. Чтобы между вами и налоговыми органами не вклинился перехватчик конфиденциальной информации, СБИС поддерживает технологии шифрования и будет работать с электронной подписью, которую вы приобретете заранее.

Электронная отчетность в налоговую

Налоговая отчётность в электронном виде и в бумажном сдаётся в разные сроки. В зависимости от отрасли, размеров дохода, размеров штата и системы налогообложения набор отчётов у разных компаний разный. Поэтому без календаря и системы напоминаний при подготовке отчётов в Федеральную налоговую службу не обойтись. Допустим, вы потратили время на подготовку собственного налогового календаря и успешно справились с задачей. Но российское налоговое законодательство постоянно меняется. Чтобы своевременно сдавать отчётность в налоговую, нужно постоянно обновлять календарь вручную или автоматизировать этот процесс.

Поэтому налоговая отчётность в электронном виде стала «де факто» стандартом как для предприятий, так и для ИП

Электронный формат удобен не только плательщику, но и самим налоговым органам. Ведь это существенно ускоряет документооборот и обработку получаемых сведений. Для быстрого взаимодействия с плательщиком ФНС России даже ввела систему SMS-оповещений. Например, пользователю СБИС не нужно гадать, принята ли его электронная отчётность в налоговую. Информация о статусе и этапе рассмотрения отправленных отчётов приходит на телефон отправителя автоматически.

Сдача отчетности в налоговую в электронном виде

В чем преимущества отправки налоговой отчетности по ЭДО

Преимущества подачи документов в налоговую в электронном виде совершенно очевидны:

Доставка документов через онлайн-каналы в ФНС мгновенна (как и отправка исправлений и дополнений). Заполнение отчетов во многих случаях автоматизировано. Сами ИФНС подаче документов в электронном виде предпринимателями очень рады — меньше трудозатрат в сравнении с работой с входящими бумагами.

На пути от компьютера налогоплательщика до ФНС вероятность попадания отчетов не в те руки крайне мала.

При заполнении отчетных документов на ЭДО общераспространено применение программных средств для проверки корректности заполнения отчетов, сверки контрольных соотношений, контроля над соблюдением технических требований к отчетам.

К условным недостаткам электронной подачи документов в налоговую можно отнести:

  1. Зависимость от доступа в интернет.

Однако в большинстве российских городов (и вероятно, населенных пунктов вообще) интернет (и даже в нескольких вариантах — проводной, мобильный, спутниковый) есть. Крайне маловероятно возникновение ситуации, при которой ни один из коммуникационных каналов не будет доступен.

  1. Наличие расходов на услуги по отправке документов в налоговую в электронном виде.

Прежде всего, это расходы:

  • на электронно-цифровую подпись (ЭЦП);
  • доступ к программному обеспечению для ЭДО (опционально);
  • интернет.

Но отправка отчетности в налоговую в электронном виде позволяет экономить время, а это в бизнесе не менее ценный ресурс, чем деньги. Потратив время на бумажную волокиту, предприниматель не заработает сумму, возможно, существенно большую в сравнении с расходами на организацию отправки отчетов по ЭДО.

Как осуществляется подача отчетов в ИФНС через сайт

Готовую инфраструктуру для отправки отчетности онлайн предоставляет сама ФНС — в виде:

Сдавать отчетность через него могут ИП и юрлица — с помощью квалифицированной ЭЦП, которая должна быть оформлена в аккредитованном удостоверяющем центре.

Сертификат и ключ квалифицированной ЭЦП для налоговой отчетности должны быть в установленном порядке интегрированы с указанным сервисом. Порядок такой интеграции подробно рассмотрен в Методических рекомендациях от ФНС.

  1. Личного кабинета налогоплательщика.

С его помощью отправлять налоговую отчетность (на практике представленную только формой 3-НДФЛ) могут только физлица, не зарегистрированные как ИП — с помощью неквалифицированной ЭЦП, которая оформляется ФНС бесплатно и хранится на сервере ведомства.

Юрлица и ИП сдавать отчетность через ЛК не могут, однако, как и физлица, вправе получать текущие сведения о задолженностях, расчетах с бюджетом, направлять различные запросы в ФНС.

Налогоплательщик может использовать для передачи документов в налоговую в электронном виде не только сервис и личный кабинет от ФНС, но и программное обеспечение от других специализированных структур (например, операторов ЭДО).

Как отправить отчет через оператора ЭДО: возможности решений от издателей ЭЦП

Разработка собственного ПО для организации документооборота с ФНС (и другими государственными органами) — один из типовых видов деятельности операторов ЭДО. Такое ПО дается в пользование заказчикам квалифицированных ЭЦП, которые выпускаются операторами (либо партнерскими удостоверяющими центрами). Пользование ПО в этом случае, как правило, бесплатное. Поставляться программы могут в разных вариантах (облачном, стационарном).

Функционал специализированного ПО для отправки отчетности от операторов ЭДО, как правило, существенно превосходит тот, что доступен на сайте ФНС. Особенно в части автоматизации подготовки отчетов, интеграции с используемыми бухгалтерскими системами.

Это интересно:  Как долго делают снилс

Программы и сервисы отправки электронных документов в налоговую от операторов ЭДО обычно достаточно просты в освоении, а ПО — проще в настройке (если сопоставлять с довольно объемной по трудозатратам процедурой интеграции ЭЦП с сервисом от ФНС). Интерфейсы данного ПО, как считают многие пользователи, удобнее и дружелюбнее (но в этой части и ФНС, безусловно, делает успехи и старается не отставать от частных разработчиков).

В случае возникновения сложностей в настройке ПО от оператора ЭДО пользователь, как правило, в самые оперативные сроки может запросить консультацию (и выполнение иных необходимых действий) со стороны разработчиков. Бывает, что такие услуги оказываются круглосуточно и даже в выходные и праздники. У ФНС график работы не столь гибкий, а отклики на запросы «клиентов» по техническим вопросам во многих случаях могут быть не слишком оперативны.

Как подать отчет по ЭДО через банк: какие функции доступны клиенту

Подать документы в налоговую в электронном виде фирма может, используя интерфейсы системы «Банк-клиент», привязанной к расчетному счету хозяйствующего субъекта (при условии что данная система имеет необходимый функционал). При этом функционал может быть, в зависимости от условий конкретного банка, как самым скромным (рассчитанным, к примеру, на отправку 1-5 различных отчетов в год ИП без работников), так и конкурентным лучшим предложениям от крупнейших операторов ЭДО.

Пропорциональной функционалу будет и стоимость доступа к ПО для ЭДО от банка. Отчетность в режиме «1-5 документов» многие банки позволяют реализовывать бесплатно — и клиентам вполне хватает такого ресурса. При этом в качестве бонуса может предоставляться тот же функционал по автоматизации заполнения и проверке правильности заполнения отчетов.

Автоматизация в данном случае — исключительное преимущество банка, поскольку он априори «будет знать» нужные цифры для заполнения отчетов — если речь идет о выручке и расходах. У банка есть возможность быстрого перевода цифр «со счета в отчет». У клиента не будет повода выгружать эти данные на различные промежуточные носители.

Как и в случае с услугами оператора ЭДО, банк обязательно постарается оказать эффективную техническую поддержку владельцу счета, решившему использовать сервисы ЭДО, оперативно решить вопросы с регистрацией и продлением ЭЦП. Многие банки и операторы ЭДО выстраивают партнерские отношения по различным направлениям, и у клиента появляется возможность скомбинировать сервисы от обеих сторон такого партнерства.

Привлекать ли посредников к передаче отчетов по ЭДО?

На рынке можно встретить организации, которые оказывают посреднические услуги по отчетности в рамках ЭДО по широкому спектру задач, начиная от подготовки документов и заканчивая их отправкой в ФНС через интернет. По сути, речь идет о частичном вынесении функций бухгалтерии и иных подразделений хозяйствующего субъекта, которые бы занимались подготовкой отчетов, за штат.

Но посредник в данном случае берет на себя и технические вопросы. Взаимодействие с ФНС, операторами ЭДО, банками по таким вопросам может отнимать время, а часто — и средства, направляемые на подключение явно лишних услуг (и затрачиваемые в результате появления издержек вследствие неподключения вовремя, в свою очередь, нужных услуг).

Альтернативой обращения к посредникам может быть учреждение в штате компании должности специалиста (или ряда таких должностей), который бы делал всё то же самое, что и сторонний партнер, но без риска вынесения за пределы фирмы критически значимой информации (которая должна попасть в отчет, но мало ли куда она попадет по пути туда под надзором посредников). Но это обычно намного дороже, чем вынесение функции за штат. Стоимость услуг посредников, как правило, в несколько раз ниже даже минимальной зарплаты одного специалиста на ответственной должности, предполагающей выполнение работы по обеспечению сдачи отчетности через ЭДО.

Но если принято решение оставить компетенции по обеспечению ЭДО в штате, нужно будет решать задачи по делегированию выбранным специалистам нужных полномочий.

«Штатная» отчетность по ЭДО: нюансы

Правомочия работников, ответственных за организацию электронного документооборота на предприятии, имеет смысл разграничить на несколько уровней (приказ Росстандарта от 06.11.2015 № 1301):

  1. Организация эксплуатации программного обеспечения, используемого в рамках ЭДО.

Ответственным здесь может быть представитель департамента информационного обеспечения, который хорошо разбирается в технических вопросах электронного документооборота на предприятии.

  1. Уполномоченные пользователи инфраструктуры ЭДО, которые непосредственно будут отправлять отчетность с помощью персональных электронных подписей.

Здесь основные компетенции могут быть переданы руководителю фирмы, главному бухгалтеру, его заместителям — это люди, которые, в свою очередь, отвечают за состав предоставляемых в ФНС сведений (а с руководителя в первую очередь спросят, если в отчетах найдутся ошибки или недостоверные сведения). Перед тем как отправить документы в налоговую в электронном виде, уполномоченные пользователи тщательно проверяют их, а затем визируют и подписывают в целях сдачи налоговикам.

  1. Уровень рядовых пользователей инфраструктуры ЭДО, которые могут иметь доступ к программному обеспечению для формирования отчетов, но не будут иметь личной ЭЦП для отправки документов в ФНС.

Задача таких пользователей — выполнить необходимую подготовительную работу по отчетности, чтобы затем направить ее на заверение управомоченным пользователям (которые, проверив данные и при необходимости исправив их — либо распорядившись исправить их, затем отправляют отчетность в ФНС с помощью своих ЭЦП).

Рядовые пользователи — это, как правило, подчиненные главному бухгалтеру сотрудники бухгалтерии, владеющие необходимыми первичными данными для составления электронной отчетности в налоговую.

Электронная отчетность в ФНС может быть отправлена через веб-форму на сайте ведомства, программно-аппаратные решения от УЦ, банков. Компетенции по электронному документообороту могут находиться исключительно внутри организации либо быть выведены в необходимом объеме за штат.

Статья написана по материалам сайтов: www.bisgid.ru, kaliningrad.abt.ru, nsovetnik.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector