Переход ип с усн на осно 2020

Здравствуйте! В этой статье расскажем о переходе ИП на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких случаях подобный переход оправдан;
  2. Каков порядок и особенности перехода.

Содержание

Содержание

Итак, как ИП будет осуществлять переход на ОСНО, зависит от причин таких перемен. Переход может выполняться добровольно либо автоматически. Мы проанализируем действия в каждом конкретном случае.

Немного об ОСНО

Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

Почему переходим

С УСН на ОСНО чаще всего переходят по двум причинам:

  • Компания сама изъявляет такое желание;
  • Компания утеряла право применения «упрощенки».

Плюсы ОСНО

К главным достоинства этой системы относятся:

  • Многие компании и ИП считают выгодным уплачивать НДС, так как в него уже заложен размер их затрат;
  • Если вдруг компания понесет убытки, то есть возможность скорректировать сумму налога на прибыль либо вовсе его не уплачивать;
  • При использовании данной системы налогообложения нет запрета на размер получаемой выручки, нет ограничений по объему имущества;
  • Нет ограничений по количеству сотрудников.

Учитывая эти положительные моменты, многие ИП предпочитают использовать общую систему уплаты налогов. Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании.

Переход ИП с УСН на ОСНО

Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса. Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке».

Эти факторы могут быть следующими:

  • В штате ИП трудится более ста человек;
  • Основные средства по своей остаточной стоимости превысили лимит в 150 млн. рублей;
  • Лимит на годовые доходы по УСН превышен. В настоящее время это сумма 150 млн. рублей. Пока эта сумма не превышена, ИП может продолжать работать на УСН.

Если какие-то из этих ситуаций затронули ваше дело, вы должны перевести свою компанию на ОСНО.

Как мы уже говорили, эта система отличается от УСН и требует ведения бухгалтерии по расширенной схеме. А когда вы осуществите переход, то и расходы по налоговым платежам нужно будет увеличивать.

Важная информация

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку». Что касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Процесс перехода с начала года

Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Процесс перехода с середины года

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

К примеру, нарушены следующие условия:

  • Количество работников превысило 100 человек;
  • Остаточная стоимость ОС превысила 150 000 000 рублей;
  • Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
  • Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

  • Декларацию по НДС: 25 числа месяца, следующего за кварталом;
  • Декларацию по налогу на прибыль: 28 числа месяца, следующего за кварталом. Если переходите в последний квартал текущего года, декларацию сдавайте до 28.03 следующего года;
  • Декларацию по налогу на имущество: до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Если переход осуществляете в последний квартал, то до 30.03 следующего года.

Процедура учета выручки

Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

  • На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
  • На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

Процедура учета расходов

Этот момент мы представим в виде таблицы.

— если не оплачены и не отданы в производство;

— если не оплачены, но в производство отданы

В день передачи в производство

01.01 года использования ОСНО

В день передачи в производство

1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Затраты Будут признаны расходами при добровольном переходе Будут признаны расходами, когда нарушены условия
Зарплата, которую начислили, но не выдали 01.01 года использования ОСНО 1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Страховые взносы, которые начислили, но не перечислили 01.01 года использования ОСНО 1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Работы и услуги, которые к учету приняли, но не оплатили 01.01 года использования ОСНО 1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Как восстановить НДС

При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время. Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать.

Налог должен быть начислен по:

  • Видам операций, которые связаны с отгрузкой товаров, оказанием услуг за период, который начался с 1-го числа того месяца, в котором вы начали работать на ОСНО;
  • По тем авансам, которые вы уже получили от клиентов, с 1-го числа того месяца, как начали работать на ОСНО.

По этим операциям вы формируете счет-фактуры и передаете их клиентам, чтобы обосновать право на вычет НДС.

Стоимость ОС: как учесть

Стоимость ОС, которую вы не учли, используя «упрощенку», при переходе учитывают так:

  • Если до момента использования упрощенки вы уже применяли ОСНО, то объекты, которые были приобретены до «упрощенки», можно амортизировать после того, как вернетесь на ОСНО;
  • Если же вы приобрели объект в настоящее время, до квартала, в котором начали применять ОСНО, то стоимость рассчитывайте также применяя амортизационные отчисления.

Отчеты для ИП на ОСН

Прежде всего обязательно нужно вести книгу продаж и книгу покупок. Это нужно, чтобы начислять НДС. Если говорить о бух. учете, то ИП вести его необязательно. Вся деятельность, которую осуществляет предприниматель, будет отражаться в книге доходов и расходов.

Что касается отчетности, то в случае перехода ИП на ОСНО и если есть наемные работники, нужно сдавать в ФНС:

  • Раз в 12 месяцев сдавайте в ФНС книгу, в которой учитываются доходы и расходы;
  • Раз в 12 месяцев – 3-НДФЛ;
  • Ежеквартально: отчет по НДС;
  • Раз в 12 месяцев: 2-НДФЛ;
  • Каждый квартал: 6-НДФЛ;
  • Каждый квартал: Расчет по страховым взносам.
Это интересно:  Кассовый метод учета доходов и расходов

Налог на землю и имущество платится, исходя из расчетов налоговой инспекции по выставленным платежным документам, до 01.12 года, следующего за отчетным. От сдачи деклараций по этим налогам ИП освобождены.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Вариантов здесь также имеется два:

  • Утеря права;
  • Желание предпринимателя.

Если вы решили прекратить деятельность на ЕНВД по своей воле, то должны свое желание довести до налоговой. Для этого есть пятидневный срок, с момента осуществления перехода. В заявлении вы должны сообщить, что вашу компанию нужно снять с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Добровольную процедуру можно произвести только с первого месяца следующего года, днем перехода будет считаться 1-го января. Эту дату вы в заявлении и отражаете, с нее же отсчитываете 5 дней.

В ФНС просто сообщаете, что не хотите больше применять ЕНВД.

Переход с ОСНО на патент

Законом не запрещено совмещать патентную и общую систему налогообложения. Единственное, вам придется раздельно учитывать операции, которые облагаются НДС и не облагаются НДС.

Переход с ОСНО на УСН

Порядок перехода практически аналогичен тем, которые разъяснялись выше: до 31.12 года, который предшествует изменению режима налогообложения, нужно уведомить об этом ФНС. Как только вы передадите налоговикам уведомление, можете приступать к работе, используя УСН.

Нюансы

Наиболее часто предприниматели после процедуры регистрации определятся с налоговым режимом и сообщают об этом в ФНС посредством заявления. Если же вы ФНС о своем выборе не уведомляли, придется работать по ОСН.

На предпринимателей обязанность вести учет в полном виде не распространяется, но от книг покупок и продаж никуда не денешься.

В той ситуации, когда в течение 5 дней после регистрации ИП вы известили налоговую о своем желании применять конкретный спецрежим, то в будущем сможете перейти на классическую систему либо высказав свое желание, либо утратив право применять ранее выбранный режим.

Заключение

Чтобы изменить систему налогообложения, вам потребуется немного времени и правильно собранные и оформленные документы. Совершайте переход на ОСНО с соблюдением всех сроков и правил, тогда никаких проблем не возникнет.

Правила перехода на общую систему налогообложения с УСН, ЕНВД

Ситуации, когда предприятие намерено перейти со специальных налоговых режимов на общую систему налогообложения довольно часты в наше время. Это связано, как правило, с тем, что ключевые клиенты просят работать с НДС.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Законодательное регулирование

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом:

  1. Глава 21 регламентирует порядок исчисление и платы в бюджет налога на добавленную стоимость;
  2. Глава 23 регламентирует порядок платы Налога на доходы физических лиц;
  3. Глава 25 описывает порядок платы и исчисления Налога на прибыль юридических лиц;
  4. Статьи 346.13 Налогового кодекса, которая описывает отказ применения УСНО;
  5. Приказ Федеральной налоговой службы от 02 ноября 2012 года ММВ 7-3-829, который вводит бланк уведомления об отказе от применения УСНО.

Правила добровольного перехода на общую систему налогообложения (далее по тексту ОСНО)

Изначально при регистрации юридическое лицо или предприниматель считается налогоплательщиком на ОСНО. Если в течение 30 дней с момента регистрации хозяйствующий субъект не подал уведомление на переход на упрощенную систему налогообложения (далее по тексту УСНО), то он должен отчитываться по ОСНО перед налоговой. Но бывают ситуации, когда налогоплательщик решает перейти на общую систему с УСНО или ЕНВД. В добровольном порядке переход возможен только с начала года, то есть перейти на общую систему добровольно можно только подав заявление в налоговую инспекцию.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки подачи уведомления о переходе на ОСНО

В шестом пункте статьи 346.13 Налогового кодекса указано, что юрижическое лицо или предприниматель могут перейти с УСНО на другой режим подав уведомление об отказе применения УСНО. Данное уведомление необходимо подать до 15 января года, в котором налогоплательщик переходит на общую систему. Таким образом специального бланка заявления о переходе на ОСНО не существует, есть уведомление об отказе применять УСНО. А если хозяйствующий субъект отказывается применять УСНО, то автоматически переходит на общую систему. Форму уведомления можно скачать здесь:

Важно! Налогоплательщики на УСНО не вправе перейти на общую систему до конца налогового периода, то есть года.

Принудительный переход

Бывают ситуации, когда налогоплательщик утрачивает право применения УСНО. В таких ситуациях он принудительно переходит на ОСНО в любой момент (середина, конец, начало года). Утратить право применения УСНО можно в следующих случаях:

  1. Доходы предприятия за год превысили 150 миллионов рублей. Если в середине года доходы превысили данную планку, то налогоплательщик «слетает» с УСН и далее должен применять ОСНО.
  2. Стоимость основных средств увеличилась в течение года на столько, что превысила предельно допустимый порога в сто пятьдесят миллионов рублей.
  3. В штате предприятия появилось много сотрудников и общая численность их превысила сто человек.
  4. У организации появился филиал — она теряет право быть «упращенцем».
  5. Если в течение года случилось так, что доля участия других организаций в уставном капитале фирмы возросла до отметки более 25 процентов, то фирма не может быть плательщиком УСНО.

Принудительный переход осуществляет до 15 числа месяца, следующего за месяцем, когда хозяйствующий субъект утратил право применять УСНО.

Сдача отчетности по УСНО при переходе

Если предприятие переходит на ОСНО, то обязанность подать декларацию по УСНО с него не снимается. Сроки подачи декларации будут разниться в зависимости от порядка перехода:

  1. Если хозяйствующий субъект переходит на ОСНО в добровольном порядке, то срок сдачи декларации по периоду, предшествующему переходу, является обычным сроком для сдачи такой декларации, а конкретнее: для ООО это 31 марта следующего за отчетным года, для ИП это 30 апреля следующего за отчетным года.
  2. Если переход осуществляется в принудительном порядке, то подать декларацию по УСНО нужно до 25 числа следующего месяца за кварталом перехода.

Какие налоги платит налогоплательщик на ОСНО

Если предприятие утратило возможность быть плательщиком УСН в добровольном или принудительном порядке, то в таком случае оно становится плательщиком следующих налогов:

  1. Налог на прибыль для организаций;
  2. Налог на доходы физ.лиц для предпринимателей;
  3. Налог на добавленную стоимость для всех;
  4. Налог на имущество.

Какая отчетность сдается при ОСНО

С квартала, в котором был осуществлен переход на ОСНО, нужно подавать в налоговые органы следующую отчетность:

  1. Для предпринимателей — 3-НДФЛ ежегодно, декларация по НДС — каждый квартал, декларация по имущественному налогу — каждый квартал;
  2. Для юридических лиц — декларацию по налогу на прибыль — каждый картал, декларацию по налогу на добавленную стоимость — каждый квартал, декларацию по налогу на имущество — каждый квартал.

Выводы

Переход на ОСНО со специальных налоговых режимов в добровольном порядке возможен только в случае подачи Уведомления об отказе от применения УСНО. Такое уведомление необходимо подать до 15января года, в котором организация или ИП переходит на ОСНО. Также перейти на ОСНО можно и в принудительном порядке. Это происходит в результате дальнейшей невозможности применения УСН по некоторым причинам, среди которых возросшая до 150 миллионов сумма дохода за год, увеличение численности до количества сотрудников более ста, открытие филиала или некоторые другие.

Особенности и порядок перехода с УСН на ОСНО в 2020 году

Самой популярной среди мелких предпринимателей является упрощенная система налогообложения. Чтобы осуществлять деятельность по УСН, предприятия должны соответствовать нескольким требованиям, важнейшими из которых являются лимиты по доходам за год и на численность сотрудников.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Упрощенная система налогообложения дает массу преимуществ, но на ней не могут работать крупные предприятия, так как ограничивается количество сотрудников и максимальный доход. Если же маленькое предприятие со временем выросло и расширилось, то его перевод на общую систему будет вынужденным шагом.

Чем отличаются УСН и ОСНО

Системы обложения налогом УСН и ОСНО довольно сильно отличаются.

Среди главных отличий:

  • Расходы и доходы. Упрощенка предусматривает два объекта для обложения налогами. Это «Доходы» и «Доходы минус расходы». Первый вариант не предполагает ведения учета расходов. В общей системе нет никаких видов объектов, в ней равно ведется учет и доходов, и расходов.
  • В УСН действует единый налог, тогда как на ОСНО налогов больше. Деятельность организации на ОСНО предполагает оплату нескольких типов налога: НДС, на прибыль и на имущество. В упрощенном режиме же нужно будет уплачивать только 1 тип налога, который принято называть единым. НДС уплачивается только в случае ввоза товаров на территорию России. Налог на имущество на УСН также платить необходимо, но только за те объекты недвижимости, которые имеют кадастровую цену.
  • Ставки и льготы по налогу. В целом ставки на ОСНО выше, чем на УСН, но некоторые типы бизнеса имеют льготы, уменьшающие ставку практически до нуля. Общий режим предполагает возможность отказа от уплаты НДС, если за предыдущие 90 дней доход не превысил 2 миллиона рублей.
  • Декларации или отчетность. На УСН нужно сдавать только одну налоговую декларацию за целый отчетный год, тогда как общая система предполагает целый перечень разных отчетов.
  • Если на УСН можно обойтись без отдельной должности бухгалтера (субъекты малого предпринимательства имеют право самостоятельно вести всю отчетность), то на ОСНО весь учет должен вести специалист, так как он ведется в полном объеме.
  • УСН предполагает кассовый метод ведения учета доходов и расходов. На общей системе этот метод также возможен, но только в том случае, если за последний год доход не превышал миллиона рублей. Если выручка больше – применяется метод начисления.
Это интересно:  Какие водительские удостоверения сейчас выдают 2020

Так как между этими двумя системами очень большая разница, перейти от одной к другой очень сложно. Осуществить переход может только очень опытный и высококвалифицированный бухгалтер.

Основания для изменения системы налогообложения

Общую и упрощенную систему даже сложно сравнивать. Если в первом случае необходимо вести полный бухгалтерский учет, то во втором необходимо будет уплачивать только один налог и вести очень простой учет.

Если перейти на упрощенную систему можно только в добровольном порядке, то переход на ОСНО может быть и принудительным или вынужденным.

Пример заполнения уведомления о применении упрощенной системы налогообложения

Потеря права на упрощенку

Пункт 4 статьи 346 НК РФ указывает причины, на основании которых можно потерять право на упрощенку:

  • получение дохода, превышающего установленный лимит;
  • в ЕРГЮЛ появились сведения о филиале компании;
  • ведение ненадлежащей деятельности;
  • доля юридического лица в уставном капитале увеличилась до 25%;
  • в штате числится больше 100 человек персонала;
  • превышен лимит на основные средства.

Необходимо преждевременно решить вопрос о том, как без потерь перейти с упрощенки на ОСНО, ведь общий режим применяется с первого дня отчетного квартала.

Добровольно

Переход с УСН на ОСНО в добровольном порядке возможен только с начала года. Об этом обязательно следует сообщить в ФНС, написав отказ по форме №26.2-3. Уведомление следует подать до 15 января того года, когда предприятие собирается переходить на общий режим налогообложения.

Если до этого времени организация не успеет с отказом, то добровольно на новую систему она сможет перейти только со следующего года.

Уведомление заполняется очень просто.

Документ должен содержать такие данные:

  • код ИНН;
  • код КПП;
  • код налоговой службы, в которой обслуживается организация;
  • наименование предприятия;
  • год отказа лица от упрощенного режима.

Налоговая инспекция не выдает какого-то специального разрешения на переход к общему режиму. Организация по умолчанию считается на ОСНО, если от нее поступил отказ от упрощенки.

Как происходит переход

Особенности перехода с УСН на ОСНО в 2020 году зависят от обстоятельств. Если процедура осуществляется на добровольном основании, то нужно написать уведомление в ФНС. Если же переход вынужденный и происходит из-за того, что произошло нарушение законодательных требований, организация получит уведомление о прекращении действия УСН.

После перехода наступают такие последствия:

  • фирма переходит на полное ведение бухгалтерской отчетности;
  • необходимо уплачивать и подсчитывать те налоги, которые не уплачивались при УСН;
  • подача декларации и прочей отчетности происходит не раз в год, а ежемесячно и ежеквартально по разным направлениям.

Прежде чем добровольно перейти на ОСНО, следует взвесить все за и против. Общая система может предложить ряд льготных условий, но ведение отчетности очень сильно осложняется.

Уведомление налоговой

Если организация решила в добровольном порядке перейти на общий режим налогообложения с упрощенного, ей следует направить по этому поводу уведомление в налоговую службу.

Уведомление должно быть составлено по специальной форме №26.2-3, которая утверждена приказом ФНС РФ. Документ должен быть направлен в налоговую до 15 января того года, когда должен быть осуществлен переход.

Если переход является вынужденным, то форма уведомления, а также срок будут другими. Нужно будет подать в налоговую инспекцию документ по форме №26.2-2 до 15 числа начального месяца следующего квартала после того, как произошли нарушения УСН.

Учет доходов и расходов

Неуплаченный при использовании упрощенной системы доход необходимо ввести в состав выручки в первом месяце использования общей системы.

В первый месяц после перехода на новый режим в число расходов включают задолженности по услугам, по заработной плате, а также страховым взносам.

Налоговое законодательство не привязывает к расходам по общей системе неуплаченные по упрощенке товары или услуги с применением объекта налогообложения типа «Доходы» или «Доходы минус расходы». Это значит, что те расходы, которые были осуществлены еще при УСН, но уплачены при ОСНО, следует учитывать при расчете налога на доход.

Некоторые сложности вызывает учет расходов на товары. Чтобы учитывать их при УСН, товары должны быть не только оплаченными, но и проданными. По этой причине те товары, которые были куплены при упрощенке, а проданные при ОСНО можно учитывать в налоге на прибыль.

Пример сообщения об утрате права на применение УСН (форма 26.2-2)

Остаточная стоимость основных средств

Если переход с упрощенной системы происходит добровольно, то никаких проблем с основными средствами нет. Все приобретенное при упрощенке имущество равными частями списывается на протяжении 12 месяцев.

Что делать с НДС

Налогообложение по основной системе невозможно без восстановления НДС. Этот процесс составлен их двух частей. Первой из них является уплата налога по оказанию услуг, отгрузке товаров, исполнению работ, которые были проведены до 1 числа месяца, в котором начался перевод.

Вторая часть включает в себя налог по авансовым расчетам, которые были получены от контрагентов плательщика.

Все эти операции должны быть оформлены счетами-фактурами. В то же время организация или ИП получает право на возмещение НДС, основанием для чего и выступают счета-фактуры.

Счета-фактуры

Законодательство требует, чтобы переоформление счетов-фактур с включением НДС происходило только по тем товарам, у которых срок выставления истекает в период перехода на ОСНО (в том же месяце).

Арбитражные суды некоторых регионов делают выводы о правильности переоформления счетов-фактур с обоснованием НДС с самого начала отчетного периода.

Можно ли перейти в середине года

Если переход происходит вынуждено, предприниматель обязан подать в налоговую службу уведомление об утрате права на УСН на протяжении 15 дней после этой утраты.

Декларацию нужно будет подать до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Если переход на ОСНО осуществляется на добровольном основании, уведомление следует подавать до 15 числа первого месяца в том, году, когда планируется перейти на общую систему.

Нюансы переходного периода

Переходный период для бизнеса довольно сложный в плане подготовки отчетности. Следует провести очень много операций, которые просто не были нужны во время деятельности на УСН.

Списание безнадежного долга покупателя не сможет помочь уменьшать базу налога ни в случае использования упрощенки, ни налог на прибыль при ОСНО. Ни в первом, ни во втором случае расходы не попадают в перечни, установленные законодательством.

Если же у организации есть задолженность, которая была создана при УСН, но безнадежной стала только в период применения ОСНО, а полученные с нее доходы учитывались в базе налога на прибыль, то ее списать можно на общих основаниях.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
    • Регионы — 8 (800) 551-61-26

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это интересно:  Можно ли ездить без стс на машину

Переход с УСН на ОСНО в 2020 году

Основная часть бизнесменов стремиться применять упрощенную системы налогообложения или УСН. Однако, данная система требует от налогоплательщиков соблюдения некоторых требований, установленных законодательством. В случае нарушения хотя бы одного из указанных условий, компания или ИП должна перейти с УСН на ОСНО (общую систему налогообложения). В статье рассмотрим как осуществляется переход на ОСНО в 2020 году.

УСН и ОСНО

УСН – это специальный налоговый режим, предусмотренный для малого и среднего бизнеса. За счет того, что все налоги общей системы объединены в один и происходит упрощение налогообложения. Декларация подается всего раз в году, а в течение года ежеквартально уплачиваются только авансовые платежи. Общая система налогообложения или ОСНО представляет собой налоговый режим, применяемый налогоплательщиками по умолчанию. Он может применяться всеми участниками бизнеса без исключений. Читайте также статью ⇒ ПЕРЕПЛАТА ПО НАЛОГУ УСН

Кем используется

Упрощенный режим налогообложения применяют многие представители среднего и малого бизнеса, за исключением:

  • банков;
  • страховых компаний, нотариальных контор;
  • компаний, занятых в сфере инвестиций, негосударственных пенсионных фондов;
  • компаний, имеющих представительства и филиалы;
  • организации, в которых доля участия иных компаний составляет более 25%.

Для использования такого спецрежима ка УСН, необходимо соблюдение следующих условий:

  1. Численность сотрудников не превышает 100 человек.
  2. Остаточная стоимость ОС составляет не более 100 тыс. рублей.
  3. Общий доход компании за 9 месяцев не более 45 млн. рублей, а за год – не более 60 млн. рублей.

Важно! Если при регистрации компания или ИП не подала заявление на применение одного из спецрежимов (например, УСН), то по умолчанию они должны применять ОСНО. При этом следует помнить, что при ОСНО происходит совмещение нескольких налогов, в том числе, налога на прибыль и на имущество, НДС и НДФЛ.

Сравнение двух налоговых периодов

Для того, чтобы определиться с тем, стоит ли переходить на ОСНО с УСН, следует провести сравнительный анализ этих двух режимов по основным критериям. Для удобства все плюсы и минусы сведем в таблицу:

Критерий оценки ОСНО УСН
Налоговая нагрузка Оплачиваются все налоги, в т.ч. налога на имущество, налог на прибыль и НДС УСН заменяет все налоги, в т.ч. налог на имущество, налог на прибыль и НДС
Ставка налога 20% 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»
Возможность уменьшения налога на страховые взносы Нет Рассчитанная сумма налога за квартал может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченную за этот же квартал. При этом для ООО и ИП с работниками уменьшение возможно только на 50%, а для ИП без работников – на всю сумму взносов.
Налоговая база Прибыль Доходы или доходы минус расходы
Налоговый учета доходов/расходов Требуется Не требуется
Отчетные/налоговые периоды 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Год
Отчетность Представляется по каждому виду налога 4 раза в год Декларация по УСН – один раз в год
Оформление счета-фактуры Обязательно Не требуется

Также следует отметить следующие преимущества каждого из режимов налогообложения:

ОСНО УСН
Отсутствует ограничение по числу работников, по размеру дохода, по видам деятельности, по торговой площади и стоимости имущества.

Затраты могут быть учтены по максимуму.

Убытки, возникшие в прошлых налоговых периодах могут быть отнесены на текущий/будущий периоды.

Подходит для заключения сделок с контрагентами, являющимися плательщиками НДС.

Довольно простой механизм уплаты налогов.

Возможность выбора налоговой ставки и объекта налогообложения.

Минимальное число отчетных документов.

Возможность применение иных спецрежимов.

Важно! При этом следует понимать, что такой режим налогообложения, как УСН, доступен не для всех субъектов хозяйственной деятельности. В первую очередь это связано с тем, что не все контрагенты готовы работать без НДС.

Основания для перехода с УСН на ОСНО

Для того, чтобы разобраться с основаниями для перехода со спецрежима на общий, следует помнить, что данный переход возможен как в добровольном, так и в принудительном порядке. Читайте также статью ⇒ ИЗМЕНЕНИЯ В НДС ДЛЯ УСН В 2020 ГОДУ

В случае перехода с УСН на ОСНО, можно выделить следующие основания:

  1. Отсутствие хотя бы одного из критериев, которые необходимы для применения УСН. В этом случае компания принимает решение об изменении налогового режима с того периода, в котором пропал данный критерий.
  2. По решению руководства. Иногда руководство компании или ИП самостоятельно принимает решение о том, чтобы перейти на общий режим налогообложения, так как для взаимодействия с крупными партнерами он является наиболее подходящим.

Вынужденный способ перехода на ОСНО в случае потери права применения УСН применяется с следующих случаях:

  • у организации появился филиал;
  • доход компании превышает установленный лимит;
  • доля участия третьих лиц в уставном капитале общества превышает 25%;
  • вид деятельности компании не соответствует разрешенным при УСН;
  • лимит компании по ОС превышен;
  • численность работников превышает 100 человек.

Если переход с УСН на ОСНО осуществляется в добровольном порядке, то потребуется соблюдение определенных условий. Перейти на новый режим можно только с начала нового отчетного периода. Для перехода в ИФНС подается заявление (форма 26.2-3). Срок, в которой следует обратиться – это 15 января года, в котором осуществляется переход. В случае пропуска указанного срока, ждать придется начала следующего года. Специальное уведомление о том, что налогоплательщика допустили к переходу не требуется. От компании или ИП достаточно будет только предоставление отказа.

Порядок перехода с УСН на ОСНО

Уведомление в налоговую подается начала года. Но в зависимости от ситуации могут использоваться различные формы уведомления:

  1. Форма 26.2-3 (КНД 1150002). По данной форме заявление подается в случае добровольного перехода с УСН на ОСНО.
  2. Форма 26.2-2 (КНД 1150003). По данной форме заявление подается в том случае, если компания или ИП утратили право на применение УСН.

Заполнить уведомление достаточно просто. В форму вписывается следующая информация:

  • ИНН/КПП компании;
  • код налогового органа, в которую подается заявление;
  • наименование компании;
  • год, с которого компания будет применять ОСНО.

Особенности перехода с УСН на ОСНО

Прежде чем компании или ИП принять окончательное решение о переходе на ОСНО, следует взвесить все за и против, так как новый режим налогообложения предполагает не только свободу действий, но достаточно объемный документооборот. Также при переходе следует учитывать следующие особенности:

  1. При подаче заявления в налоговую о переходе необходимо соблюдение определенных сроков.
  2. Неуплаченный при УСН налог вносится в с состав выручки в первом месяце года применения ОСНО. Кроме того, в выручку также следует включить все полученные авансы, включая и авансы по товарам, отгруженным уже после перехода на ОСНО. В первый месяц нового периода после изменений в расходы включается задолженность по зарплате, страховым взносам и услугам. Все товары, которые были приобретены при УСН, а реализованы при ОСНО, необходимо учесть при расчете налога на прибыль.
  3. Если компания в добровольном порядке переходит на ОСНО, то проблем с переводом имущества, списанного в течение года равными частями, возникать не должно. В случае вынужденного перехода во второй половине года на учете должен быть остаток основных средств. В ОСНО остаток учитывается в качестве остаточной стоимости основных средств.
  4. НДС восстанавливать придется в два приема, так как без этого применение ОСНО невозможно. До 1 числа месяца перехода необходимо заплатить налог с реализации товаров (выполненных работ) и по авансовым расчетам, полученным от контрагентов. Данные операции оформляют счетами-фактурами, которые и будут служить основанием для восстановления налога.
  5. Применение счетов-фактур может быть по тем позициям, у которых срок выставления оканчивается в период перехода с УСН на ОСНО. Причем счета-фактуры выписываются в момент отгрузки. В случае несоблюдения сроков и компания лишена права применения УСН, уплата НСД осуществляется из собственных средств.

Возможные проблемы при переходе с УСН на ОСНО

При переходе на основную систему налогообложения с упрощенки, компании и ИП могут столкнуться со следующими проблемами:

  1. Уплата НСД. Для того, чтобы его оплатить, компания может договорить с покупателем и увеличить стоимость партии на размер налога. Также можно сформировать приложение к заключенному договору для корректировки стоимости. Но при этом необходимо помнить, что в одностороннем порядке формирование цен невозможно.
  2. Предъявление НСД к вычету. В том случае, если налогоплательщик утратил право на применение УСН, НДС к вычету можно предъявить только в случае наличия счетов-фактур с НДС.

Статья написана по материалам сайтов: online-buhuchet.ru, jurjur24.ru, buhland.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector