Порядок открытия банковского счета

Заключению договора банковского вклада, предшествует открытие вкладчику банковского счета, который является основным бухгалтерским документом, удостоверяющим принятие средств от вкладчика, и их движение: пополнение вклада, списание части средств, начисление процентов.

Согласно п.1. ст. 846 Гражданского кодекса РФ банковские счета в кредитных организациях открываются на основании договоров банковского счета.

В соответствии с п.1. ст. 845 Гражданского кодекса РФ по договору банковского счета кредитная организация обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Как видно из приведенной формулировки, предметом договора банковского счета является открытие кредитной организацией клиенту банковского счета определенного вида и оказание услуг по проведению по нему расчетных операций, характерных для счета данного вида, в том числе кассовых операций.

Поскольку предмет договора банковского счета включает в себя и кассовое обслуживание кредитной организацией владельца счета, эти договоры часто называют договорами на расчетно-кассовое обслуживание.

Предмет договора банковского счета, по мнению автора, неправильно рассматривать просто как оказание кредитной организации клиенту определенных услуг по проведению расчетных операций в отрыве от вида банковского счета, поскольку вид этих операций напрямую зависит от вида счета, открываемого на основании договора. Выходить за рамки таких операций стороны в договоре банковского счета не могут.

Иными словами, между банковскими счетами и проводимыми по ним операциями существует неразрывная связь и их необходимо рассматривать в единстве.

Неслучайно в п.1. ст. 851 Гражданского кодекса РФ говорится, что в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает не просто услуги банка, а услуги по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. При этом, поскольку услуги кредитной организации связаны с выдачей, перечислением, зачислением конкретной денежной суммы, они приобретают характер денежного обязательства, о чем свидетельствует возможность применения к кредитным организациям ответственности за пользование чужими денежными средствами.

Договор банковского счета традиционно характеризуется как консенсуальный (права и обязанности у сторон возникают с момента заключения договора) и двусторонне обязывающий (стороны обладают как правами, так и обязанностями).

Пользование кредитной организацией денежными средствами, находящимися на счете, может быть как возмездным, так и безвозмездным. Согласно ст. 852 Гражданского кодекса РФ за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, кредитная организация уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет, если иное не предусмотрено договором банковского счета. При этом кредитной организации разрешается производить зачет данных требований клиента в погашение ее требований к клиенту, если они связаны с кредитованием счета и оплатой услуг (ст. 853 ГК РФ).

Сам договор банковского счета, как отмечается в юридической литературе, должен рассматриваться как возмездный, поскольку по нему каждая из сторон приобретает имущественные блага: клиент — возможность получения соответствующих услуг кредитной организации, кредитная организация — возможность использовать денежные средства клиента.

Заключаться договор банковского счета может двумя способами: либо путем подписания единого документа, либо путем принятия клиентом по правилам договора присоединения выработанных кредитной организацией стандартных условий открытия счетов определенного вида.

Заключать такой договор путем совершения кредитной организацией действий по открытию счета клиенту, предоставившему соответствующее заявление, в настоящее время не представляется возможным, поскольку стороны должны достичь согласия по ряду условий, признаваемых законом существенными.

В соответствии со ст. 30 ФЗ «О банках и банковской деятельности» существенными условиями договора банковского счета являются стоимость банковских услуг, сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность кредитной организации за нарушения условий договора, порядок расторжения договора. При этом каких-либо преимуществ своим участникам (акционерам) кредитная организация устанавливать не вправе.

Свобода договора при заключении договора банковского счета проявляется в выборе клиентом кредитной организации; времени заключения договора; в возможности введения ограничения операций, проводимых по счету, из числа характерных для этого вида счета; определении круга лиц, уполномоченных распоряжаться средствами на счете; применении диспозитивных норм ГК РФ. Именно правовое регулирование этих вопросов относится к частноправовой сфере. В остальном стороны договора банковского счета подчиняются публично-правовому регулированию.

Согласно п.2. ст.846 Гражданского кодекса РФ в случае, когда кредитной организацией разработан и объявлен договор банковского счета определенного вида, содержащий единые для всех обратившихся условия, она обязана заключить такой договор с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на указанных условиях. При этом отказ кредитной организации от заключения такого договора банковского счета допускается только в случае, когда он вызван отсутствием у кредитной организации возможности принять клиента на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

В частности, в соответствии с п. 5.2. ст. 7 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в следующих случаях:

  • — при отсутствии по местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;
  • — при непредставлении физическим или юридическим лицом документов, позволяющих идентифицировать их личность или правовой статус, их представителей или выгодоприобретателей;
  • — при наличии в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности.

Информация об этом должна представляться в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

При необоснованном уклонении кредитной организации от договора банковского счета клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении кредитной организации заключить договор, а также о взыскании убытков (п.4. ст. 445 ГК РФ).

В соответствии со ст.30 ФЗ «О банках и банковской деятельности» юридические и физические лица вправе открывать в кредитных организациях любое необходимое им количество счетов в любой валюте.

При этом на основании ч.3. ст.55 Конституции РФ и п.2.ст.1 Гражданского кодекса РФ федеральными законами могут вводиться ограничения этого права для определенных случаев. В частности, в п.1. ст.133 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» установлена обязанность конкурсного управляющего, за исключением определенных случаев использовать один счет должника, а остальные закрыть, в п.12. ст.76 Налогового кодекса РФ установлен запрет для кредитных организаций открывать клиенту новые счета при наличии в этих кредитных организациях решения налогового органа о приостановлении операций по счету данного клиента.

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе (ст.5. ФЗ «О банках и банковской деятельности», п.1.ст.86 НК РФ).

Согласно п.5.ст.7 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без предоставления открывающим счет (вклад) физическим лицом документов, необходимых для его идентификации, а также без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя.

Кроме того, для открытия банковских счетов представляются документы, перечень которых установлен Банком России См.: гл. 3 и 4 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»..

Порядок открытия и закрытия банковских счетов

Основанием открытия счета являются заключение договора счета соответствующего вида и представление до открытия счета всех документов и информации, определенных законодательством Российской

Федерации, при условии, что в целях исполнения Закона о противодействии легализации преступных доходов:

  • — проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя;
  • — приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.
Это интересно:  Строка 170 декларации по ндс как проверить

Клиенту может быть открыто несколько счетов на основании одного договора счета соответствующего вида, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом.

Для открытия счета в банк представляются документы, необходимые для открытия счета соответствующего вида. Так, для открытия текущего счета физическому лицу — гражданину Российской Федерации в банк представляются:

  • а) документ, удостоверяющий личность физического лица;
  • б) карточка 1 ;
  • в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке (если такие полномочия передаются третьим лицам);
  • г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Для открытия расчетного счета юридическому лицу в банк представляются:

  • а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • б) учредительные документы юридического лица;
  • в) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;
  • г) карточка;
  • д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке;
  • е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
  • ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Приведенные выше перечни могут быть расширены за счет включения в них дополнительных документов в связи с особенностями статуса лица, которому открывается счет, или с особенностями вида счета.

В числе документов, представляемых при открытии банковского счета, называется карточка.

Карточка заполняется с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой [1]

(чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

В карточке, представляемой клиентом — юридическим лицом, указывается лицо (лица), наделенное (наделенные) правом подписи 1 , причем таких лиц должно быть не менее двух, если иное количество подписей не определено соглашением между банком и клиентом — юридическим лицом. Право подписи принадлежит единоличному исполнительному органу клиента — юридического лица (единоличному исполнительному органу), а также иным сотрудникам (работникам), наделенным правом подписи клиентом — юридическим лицом, в том числе на основании распорядительного акта, доверенности. Право подписи может принадлежать только сотрудникам (работникам) клиента — юридического лица, за исключением некоторых случаев. Так, в частности, право подписи может быть передано клиринговой организации, оператору платежной системы, центральному платежному клиринговому контрагенту, управляющему или управляющей организации, конкурсному управляющему, лицам, оказывающим услуги по ведению бухгалтерского учета.

Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи, может быть засвидетельствована нотариально либо уполномоченным работником банка.

В отличие от ранее действовавшего законодательства, Инструкция № 153-И допускает оформление карточки по форме, установленной банковскими правилами конкретного банка при условии, что она содержит всю необходимую информацию, подлежащую включению в карточку.

Установлено также, что случаи, когда при открытии счета карточка может не представляться, распространяются не только на физических, но и на юридических лиц. Так, карточка может не предоставляться, если:

  • — договором предусмотрено, что операции по счету осуществляются исключительно на основании распоряжения клиента (бенефициара счета эскроу), а распоряжения, необходимые для проведения банковской операции, составляются и подписываются банком;
  • — договором предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется исключительно с использованием аналога собственноручной подписи;
  • — открытие физическому лицу текущего счета производится для осуществления операций исключительно с использованием электронного средства платежа;
  • — ни депонент счета эскроу, ни бенефициар счета эскроу не вправе распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете эскроу. [2]

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Инструкция № 153-И не содержит четких указаний на то, каким образом банки должны исполнять обязанность по проверке правоспособности (дееспособности) своих клиентов.

В отношении юридических лиц у банков особых сложностей не возникает, поскольку банки могут опереться на ст. 49 ГК РФ, согласно которой правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из Единого государственного реестра юридических лиц. Правоспособность юридического лица определяется его учредительными документами.

Что касается физических лиц, то представляется, что обязанность банка по проверке наличия у клиента — физического лица дееспособности будет считаться соблюденной, в частности при проверке банком достижения гражданином определенного (предусмотренного законом) возраста и наступления обстоятельств, с которыми закон связывает наступление полной дееспособности граждан (вступление в брак, эмансипация). Устанавливать, страдает ли клиент расстройством психики, банк не должен. По сути, проверка дееспособности клиента — физического лица сводится лишь к идентификации его личности, но никак не к определению его дееспособности. Вместе с тем банк обязан потребовать документы, подтверждающие наступление у гражданина полной дееспособности, — свидетельство о вступлении в брак и т. п., а в случае заключения договора с несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет, не обладающим полной дееспособностью, — предварительное согласие попечителя несовершеннолетнего. Эта проблема более серьезная, чем может показаться на первый взгляд. В практике имели место случаи, когда банки заключали с несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет договоры без согласия попечителей. Так, сотрудники новочеркасского филиала одного из московских банков выдали более 20 школьникам кредитные карты с лимитом кредитования от 500 до 1500 руб. Договоры были заключены без предварительного согласия родителей. Прокуратура Ростовской области признала выдачу кредитов школьникам незаконной, и родители юных заемщиков были освобождены от необходимости погашать задолженность 1 .

Открытие счета завершается, а счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов, причем запись должна быть внесена в указанную

Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского счета, вклада (депозита).

Основанием закрытия счета является прекращение договора счета соответствующего вида в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или соглашением сторон.

Закрытие счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

В случае закрытия одного из счетов, открытых в рамках одного договора, заключенного между банком и клиентом, запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком заявления клиента о закрытии счета, если законодательством Российской Федерации не установлено иное.

Клиент также вправе указать определенную дату закрытия счета. В этом случае запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за такой датой, но не ранее дня получения банком заявления клиента о закрытии счета.

Открытие (закрытие) банковского счета должно сопровождаться уведомлением об этом факте налоговых органов. Порядок направления указанного уведомления установлен положением Банка России от 7 сентября 2007 г. № 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета» 1 .

Закрытие банковского счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета. Наличие предусмотренных законодательством Российской Федерации ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете при отсутствии на банковском счете денежных средств не препятствует внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

По общему правилу, при закрытии банковского счета остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Но если расторжение договора происходит по инициативе банка, то в случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на банковском [3] [4]

счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан в соответствии со ст. 859 ГК РФ зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, открытый в соответствии с указанием Банка России от 15 июля 2013 г. № 3026-У «О специальном счете в Банке России».

Это интересно:  Как проверить электронный больничный лист

3.2. Порядок открытия банковских счетов для проведения расчетов

Расчетные рублевые счета открываются банком юридическим ли­цам, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой.

• свидетельство о государственной регистрации в качестве юриди­ческого лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

• учредительные документы (для юридического лица) либо доку­мент, удостоверяющий личность физического лица;

• лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подле­жащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);

• карточку с образцами подписей и оттиском печати;

• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в кар­точке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете.

• документы, подтверждающие полномочия единоличного испол­нительного органа юридического лица;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Расчетные валютные счета банк открывает тем же клиентам, что

и расчетные рублевые счета с представлением того же набора доку­ментов. К расчетному валютному счету резидента в обязательном по­рядке открывается транзитный счет в соответствующей иностранной валюте. На транзитный счет зачисляется валютная выручка клиента для ее идентификации и последующего зачисления на расчетный ва­лютный счет либо продажи на внутреннем валютном рынке (по заяв­лению клиента).

После соответствующей экспертизы представленных документов заявление подписывают юрист и главный бухгалтер банка. Право при­нятия окончательного решения об открытии клиентского счета при­надлежит руководителю банка.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствую­щей записи в «Книгу регистрации открытых счетов», которая должна быть заведена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключе­ния с клиентом договора банковского счета.

Приказом по банку назначаются должностные лица, ответственные за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов и прием необ­ходимых документов. Они непосредственно взаимодействуют с кли­ентами и их представителями, проверяют достоверность, правиль­ность оформления и полноту представленных документов и сведений, проверяют наличие у клиента правоспособности, проводят идентифи­кацию клиентов.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, уч­редительными документами банка и выданной ему лицензией, за ис­ключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 86) кредитные организации обязаны не позднее пяти рабочих дней, следующих за датой открытия или закрытия счета, уведомить налоговые органы по месту регистрации банка об открытии и закрытии счетов юридиче­ских лиц и частных предпринимателей. За непредставление упомяну­тых сведений и нарушение сроков уведомления банки несут ответствен­ность, предусмотренную Налоговым кодексом РФ (ст. 132), в виде штрафа в размере 20 тыс. руб.

Наряду с расчетными счетами банки могут открывать своим клиен­там текущие счета.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения рас­четных операций, не связанных с их предпринимательской деятель­ностью или частной практикой. Для открытия физическому лицу — резиденту и нерезиденту текущего счета в рублях или в иностранной валюте в банк представляются:

• документ, удостоверяющий личность физического лица;

• карточка образцов подписей;

• доверенности и другие документы, подтверждающие полномо­чия указанных в карточке лиц распоряжаться денежными сред­ствами на счете.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за про­ведение операций по счету. Договор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы: предмет договора; права и обязатель­ства сторон; оплата услуг; ответственность сторон; срок действия до­говора и порядок его расторжения; особые условия; юридические ад­реса сторон.

В разделе I договора в качестве предмета договора указывается: «Банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором».

Права и обязательства банка и клиента (раздел II договора) выте­кают из действующего законодательства, а также определяются кон­кретными договоренностями сторон.

Так, банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

• открыть и вести банковский счет клиента;

• своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;

• предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по веде­нию счета;

• обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми книжками и объявлениями на взнос наличными);

• соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять све­дения о состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных законода­тельством (ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности»);

• исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платеж­ного документа;

• выдавать наличные денежные средства со счета клиента в тече­ние одного (двух) операционных дней после поступления в банк заявки на бронирование денежных средств на счете;

• консультировать клиента по вопросам расчетов, правил докумен­тооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отно­шение к его расчетно-кассовому обслуживанию;

• в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осу­ществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем де­нежных средств (кредитование счета в режиме овердрафта).

• соблюдать действующие нормативные акты о банковской дея­тельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

• представлять расчетно-платежные документы в банк в течение операционного дня банка;

• ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассо­вую заявку по установленной форме для определения потребно­сти клиента в наличных средствах;

• представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже одно­го раза в год);

• своевременно представлять в банк заявки на бронирование де­нежных средств на счете для выплаты заработной платы;

• представлять в банк подтверждение остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);

• поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

В случае если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили условие, дающее кредитору право на бесспорное списание средств со счета, клиент обязан сообщить банку письменно об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание средств, что за­крепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) пред­усматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета (в момент совершения соответствующей операции либо по совокупности услуг за определенный период; платежным поручением клиента либо без­акцептным списанием самим банком причитающихся с клиента сумм с его счета и др.).

За нарушение условий договора банковского счета в разделе IV предусматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за сво­евременное и правильное отражение операций по счету клиента. Кли­ент несет ответственность за достоверность и своевременность пред­ставления документов для открытия счета и ведения операций по нему.

В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтер­ской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

Раздел V договора регламентирует срок действия договора и поря­док его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года. В случае если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до окончания срока действия, договор считается продленным на следующий календарный год.

Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке, предусмотренном ГК РФ (ст. 859). По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время.

Это интересно:  Вернуть проценты по выплаченным процентам по ипотеке

Банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета в случае отсутствия в течение двух лет денежных средств на счете кли­ента и операций по этому счету. В этом случае банк в письменной фор­ме должен предупредить клиента о намерении закрыть счет. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух меся­цев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

По требованию банка договор банковского счета может быть рас­торгнут судом в следующих случаях:

• когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного бан­ковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

• при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

К расчетному счету клиента банк может вести две картотеки: № 1 и №2.

Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением кли­ента, а определяется исключительно особенностями документооборо­та при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора.

Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяет­ся исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворе­ния всех предъявленных к нему требований клиент теряет право рас­поряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списа­ние денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. По­следняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1 марта 1996 г. и выглядит сле­дующим образом:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу де­нежных средств со счета для удовлетворения требований о воз­мещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требо­ваний о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу де­нежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, по вы­плате вознаграждений по авторскому гонорару;

• в третью очередь производится списание по платежным доку­ментам, предусматривающим платежи в бюджет и в государствен­ные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу де­нежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

• в четвертую очередь производится списание по платежным до­кументам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

• в пятую очередь производится списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по остальным платеж­ным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов (или наступления срока платежа).

Открытие банковского счета — пошагово

Согласно положениям гражданского кодекса, между юридическими лицами расчеты могут производиться только в безналичной форме поэтому открытие банковского счета является важной процедурой для вновь учрежденного юридического лица.

Открыть счет можно в любом банке, который предоставляет такую услугу для юридических лиц (их большинство). Выбор банка стоит осуществлять исходя из репутации, удобства в обслуживании, отношении с властями. Причем последнее является довольно спорным аргументом: с одной стороны дружба с властями для банка – это залог стабильности, а с другой – гарантии беспокойства для клиента всевозможным контролем и докладами в службы финансового мониторинга, налоговую инспекцию и правоохранительные органы.

Счет в банке может быть открыт для юридического лица, подразделения юридического лица или индивидуального предпринимателя для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельность.

Порядок открытия счета

Открытию банковского счета предшествует заключение договора банковского счета между хозяйствующим субъектом и кредитной организацией. При заключении договора клиент представляет банку следующие документы:

  • Заявление на открытие счета;
  • Заполненный и подписанный бланк договора банковского счета;
  • Учредительный документ (нотариально заверенные копии);
  • Документы, подтверждающие правомочия представителя клиента на совершение сделок и открытие банковского счета;
  • Справка из органов статистики о совершенной регистрации;
  • Банковская карточка.

После одобрения банком поданных документов работники открывают счет и заводят соответствующее юридическое дело на нового клиента. Это является обязанностью кредитной организации. Что касается самого клиента, то у него тоже есть публичные обязанности, связанные с открытием счета – это уведомление налогового органа по месту регистрации об открытии расчетного счета. Следует помнить, что неуведомление об этом образует состав правонарушения и наказывается штрафом.

Стоит отметить, что в зависимости от валюты открытого счета или совершения «дорогих» операций у предпринимателя или юридического лица существуют некоторые обязанности, связанные с финансовым мониторингом и валютным контролем. Так, при совершении валютных операций по счетам в банке клиент обязан предоставить банку для отчетности последнего перед государством основания совершения таких платежей. Это могут быть договоры, контракты, акты, накладные, счета, коносаменты и другие документы, которые могут свидетельствовать о факте возникновения правоотношений, в частности обязанности совершения оплаты. Также не следует удивляться, если банк требует предъявить договоры или другие основания платежей в рублях, потому как это вытекает из норм законодательства о борьбе с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма или экстремизма. Конечно, не всегда бывает приятно доверять секреты своего бизнеса третьим лицам. Но и для этого есть оптимальное решение – в договоре можно указывать безопасную информацию, а конфиденциальные данные можно изложить в дополнительных соглашениях к такому договору. Таким образом, можно совершенно законно избежать утечки ценной информации и исполнить требования законодательства.

Существует несколько видов банковских счетов, используемых в предпринимательской деятельности:

Расчетные счета. Они используются в следующих целях;

Перечисление доходов от реализации товаров, работ или услуг, а также иных доходов;

Совершения обязательных платежей;

Оплаты труда работников.

Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации).

  • Субрасчетные счета. Данные счета заводятся специально для филиалов и представительств.
  • Временные расчетные счета. Используются для оплаты уставного капитала перед регистрацией хозяйственных обществ.
  • Текущие счета. Такие счета открываются некоммерческими организациями для ведения предпринимательской деятельности, принятия взносов и выплат обязательных платежей.
  • Текущие валютные счета – те же счета, но для расчетов в иностранной валюте.
  • Транзитные валютные счета открываются для ведения организациями внешнеэкономической деятельности.
  • Накопительные счета. Используются для хранения денежных средств, как правило такие счета имеют нечто общее со срочными вкладами физических лиц.

Порядок закрытия банковского счета весьма прост и устанавливается положениями гражданского кодекса о расторжении договора банковского счета. Клиент, желающий закрыть банковский счет, должен обратиться с заявлением о расторжении договора в кредитную организацию. Для этого на счете не должно быть непогашенных долгов, а также возвращена чековая книжка.

Банковский счет может быть также закрыт по инициативе банка, но через суд, когда по счету не производилось ни одной операции в течение календарного года (если другие условия не установлены договором).

Статья написана по материалам сайтов: bstudy.net, all-sci.net, www.bisgid.ru.

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector