Порядок уплаты страховых взносов в 2020 году

Порядок и сроки перечисления страховых взносов регламентируется положениями, изложенными в Налоговом кодексе Российской Федерации (гл. 34). При этом установлено специальное положение по дате оплаты, в соответствии с которым если крайняя дата отчетного периода приходится на выходной или праздничный день, то крайним числом необходимо считать ближайший рабочий день.

Таблица. Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году:

Разновидность страхвзносов За какой период оплачивается Число, до которого необходимо оплатить
Страхвзносы, которые необходимо перечислить в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС)
взносы с выплат работникам и иным физичлицам (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и на временную нетрудоспособность и материнство) За дек. 2018 г. до 15 янв. 2019
За янв. 2019 г. до 15 фев. 2019
За фев. 2019 г. до 15 мар. 2019
За мар. 2019 г. до 15 апр. 2019
За апр. 2019 г. до 15 мая 2019
За май 2019 г. до 17 июн. 2019
За июн. 2019 г. до 15 июл. 2019
За июл. 2019 г. до 15 авг. 2019
За авг. 2019 г. до 16 сен. 2019
За сен. 2019 г. до 15 окт. 2019
За окт. 2019 г. до 15 ноя. 2019
За ноя. 2019 г. до 16 дек. 2019
За дек. 2019 г. до 15 янв. 2020
взносы ИП-ков за себя За 2018 год до 09 янв. 2019
За 2018 год (допвзносы на ОПС при сумме дохода за 2018 год более 300 тыс. рублей) до 01 июл. 2019
За 2019 год до 31 дек. 2019
За 2019 год (допвзносы на ОПС при сумме дохода за 2019 год более 300 тыс. рублей) до 01 июл. 2020
Страхвзносы, которые необходимо перечислить в Фонд социального страхования (ФСС)
страхвзносы на случай получения травм За дек. 2018 г. до 15 янв. 2019
За янв. 2019 г. до 15 фев. 2019
За фев. 2019 г. до 15 мар. 2019
За мар. 2019 г. до 15 апр. 2019
За апр. 2019 г. до 15 май 2019
За май 2019 г. до 17 июн. 2019
За июн. 2019 г. до 15 июл. 2019
За июл. 2019 г. до 15 авг. 2019
За авг. 2019 г. до 16 сен. 2019
За сен. 2019 г. до 15 окт. 2019
За окт. 2019 г. до 15 ноя. 2019
За ноя. 2019 г. до 16 дек. 2019
За дек. 2019 г. до 15 янв. 2020

Обратите внимание! Согласно статье 431 (пункт 5) НК РФ упомянутые выше взносы необходимо перечислять без округления в рублях с копейками. То есть платить нужно столько, сколько было начислено или рассчитано.

В 2019 году индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать пенсионные, медицинские и иные соцвзносы за себя в любой удобный для них отчетный период: либо одним платежом сразу, либо в течение года частями (каждый месяц, каждый квартал, каждое полугодие). Главным условием являет их перечисление до 31 дек. 2019 г.
Однако, откладывать все на последний день не стоит, так как иногда возникают случаи непрохождения, задержек платежей или сбоев при перечислении денежных средств на счет. Лучше проводить оплату заранее, чтобы в последний момент не возникло никаких форс-мажерных обстоятельств.

За несвоевременную оплату рассматриваемых взносов на законодательном уровне предусмотрены пени (статья 75 Налогового кодекса РФ). Их размер в течение первых 30-ти дней составляет одну трехсотую от текущей ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня — одну пятидесятую от этой ставки.

Содержание

Административная ответственность

Страхвзносы могут быть не перечислены из-за нарушения правил оформления бухгалтерских расчетов, во время проведения которых сумма платежа была рассчитана неверно, а ее значение не соответствует реальной цифре более чем на 10%. В таких случаях судебная инстанция может привлечь главу фирмы или главбуха к административной ответственности с наложением штрафных санкций в размере от 2 тыс. до 3 тыс. рублей (статья 15.11 КоАП РФ).

В реальной жизни административные последствия не оплаты страхвзносов могут наступить одновременно с уголовными для всех ответственных должностных лиц. При этом налоговые штрафы налагаются на компанию согласно статьям 122, 123 Налогового кодекса.

Уголовная ответственность

Если налоговая служба соберет все необходимые доказательства и будет установлен факт преступного деяния при неуплате страховых взносов, то ответственные должностные лица могут понести уголовную ответственность согласно статья 198, 199 УК Российской Федерации.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Статьи по теме

Сроки оплаты страховых взносов в ПФР РФ, ФСС и ФОМС в 2019 году для юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Когда платить взносы? Какие даты будут перенесены? Какая ответственность за неуплату?

Работодатель обязан платить страховые взносы за всех сотрудников – взносы в Пенсионный Фонд, в Фонд социального страхования и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Порядок, сроки и виды взносов четко прописаны в законе и должны соблюдаться. Несоблюдение сроков внесения взносов может стать причиной серьезных штрафов и других проблем с отчетными органами. Рассмотрим сроки уплаты взносов в 2019 году, скачайте таблицы в нашей статье.

Таблица со сроками уплаты на 2019 год

Сроки уплаты страховых взносов в ПФР,ФСС,ФОМС утверждены в главе 34 Налогового кодекса РФ. Они едины для всех видов взносов. По общим правилам, работодатель обязан заплатить страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это значит, что взносы за январь должны быть оплачены до 15 февраля текущего года. В тех случаях, когда 15 число выпадает на праздничный день или выходной, допустимо перенести срок выплаты на ближайший рабочий день (например, с субботы на понедельник). Такое правило также обозначено в Налоговом кодексе.

Таблица 1. Срок оплаты страховых взносов в 2019 году для юрлиц

За декабрь 2018 г.

За январь 2019 г.

За февраль 2019 г.

За апрель 2019 г.

За август 2019 г.

За сентябрь 2019 г.

За октябрь 2019 г.

За ноябрь 2019 г.

За декабрь 2019 г.

Перенос сроков оплаты взносов в 2019 году произойдет в мае (за апрель), в августе (за июль) и в ноябре (за октябрь).

Обратите внимание! Уже утвердили тарифы страховых взносов на 2019 год

Индивидуальные предприниматели должны оплатить взносы не только за своих сотрудников (если они есть), но и за самих себя. В обязательном порядке должны быть перечислены взносы на пенсионное страхование и на медицинское, социальное страхование остается правом, а не обязанностью ИП. При этом у ИП нет строгих сроков уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Оплату можно производить несколько раз в год или единоразово, главное, чтобы платежи были проведены до 31 декабря.

Таблица 2. Срок оплаты страховых взносов в 2019 году для ИП

Будьте внимательны с переносом сроков! Если не уверены, в какой срок нужно оплатить взнос за работника, лучше обратитесь с уточняющим вопросом к сотруднику местного страхового органа.

Порядок перечисления страховых взносов в 2019 году

Все перечисленные платежи отражаются в карточках индивидуального страхового учета работника. Перечислять деньги необходимо в территориальный страховой орган по месту регистрации предприятия.

Если предприятие имеет обособленные подразделения в другом городе или регионе, то при наличии отдельного расчетного счета обособленное отделение должно самостоятельно перечислять взносы в свой территориальный орган. Если отдельного расчетного счета нет, платежи осуществляются в положенные сроки оплаты страховых взносов в 2019 году головным офисом централизовано.

Платежи необходимо перечислять без округления, с копейками. Подать заполненное поручение в банк для проведения платежа может не только сам плательщик взносов, но и любое частное лицо. Заполненная платежка может быть в электронном, а может – в бумажном виде.

Образцы платежных поручений по взносам

Скачайте образцы платежных поручений:

Если у вас возникли вопросы при заполнении платежки, воспользуйтесь шпаргалкой в Системе Госфинансы: платежное поручение с расшифровкой полей

Когда страховые взносы считаются уплаченными

В связи с наличием штрафов за нарушение сроков оплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС в 2019 году, многие специалисты задают вопрос – когда страховые взносы можно считать оплаченными, и как быть, если перевод средств был сделан «в последний момент» 15 числа? Оплаченными страховые взносы считаются в тот момент, когда компания (или ИП) передали в банк платежное поручение. С этого момента любые задержки, связанные с техническими моментами со стороны банка, не являются причиной для наложения штрафа на предпринимателя.

Ответственность за неуплату

За несоблюдение сроков оплаты страховых взносов в 2019 году грозят разные виды ответственности. Прежде всего, могут быть начислены пени на дни просрочки. Организация может получить штраф, однако штраф назначается только в случае неполной или частичной неоплаты страховых взносов по итогам отчетного периода. То есть, на авансовые платежи штраф начислен быть не может.

Размер штрафа – 20% от суммы недоимки. В случае, когда доказано, что неуплата была сделана намеренно – 40%.

Дополнительный штраф можно получить за искажение суммы расчета (грубое нарушение правил оформления бухгалтерских документов), если искажение составит более 10% от необходимой суммы. В этом случае дополнительный штраф получит руководитель или главный бухгалтер, который совершил ошибку и неверно просчитал сумму страховых взносов. Штраф – от 2.000 рублей до 3.000 рублей.

В редких случаях намеренная неуплата и несоблюдение сроков оплаты страховых взносов в 2019 году могут стать причиной для уголовной ответственности.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

В статье рассмотрим сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС, ФОМС, а также, что грозит хозяйствующим субъектам при нарушении данных сроков уплаты.

Законодательная база

В 2017 году в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава, регламентирующая порядок начисления и уплаты страховых взносов. Помимо этого, порядок уплаты также содержится в законе 125-ФЗ, которым происходит регулирование обязательного социального страхования. Данные средства перечисляются на страхование от НС и профзаболеваний, если имеются доказательства заболеваний и соответствующие профессии. При этом важным является то, что все взносы регламентирует ФНС, за исключением страхования от НС, которое продолжает контролировать ФСС. В соответствии со ст. 8 НК РФ, обязательные страховые взносы перечисляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Выбор относительно выплат предоставляют по статьям страхования, которые предполагают добровольную выплату, а сроки выплат предусматриваются договором, заключенным со страховыми компаниями.

Законодательство устанавливают сроки, которые рассчитываются так, чтобы компании и ИП, являющиеся плательщиками взносов, могли рассчитать базу, рассчитать сумму к уплате и перечислить ее по положенным реквизитам. При нарушении сроков, компании грозит начисление пени. Если сумма задолженности достигает определенного значения и сроки оплаты уже довольно значительные, то компанию могут привлечь к административной или даже уголовной ответственности.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Уже начиная с 2017 года, органом, принимающим платежи и контролирующим уплату страховых взносов, является ИФНС. А в ФСС компании как и прежде уплачивают только взносы на травматизм. Как и прежде, уплата страховых взносов компаниями и предпринимателями должна производиться в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работнику была начислена зарплата и/или иные выплаты (431 НК РФ). Если этот день приходится на нерабочий праздник или выходной, то крайний срок для уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день. Взносы по страхованию от НС и профзаболеваний уплачиваются в ФСС. При этом сроки уплаты установлены такие же, как и по иным взносам, то есть до 15 числа (Читайте также статью ⇒ РСВ без сотрудников).

Таким образом, крайние даты для уплаты страховых взносов в 2019 году будут следующими:

Период, за который уплачиваются взносы (2019 год) Крайний срок уплаты в 2019 году
Январь 15 февраля
Февраль 15 марта
Март 15 апреля
Апрель 15 мая
Май 17 июня
Июнь 15 июля
Июль 15 августа
Август 16 сентября
Сентябрь 15 октября
Октябрь 15 ноября
Ноябрь 16 декабря
Декабрь 15 января 2020 года

Сроки уплаты страховых вносов ИП в 2019 году

Важно! Согласно главе 34 НК РФ регламентируется сумма страховых взносов, а также правила их уплаты и подачи отчетности. Существенные изменения в 2019 произошли в размере страховых платежей ИП, уплачиваемых за себя.

Уплата фиксированных взносов ИП предусматривается законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Уплата платежей ИП в 2019 году осуществляется в:

  • ПФР – в сумме 29 354 рублей (плюс 1% с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – в сумме, равной 6 884 рубля.

Указанные суммы взносов уплачиваются за календарный год и их размер теперь никак не зависит от суммы МРОТ. Для удобства все взносы на уплату для ИП приведем в таблице и разберем когда и в какой сумме их оплачивать:

Как уплачиваются страховые взносы

Как компании необходимо заполнять платежное поручение на уплату страховых взносов будет зависеть от того, какие именно взносы уплачиваются.

  1. ФСС. Взносы на травматизм налогоплательщики уплачивают в ФСС. Соответственно, платежное поручение следует заполнять по правилам Приложения 4 Приказа Минфина 107Н от 12.11.2013. В 2019 году правила не меняются. В качестве статуса компании указывают – «08». Данный статус используется для платежей в бюджет, кроме налогов и взносов. Но по взносам на травматизм указывается именно он. КБК по взносам на травматизм в 2019 году также не изменился – 393 1 02 02050 07 1000 160. ОКТМО указывается в 105 поле платежки, при этом для муниципальных образований этот код составляет 8 знаков, а для населенных пунктов – 11.
  2. ИФНС. Платежные поручения для оплаты пенсионных, медицинских и социальных взносов заполняются согласно правил налоговых платеже (Приложение 2 Приказа 107н). В основании платежа (поле 106) ставится значение 0. При указании иных значении (например, ТП, ТР, ЗД) платежка может быть возвращена банком. Также не следует указывать месяц, за который уплачиваются взносы. В поле 101 проставляется статус 01 «Налогоплательщик…». В 16 поле указывается наименование инспекции, в которую уплачиваются налоги. Следует помнить, что взносы теперь перечисляются в ИФНС, а не в фонды.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году обособленными подразделениями

Прежде обособки самостоятельно уплачивали страховые взносы, если подразделение соответствовало следующим требованиям:

  • имеет свой счет в банке;
  • есть отдельный баланс;
  • начисляет своим работникам выплаты.

Важно! Подразделения обязаны уплачивать взносы, а также подавать отчеты, если они производят начисления и выплаты в пользу своих работников.

Уплата страховых взносов в 2019 году досрочно

Компании имеют право выплатить страховые взносы заранее, еще до окончания месяца или вперед на следующий квартал. Однако, у налоговых инспекторов могут возникать вопросы. Нарушением это не считается, однако, оплачивать, например, за квартал одной платежкой не стоит. Лучше это сделать отдельными платежами по каждому месяцу (Читайте также статью ⇒ Налоги и взносы по договору ГПХ).

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов в 2019 году

При задержке оплаты страховых взносов, налогоплательщику будут начислены пени. Начисляются они следующим образом: с 31 дня просрочки ставка для расчета пени равна 1/150 ставки рефинансирования, а до этого времени – 1/300.

Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС

Статьи по теме

В 2019 году сроки уплаты страховых взносов переносятся. В статье – когда перечислить платежи и отчитываться в ПФР, ФСС РФ и ФОМС: таблица новых сроков, справочники, документы для скачивания, полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶

Внимание! Заплатить страховые взносы вовремя вам помогут календари уплаты и сдачи отчетности на 2019 год. Они созданы специально для бухгалтеров компаний и ИП. Скачивайте бесплатно:

В программе БухСофт есть персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует персональный календарь, но и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Под оплатой взносов в ПФР ФСС РФ и ФОМС понимают перечисление в безналичной форме, в рублях обязательных пенсионных, медицинских и социальных платежей. Их начисляют с вознаграждений физлицам – сотрудникам, исполнителям по договорам, собственникам исключительных прав, авторам и т.д. Соответственно, плательщиками страховых взносов в 2019 году являются фирмы и предприниматели – работодатели, заказчики по ГП договорам, лицензиаты (получатели неисключительного права по лицензии), приобретатели исключительных прав и т.д.

После передачи в 2017г. администрирования взносов ФНС России, уплата страховых взносов в 2019 году (пенсионные, медицинские) производится в налоговую инспекцию. Аналогично происходит оплата страховых взносов в 2019 году по нетрудоспособности и материнству. Что же касается уплаты страховых взносов в 2019 году «на травматизм», то перечисление по-прежнему производится в адрес ФСС.

Полезные документы

Ознакомившись с новыми сроками уплаты страховых взносов в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, их можно скачать:

Правила перечисления страховых взносов в 2019 году

Для оплаты любых платежей в бюджет в безналичной форме необходимо правильно заполнить платежный документ. Например, в платежке – более 20-ти реквизитов, каждый из которых нужно оформить строго по правилам, установленным Банком России, в том числе:

  • дата перечисления;
  • вид перечисления;
  • статус плательщика;
  • коды ИНН и КПП;
  • банки плательщика и получателя;
  • КБК и т.д.

Памятку по заполнению платежек смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Правила по сроку оплаты страховых взносов в 2019 году

Сроки уплаты страховых взносов установлены отдельно для платежей:

  • в ФНС – пенсионные, медицинские платежи и социальные платежи по нетрудоспособности и материнству;
  • в ФСС – социальные платежи «по травматизму».

Все крайние даты приведены в таблице 1, их можно скачать.

Статья написана по материалам сайтов: www.budgetnik.ru, buhland.ru, www.buhsoft.ru.

»

Это интересно:  Налоговый вычет до 1 ноября
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector