Расчеты по открытому счету

Расчеты по открытому счету. Их сущность состоит в пери­одических платежах импортера экспортеру после получения това­ра. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кре­дитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с ис­пользованием банковского перевода или чека. В этой связи бан­ковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

Открытый счет используется при расчетах между: фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями; ТНК и ее заграничными филиалами по экспортным поставкам; экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием экспор­тера; за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется длительными деловыми отношениями, а покупатель — солидная фирма. Осо­бенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если по­ставки товаров осуществляются взаимно с последующими рас­четами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или неприня­того товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгод­на, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызы­вает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоп­латы импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспор­тером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контр­агенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой при­остановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.

Иногда применяется соглашение об открытии специального счета «эскроу», на который зачисляются доходы от экспорта в конвертируемой валюте. Наличие такого счета повышает до­верие экспортера к платежеспособности импортера.

Расчеты по бартерным (товарообменным) сделкам, которые охватывают 10—15% мировой торговли, осуществляются в обще­принятых формах (открытый счет, аккредитив и др.).

3. Краткая характеристика основных форм международных расчетов

3.5. Иные способы организации международных расчетов

3.5.1. Расчеты по открытому счету

При осуществлении расчетов по открытому счету продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя, совершает периодические платежи экспортеру после получения товаров. Последний погашает задолженность частями — в интервалы, обусловленные контрактом или по истечении определенного срока после отгрузки отдельных партий товаров.

После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности.

Предоставление кредита по открытому счету и проведение расчетов в рассматриваемой форме связаны для продавца с риском неплатежа или несвоевременной оплаты товара, поскольку покупатель при получении товарных документов никакого долгового обязательства продавцу не выдает. А для покупателя открытый счет — выгодная форма расчетов и получения кредитов, т.к. отсутствует риск оплаты непоставленного товара. К тому же проценты за пользование кредитом обычно не взимаются. Поэтому фирмы, использующие открытый счет, часто выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств. В международной торговле открытый счет используется при расчетах между постоянными контрагентами, с государственными организациями и при комиссионной продаже товаров в форме консигнации или при многократных поставках однородного товара, особенно мелкими партиями.

Это интересно:  Юрист по трудовым спорам

Расчеты по открытому счету

Существует четыре основные формы расчетов между поставщиками и покупателями — это авансовый платеж, инкассо , аккредитив и открытый счет. Каждая из них сопряжена с определенной долей риска для обеих сторон внешнеторгового контракта, поэтому выбор способа осуществления взаимных платежей зависит от множества факторов: от вида товара, степени доверия партнеров друг к другу, наличия кредитного соглашения, платежеспособности контрагентов, уровня спроса и предложения на данную продукцию, надежности вовлеченных банков и т. д. Несомненно, и импортер, и экспортер всегда будут стремиться закрепить в договоре ту форму расчетов, при которой он был бы подвержен наименьшему риску.

При использовании открытого счета покупатель осуществляет платеж за товар или услугу через определенный период времени после поставки, а контрагенты ведут так называемый взаимный учет сумм текущей задолженности друг перед другом. Поэтому открытый счет используют, как правило, компании, связанные уже долговременными торговыми отношениями. Это могут быть традиционные бизнес-партнеры, ТНК с ее заграничными филиалами по экспортным поставкам, аффилированные или смешанные фирмы с участием организации-продавца. Открытый счет применяют также в тех случаях, когда предприятие расплачивается за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада.

Нюансы открытого счета

Особенность данной формы расчетов состоит в том, что движение товаров опережает движение валютных средств, принимая форму своеобразного коммерческого кредита. При этом в некоторых случаях экспортер односторонне кредитует импортера. Более того, товаросопроводительные документы поступают к последнему напрямую, минуя банк. Как следствие, весь контроль за своевременностью платежей ложится на плечи участников сделки, в первую очередь на экспортера.

С этой точки зрения расчеты по открытому счету наиболее выгодны для покупателя-импортера, так как он получает отсрочку платежа за фактически поставленный товар, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается. К тому же для него практически полностью нивелируются риски оплаты не поставленного товара либо поставки продукции ненадлежащего качества или количества. Следует отметить, что для экспортера эта форма расчетов менее выгодна, поскольку не содержит никакой надежной гарантии платежа от импортера. По сути, поставщик вынужден безоговорочно полагаться на платежеспособность и расчетную дисциплину покупателя, так как полностью передает ему все юридические права на товар вместе с товарораспорядительными документами. Поэтому степень риска неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов можно сравнить с существующей опасностью недопоставки товара экспортером при авансовых платежах.

Рис. 1. Различные формы расчетов в отношении изменения рисков неплатежа или непоставки товара, которым подвергаются стороны контракта

Фактически открытый счет применяется для кредитования импортера. В связи с этим данную систему взаимных платежей чаще всего используют в тех случаях, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя. Как следствие, невыполнение импортером своих обязательств влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. Это несколько снижает риск неплатежа для поставщика. При односторонних поставках расчеты по открытому счету используются довольно редко.

К другим недостаткам платежей в форме открытого счета можно отнести замедление оборачиваемости капитала экспортера, что иногда даже вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Помимо этого, идет значительная трата времени обеих сторон на учет продаж и платежей. Тем не менее, платежи в форме открытого счета занимают прочную позицию во внешнеторговых сделках многих стран мира, особенно участников Европейского союза. Популярность данной формы осуществления взаиморасчетов связана с тем, что поставщики имеют достаточно легкий доступ к информации о финансовом статусе и кредитной истории потенциальных дебиторов.

Схема «открытых» взаиморасчетов

Технология осуществления расчетов по открытому счету может быть представлена следующим образом: экспортер отгружает товар импортеру и отдельно, предположим по почте, высылает товарораспорядительные документы: счета, железнодорожные накладные или коносаменты, сертификаты и проч. После этого он заносит сумму отгруженного товара в дебет открытого на покупателя счета. Импортер совершает такую же запись в кредит счета экспортера.

В обусловленный контрактом срок, обычно не превышающий одного месяца, после выверки расчетов производится окончательное погашение задолженности по открытому счету. К примеру, покупатель оплачивает поставку банковским переводом или чеком . Либо при условии предоставления кредита импортер осуществляет акцепт тратты экспортера — выставляет на его имя простой вексель. После этого обе стороны контракта совершают компенсирующие проводки и «закрывают» сделку.

Это интересно:  Росгосстрах полис медицинского страхования

На практике порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от соглашения между контрагентами. Так, например, при регулярных поставках компании могут договориться, что расчеты между ними будут производиться не по каждой отдельной партии товаров, а в определенные сроки — конец или начало месяца, квартала. Возможен еще более сложный вариант взаимодействия партнеров, когда поставки продукции осуществляются и той, и другой стороной контракта. В данном случае происходит двустороннее кредитование и зачет взаимных требований, которые отражаются на едином счете или контокорренте. Фирмы могут зачесть взаимные требования и на безвалютной основе.

Для достижения большей надежности платежа по открытому счету экспортер может прибегнуть к гарантии кредитного учреждения. Участие банков при таких расчетах — обычная мировая практика, и предложение о предоставлении гарантий финансовых организаций в большинстве случаев партнер по договору воспринимает без противодействия. Помимо этого, поставщик может настоять на выставлении резервного аккредитива «стенд-бай». Он также позволит экспортеру получить причитающиеся ему деньги по контракту от банка-эмитента аккредитива, в случае неспособности покупателя оплатить отгруженный товар или оказанные услуги. Иногда партнеры применяют соглашение об открытии специального счета «эскроу», на который зачисляют доходы от экспорта в конвертируемой валюте, что позволяет подтвердить платежеспособность импортера.

В отечественной внешнеторговой практике открытый счет используют главным образом в консигнационных операциях, и в основном по импорту. В других видах международных сделок данная форма взаиморасчетов по причине своей высокой рискованности применения, к сожалению, не нашла своего применения. Это объясняется низкой платежной дисциплиной российских партнеров, отсутствием доступа к информационной базе данных о статусе и финансовом положении компаний и прежде всего отсутствием законодательной базы для проведения расчетов в этой форме, легитимно контролирующей и регулирующей ответственность плательщика за невыполнение взятых платежных обязательств.

Комментарий
Мария Рахматуллина, заместитель главного бухгалтера компании «Юникомп»

Факторинг — дополнительная гарантия для продавца

«Покупатель должен перечислить деньги сразу после поставки товара и открытия счета либо в течение обусловленного срока — обычно от одного до трех месяцев. Если импортер оплачивает продукцию до указанной даты, наша компания предоставляет ему скидку — сконто от 2 до 5 процентов. Но, как показывает практика, покупатель может оказаться неплатежеспособным на день расчета, а рассматриваемая форма не дает надежных гарантий для продавца. В связи с этим мы в своей работе используем факторинг. Так, фактор-фирма приобретает у нас платежные требования к иностранным покупателям со сроком платежа от 30 до 120 дней и оплачивает в течение двух-трех дней 70—90 процентов от общей суммы. Остальные 10—30 процентов она перечисляет нам после того, как импортер оплатит счет в полном объеме. Кроме того, фактор-фирма информируют бухгалтерию о платежеспособности наших покупателей и гарантировать окончательный расчет по экспортным поставкам. Как следствие, риск нашей компании по вопросу неплатежа со стороны импортеров по международным расчетам устраняется. Если покупатель не может оплатить счет, то фактор-фирма, которой мы продали свое требование экспортера, принимает все меры, вплоть до предъявления судебного иска импортеру. За факторинговое обслуживание мы уплачивает комиссию, обычно в размере 0,5—1,5 процента от суммы оборота». Распечатано с сайта компании «Развитие бизнес-систем» (РБС).

РАСЧЕТ ПО ОТКРЫТОМУ СЧЕТУ

«РАСЧЕТ ПО ОТКРЫТОМУ СЧЕТУ» в книгах

По гамбургскому счету

По гамбургскому счету – Ты впервые в Израиле?– Да, и скажу тебе – чрезвычайно этому рад. Я должен был побывать в Иерусалиме. Моя мечта исполнилась.– Твоя программа, которую мы увидим, состоит из двух частей. Первая – час поэзии, вторая – новый фильм Павла Лунгина

По открытому листу

По открытому листу Ну вот, теперь я настоящий правдист, «старший военный корреспондент „Правды“ по Калининскому фронту», как значится в моем командировочном удостоверении. Ни младших, ни каких иных на этом фронте пока нет, но «старший», как мне кажется, все-таки неплохо,

Это интересно:  Направлено с обязательной уплатой таможенных платежей

По большому счету

По большому счету Год двадцать первый. Осень.Сижу с Мандельштамом во втором зале СОПО, напротив зеркальной арки. В зеркало вижу: входит Есенин. Легкий кивок, брови сдвинуты. И садится за соседний столик. Один. Я к нему спиной. Мандельштам увлеченно продолжает очередную

6. Переход России к открытому обществу и трансформация любви

6. Переход России к открытому обществу и трансформация любви Нужно особо остановиться на тех переменах, которые происходят в последние десятилетия в России и как они сказываются на изменении любви.В начале этого периода постепенно, а затем с катастрофически нарастающей

От сопротивления к открытому восстанию, 1773–1775 годы

От сопротивления к открытому восстанию, 1773–1775 годы Действительно, два ближайших года – с 1770 по 1772 год – в жизни колоний царил относительный покой, однако это была только видимость, скрывавшая ряд застарелых проблем. Несмотря на отмену двух законов, большинство имперских

Глава 13. От напряженности к открытому конфликту

Глава 13. От напряженности к открытому конфликту Желание Гиммлера создать единую для всего Третьего рейха политическую полицию было бы неосуществимым, если бы он не получил под свой контроль управление политическим террором в самой крупной и значимой из германских

Глава 36 Русь и Крым: к открытому противостоянию

Глава 36 Русь и Крым: к открытому противостоянию Сменивший в 1505 г. своего великого отца государь Московский Василий III Иванович (1479–1533, вел. князь в 1505–1533 гг.) продолжил его дело и был удостоен в истории звания «последнего собирателя русских земель». Причем обозначившейся

11.5.1. Изменение режима доступа к открытому файлу

11.5.1. Изменение режима доступа к открытому файлу Режим добавления (указываемый флагом O_APPEND при открытии файла) и неблокирующий режим (флаг O_NONBLOCK), могут быть включены и отключены уже после того, как файл был открыт, с помощью команды F_SETFL в fcntl(). Параметр arg при этом должен

16.3. От повторного использования к открытому исходному коду

16.3. От повторного использования к открытому исходному коду Компоненты ранней Unix, ее библиотеки и связанные утилиты распространялись в виде исходного кода. Эта открытость была жизненно важной частью культуры Unix. В главе 2 уже говорилось о том, как после разрушения этой

16.3. От повторного использования к открытому исходному коду

16.3. От повторного использования к открытому исходному коду Компоненты ранней Unix, ее библиотеки и связанные утилиты распространялись в виде исходного кода. Эта открытость была жизненно важной частью культуры Unix. В главе 2 уже говорилось о том, как после разрушения этой

ПРИЛОЖЕНИЕ К ОТКРЫТОМУ ПИСЬМУ ФРИЦУ ЭРМАРТУ

ПРИЛОЖЕНИЕ К ОТКРЫТОМУ ПИСЬМУ ФРИЦУ ЭРМАРТУ Я разослал мое «Открытое письмо бывшему офицеру ЦРУ Фрицу Эрмарту» во многие адреса. Среди них был и Антон Суриков, один из директоров Far West Ltd. Суриков — бывший офицер ГРУ (военная разведка). Все высшие руководители этой фирмы

ПЛАТИ ПО СЧЕТУ, ВЛАСТЬ, ПЛАТИ ПО СЧЕТУ!

13. «РАСЧЕТ, РАСЧЕТ, ПРИЯТЕЛЬ!»

13. «РАСЧЕТ, РАСЧЕТ, ПРИЯТЕЛЬ!» Какое понятие противоположно агапэ? — Скупость как один из самых загадочных смертных грехов. Здесь даже возникает искушение вернуться к старой моралистической традиции: капитализм возникает из греха скупости, из скаредного нрава.

Переход к открытому доступу в Великобритании

Переход к открытому доступу в Великобритании Накануне Американской революции Великобритания обладала несколькими особыми институциональными преимуществами. У нее был большой опыт репрезентативных законодательных институтов, формирующихся на основе парламента, и

Переход к открытому доступу в США

Переход к открытому доступу в США Демократия, политическая конкуренция, надежные права собственности, открытый доступ к экономической конкуренции — все это краеугольные камни американского мифа о началах. Миф гласит, что национальная конституция, написанная в 1787 г.,

Статья написана по материалам сайтов: www.aup.ru, www.rbsys.ru, slovar.wikireading.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector