Условия перехода на енвд в 2020 году

ЕНВД — это особенный налоговый режим, который был введен в 2003 году для поддержки малого бизнеса. Небольшие организации сразу оценили преимущества этой системы налогообложения, ведь она позволяет платить в бюджет по минимуму. ЕНВД для ООО в 2020 году еще продолжает свое действие, но уже известно, что его планируют отменить.

Плюсы и минусы ЕНВД для ООО

Предполагаемый срок прекращения действия ЕНВД — 2021 год, причем, окончательный срок уже дважды переносили. Дело в том, что интересы бизнеса и государства в рамках этого налогового режима вступают в противоречие.

Для микропредприятий, у которых на старте часто не хватает денег даже на зарплату директора, на счету каждый рубль. А применение ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Но то что выгодно для бизнеса, в данном случае невыгодно для государства.

Перечисления в бюджет от плательщиков вмененки мизерные, об этом говорит открытая статистика Федеральной налоговой службы. В среднем по России ООО на ЕНВД перечисляет 7,7 тысячи рублей налога в месяц. По индивидуальным предпринимателям цифры еще меньше — всего 2 тысячи рублей.

Но если посмотреть на ограничения по количеству работников и других показателей на ЕНВД, то они позволяют вести достаточно прибыльный бизнес. Например, разрешенная площадь торговых залов и помещений для общепита — 150 кв. м. При автоперевозках разрешено использовать до 20 единиц транспорта. Численность персонала может достигать 100 человек. Что касается лимита получаемых доходов, то он не установлен.

И перед тем, как перейти к более подробному описанию ЕНВД для ООО в 2020 году, определим основные плюсы и минусы этого режима.

Плюсы Минусы
При расчете налога учитывается не реальный, а вмененный доход, что позволяет снизить налоговую нагрузку Ограниченный перечень разрешенных видов деятельности
Исчисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников Надо вставать на учет по каждому месту ведения вмененной деятельности
Простая отчетность, не надо доказывать доходы и расходы Налог необходимо платить, даже если компания временно не ведет бизнес

Виды деятельности на ЕНВД

Если вы хотите использовать преимущества ЕНВД в 2020 году, надо узнать, относится ли ваше направление к разрешенным для вмененки. Перечень этих видов деятельности установлен статьей 346.26 НК РФ.

В него входят бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, общепит, автоперевозки, услуги СТО, распространение наружной рекламы, гостиничная деятельность, сдача в аренду торговых мест, земельных участков для размещения объектов торговли и общепита, мест для автостоянок.

По статистике Налоговой службы чаще всего ООО на ЕНВД занимаются розничной торговлей и общепитом: 217 тысяч и 43 тысячи организаций соответственно. На третьем по популярности месту — оказание бытовых услуг, их оказывают 23 тысячи предприятий.

Оптовая торговля и производство на вмененке запрещены. Кроме того, не все виды услуг населению ФНС соглашается отнести к бытовым. Например, ремонт компьютеров к ним относится, а установка компьютерных программ — уже нет. Еще одна частая спорная ситуация связана с установкой пластиковых окон. Сама по себе эта деятельность подпадает под ЕНВД, но их изготовление бытовой услугой не является.

Еще один важный нюанс в отношении видов деятельности на вмененке — право городских и муниципальных образований запрещать или ограничивать действие этого льготного режима на своей территории. Так, эти правом воспользовались города федерального значения: в Москве ЕНВД не применяется с 2014 года, а в Севастополе и в Санкт-Петербурге перечень разрешенных направлений ограничен.

Какой налог платят на ЕНВД

А теперь подробно разберемся, как рассчитать единый налог на вмененный доход и какие изменения произошли на ЕНВД в 2020 году. Для этого надо понять, что учитывается для расчета налогооблагаемого дохода.

Выше мы уже отмечали, что налогом облагается не реальный доход, а предполагаемый, заранее установленный государством, который и называют вмененным. При расчете этого дохода учитывают несколько составляющих:

  • физический показатель (ФП) — в зависимости от вида деятельности им может быть численность работников, количество единиц автомобильного транспорта, площадь торгового зала или точки общепита и др.;
  • базовая доходность (БД) — предполагаемый доход в месяц на единицу физического показателя;
  • повышающий коэффициент К1 — устанавливается Правительством, в 2020 году составляет 1,915;
  • понижающий коэффициент К2 — устанавливается на территории конкретного муниципального образования по каждому виду деятельности в пределах от 0,005 до 1.

Первые три элемента формулы расчета ЕНВД действуют по всей территории России. Значения физического показателя и базовой доходности установлены статьей 346.29 Налогового кодекса по каждому виду деятельности и не меняются уже много лет. Коэффициент К1 увеличивается каждый год, потому что учитывает рост инфляции.

А коэффициент К2 может применяться муниципальными органами для развития на своей территории определенных направлений бизнеса. Если коэффициент не установлен решением местной администрации, то предполагается, что он равен «1».

Посмотрим, каким может быть единый налог на вмененный доход для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

Сначала надо найти в статье 346.29 НК РФ значение ФП и БД по этому виду деятельности:

  • физический показатель — площадь торгового зала в квадратных метрах;
  • базовая доходность — 1 800 рублей.

Теперь надо применить к рассчитанному вмененному доходу ставку в 15%. Это стандартная ставка, которая действует по всей территории РФ. Кроме того, у муниципальных образований есть право применить пониженную налоговую ставку — до 7,5%. Но на практике это большая редкость, ведь поступления в бюджет от плательщиков ЕНВД и так очень небольшие.

Таким образом, полная формула расчета единого налога на вмененный доход в месяц выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

Пример расчета налога ЕНВД для ООО

А теперь на базе этой формулы рассчитаем единый налог на вмененный доход на конкретном примере.

Все показатели формулы расчета, кроме К2, известны. Понижающий коэффициент найдем в решении Орловского городского Совета народных депутатов от 22.12.2016 N 18/0384-ГС. По этому виду деятельности и категории товаров он равен 0,659.

Это интересно:  Выплаты компенсационного и стимулирующего характера

Налоговый календарь для ООО на ЕНВД

Налоговый календарь — это график сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. ООО на ЕНВД платит единый налог на вмененный доход каждый квартал, а страховые взносы за работников — ежемесячно.

Отчетность по налоговому режиму достаточно простая, декларации сдают раз в квартал. Но отчетность по работникам для всех систем налогообложения объемная и сложная. В таблице мы указали крайние сроки сдачи отчетности, уплаты налога и взносов.

Отчет или платеж За 1 квартал За 2 квартал За 3 квартал За 4 квартал
Декларация по ЕНВД 20 апреля 20 июля 20 октября 20 января
Налог ЕНВД 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января
Единый расчет по взносам 30 апреля 30 июля 30 октября 30 января
6-НДФЛ 30 апреля 31 июля 31 октября 1 апреля
4-ФСС 20 апреля 20 июля 20 октября 20 января
СЗВ-М Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа
Взносы за работников Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа
Среднесписочная численность* 20 января по итогам года
СЗВ-Стаж 1 марта за прошлый год
2-НДФЛ 1 апреля за прошлый год
Справка-подтверждение основного вида деятельности 15 апреля за прошлый год

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

Дополнительно организация на вмененке может быть обязана уплатить НДС (если ввезет товары на территорию РФ) и налог на имущество, по которому установлена кадастровая стоимость. При наличии транспорта или земельного участка ООО также обязано заплатить соответствующие налоги.

Кто имеет право применять ЕНВД в 2020 году

Учреждение собственного бизнеса – дело не из легких. В основном к такому поступку располагают перспективы получения стабильного большого дохода в недалеком будущем. Однако реалии куда суровее, чем кажется изначально. Кроме потенциальной выгоды, есть еще ряд расходов (причем не только материальных), допустимых потерь и предписанных взысканий. К выполнению последних условий обязует государство, и, соответственно, контроль за этим осуществляется надлежащим способом. В деле налогообложения существует множество нюансов и особенностей, с которыми должен быть ознакомлен (и желательно предварительно) каждый предприниматель и учреждение.

К числу таких отличительных положений относится ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). Вначале стоит разобраться, что подразумевается под «вмененным доходом». Это та прибыль от предпринимательства, которая предположительно будет получена в конечном итоге, а не по факту деятельности. Такой расчет совершается правительством с учетом условий, влияющих непосредственно на функционирование бизнеса. Исходя из этого же, устанавливается ставка единого налога.

Изменчивость специальной системы

Ставка этого налога претерпела множество поправок с момента его внедрения (2003 год). Так, с 2011 г. стали ходить слухи о его отмене, в 2013 году с обязательного характера применения он перешел на добровольный. 2014 год (в лице чиновников) имел планы заменить данное взыскание переходом на патенты. В 2015 произошло существенное изменение в его действии, а именно: было отменено обложение лиц, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью. Решением 2012 года стала отмена настоящей пошлины уже в текущем году. Впрочем, в 2016 данное намерение перенеслось на 2021 год. Опираясь на изменчивость законодательной базы по отношению к единому налогу, многие граждане Российской Федерации задаются вопросом о сумме и необходимости его в наступающем 2020 году.

Кому можно перейти на ЕНВД в 2018 году

ЕНВД применяется для малого бизнеса, но далеко не в каждой сфере деятельности. Существует законодательно утвержденный перечень этих сфер. Вот некоторые из них:

  • сфераобщественногопитания;
  • торговляврозницу;
  • бытовыеуслуги (втомчислеремонт);
  • ветеринарныйсервис;
  • другиеслужбыиорганизации.

Стоит помнить, что данное перечисление видов деятельности регулируется местной властью. Именно она принимает решение о наложении вмененного дохода или же отсутствии данного налога как такового.

Рамки, за которые не стоит выходить

Но даже для предопределенных категорий существуют свои ограничения, а именно:

  • когдафункционированиепредприятияосуществляетсясогласнодоговоруотовариществе (тоестьреализуетсясовместнаядеятельность);
  • когдачисленностьдействующихсотрудниковпревышает 100 человек;
  • налогоплательщики, которыхможнопричислитькрядукрупнейших;
  • учредители, долякоторыхнепревышает 25% уставногокапиталаорганизации;
  • реализациясдачиварендупомещенийобразовательногоучреждениядлясферыобщественногопитания;
  • передачавовременноевладениеилипользованиеавтозаправочнымииавтогазозаправочнымистанциями.

Переход на ЕНВД

Переход на специальный режим налогообложения не происходит автоматически, а требует участия предпринимателей. В первую очередь стоит определить сумму, которую будет необходимо уплачивать поквартально. Она вычисляется из учета следующих показателей:

  • базоваядоходностьорганизации (этоусловнаямесячнаяприбыльнаединицуфизическогопоказателя);
  • суммафизическихпоказателей (можетизмерятьсявколичествеработников, метрахплощадипомещения, числеавтомобилей);
  • коэффициентК1 (показатель-дефлятор, которыйежегодноустанавливаетсяфедеральнымзаконодательством);
  • коэффициентК2 (определяетместноесамоуправлениевзависимостиотэкономическойситуации);
  • ставкавзыскания (утверждаетсятакженарегиональномуровневразмере 15%).

Данную сумму налога можно уменьшить вполовину за счет страховых взносов за работников и ИП. В случае когда индивидуальный предприниматель работает один, есть возможность вообще сократить данную ставку.

Следующим необходимым шагом является написание заявления в налоговую инспекцию. Осуществлять эту процедуру следует по месту расположения предприятия. Если данная организация имеет несколько офисов или филиалов, то проходить регистрацию на единый налог во всех регионах не нужно. В настоящей ситуации можно отталкиваться от юридического адреса фирмы или от места прописки индивидуального предпринимателя. Постановка на учет требует от различных субъектов хозяйствования разные виды уведомлений. Всего существует две формы иска:

Бланки фактически идентичны между собой, единственное отличие – это титульная страница заявления. В самом уведомлении следует указать ИНН субъекта обращения. Также особое внимание нужно уделить заполнению приложения, в котором указывается сфера деятельности. После согласования всех норм и правильного оформления исковое постановление стоит направить в местную налоговую службу. Сделать это можно через Интернет, по почте или лично посетив отделение. Ответа от инспекции следует ожидать не ранее чем через 5 дней.

Настоящий документ известит о возможности соотнесения соответствующей деятельности предприятия и ЕНВД. В случае успешного прохождения всех этапов процедуры, уже существующие фирмы и предприниматели будут выплачивать взыскания по этой системе с наступлением следующего года. Тем, кто только открыл свой бизнес, переходить на данную форму налогообложения можно сразу после регистрации в налоговой.

Обязательства единого налога

Когда единый налог вступил в силу, следует в сроки выполнять все его предписания, а именно:

  • подачаотчетностиежеквартально (до 20 числа);
  • выплатавзысканияразвтримесяца (до 25 числа);
  • погашениедругихвидовналога (заисключениемвзысканийнадобавленнуюстоимость, доход, имущество);
  • соответствиекассовыхаппаратовзаконодательнымновшествам.

Состояние на сегодняшний день

По положению дел на текущий момент 2018 года можно говорить о том, что ставка ЕНВД возросла в сравнении с прежним показателем. Вдобавок стоит отметить, что прогнозируемые перемены на грядущее время тоже не особо радуют. Всем, кто уплачивает специальный налог, следует рассчитывать на его увеличение более чем на 4%, что, в свою очередь, соответствует коэффициенту 1,949. Данная тенденция весьма закономерна, в особенности учитывая темпы инфляции.

Это интересно:  Подготовка формы 2 тп отходы

Достаточно трудно проходит выплата таких размеров пошлины в связи с переходом на онлайн-кассу. Даже несмотря на поблажки в виде отсрочки исполнения этой поправки и с учетом вычета 18 тысяч рублей на данный апгрейд, подобные материальные вложения существенно сказываются на бизнесе. Этот налог предоставляет массу возможностей и шансов для предпринимателя, а также гарантирует наличие минимального административного контроля со стороны правительства. Однако в то же время есть несправедливость по отношению к бизнесам разного масштаба в плане одинаковой суммы взыскания за их функционирование. Существует перспектива получения патента, но замена будет неравнозначной. Поэтому на ближайшее время в России планируют организовать достойную ему замену с учетов всех недостатков на данный момент.

Сегодня не существует каких-либо рамок прибыли предприятия для оплаты специального налога. Потерять возможность воспользоваться таким обложением реально, только если сменить отрасль деятельности, специализацию бизнеса или физические показатели.

Изначально ЕНВД был направлен на развитие малого бизнеса. Это отражалось в отсутствии ориентации на фактический доход и расчете прибыли предприятия за месяц. Исходя из этого благоприятного расположения дел для начинающих бизнесменов, нынешние власти Российской Федерации намерены его оставить. Впрочем, с этим не согласны представители муниципалитета. Поэтому пока что, временно, работает уже налаженная и отработанная система.

В целом настоящая система налогообложения имеет как свои плюсы, так и свои минусы. Поэтому прежде чем переходить на нее, стоит заранее ознакомиться с ее особенностями. По большей части все они обусловлены спецификой работы бизнеса, а также местом реализации.

К примеру, что касается области бытовых услуг, то их следует предоставлять исключительно физическим лицам. Когда дела касаются организаций, ЕНВД не работает. Относительно автостоянок нужно уделить особое внимание площади необходимой территории. В автотранспортных службах весомую роль играет количество задействованных автомобилей. Кстати говоря, причислить к данному роду деятельности можно фактически любое предприятие, которое предоставляет сервис доставки. Розничная торговля – это особая ситуация, не всегда поддающееся логике. Налог не распространяется на некоторые категории товаров. Требуется раздельный учет и множество другой документации для легальной работы организации.

Каждое муниципальное образование диктует свои условия единого налога. Некоторые регионы в принципе не используют данную систему. В случае когда переход на ЕНВД оказался ошибочным решением, всегда можно вернуться на прежний или выбрать любой другой удобный вариант налогообложения.

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

Те, кто работают на ЕНВД, платят общий налог, а не отдельно НДС, НДФЛ, налог на имущество и так далее. Расчет ЕНВД осуществляется на основании суммы временного дохода, а сами результаты деятельности предпринимателя ничего не значат. То есть даже если предприятие несет убытки, налог все равно начисляется в полном объеме.

Особенности ЕНВД

Работать на этой системе налогообложения могут индивидуальные предприниматели и компании, деятельность которых отражена в 346 статье НК РФ (пункт 2). ЕНВД не могут выбрать самые крупные налогоплательщики.

ЕНВД может применяться если:

  • на предприятии работает не более 100 человек;
  • не более 25% уставного капитала приходится на участников, которые являются юрлицами;
  • это не предприятие, работающее в сфере медицинских услуг, общепита, образовательной сферы или сферы социального обслуживания.

Также есть некоторые и другие ограничения, ознакомиться с которыми можно в НК РФ. Чтобы начать работать на ЕНВД ИП или предприятие должно написать письменное заявление в ФНС. Перейти на ЕНВД могут организации или ИП, которые работают в сфере:

  • розничной торговли;
  • грузовых или пассажирских перевозок;
  • рекламы;
  • ремонта транспорта;
  • оказания услуг бытового характера;
  • некоторые другие.

ЕНВД не могут использовать лица, которые продают собственноручно изготовленные изделия.

Если бизнес становится убыточным, то налогоплательщик, работающий по этому режиму, не освобождается от уплаты налога. Также налог и не будет уменьшен из-за отсутствия прибыли.

С 2020 года увеличивается перечень маркируемой продукции, а это значит, что теперь больше товаров будут находиться под запретом для реализации на ЕНВД. Если эта инициатива будет поддержана, то под запретом для временщиков будут находиться такие виды товаров:

  • табачная продукция;
  • шины;
  • фотокамеры;
  • обувь;
  • кухонный текстиль;
  • верхняя одежда;
  • некоторые другие.

Особенности применения ЕНВД в 2020 году

Перечисление в бюджет вмененного налога по праву является самым популярным налоговым режимом среди представителей системы малого предпринимательства России. Как и любой другой упрощенный налоговый режим, она позволяет компаниям не перечислять в бюджет налог на имущество, НДС и налог на прибыль. Такое «сокращенное» налогообложение экономит значительный объем денежных ресурсов компании и исключает необходимости наличия в штате большого числа бухгалтеров. Особенно важен такой подход на этапе становления организации, то есть в период ее создания.

Кратко о ЕНВД

Что же представляет собой ЕНВД? В первую очередь, это специальная налоговая система. До 2013 года он являлся обязательным для конкретных видов деятельности. Теперь применение уплаты вмененного налога производится только добровольно. Для того чтобы у компании была возможность функционировать на «вмененке», сфера ее деятельности должна соответствовать установленному налоговым законодательством перечню.

Экономический смысл налога

Главным смыслом применения ЕНВД является то, что фактический размер полученных компанией доходов для государства не имеет абсолютно никакого значения в связи с тем, что каждому конкретному виду деятельности подпадающего под ЕНВД устанавливается теоретически возможный уровень выручки.

Ограничения для применения

К сожалению, несмотря на явный спрос со стороны налогоплательщиков, применять уплату вмененного налога может далеко не каждая организация. Налоговым правом установлены следующие ограничения для применения ЕНВД:

  • Средняя численность сотрудников организации не должна быть более ста человек в год;
  • Компания не должна входить в группу крупнейших налогоплательщиков страны;
  • Под запретом ЕНВД для тех компаний, в которых управление осуществляется на основе договоров простого товарищества с долей участия сторонних лиц более 25%;
  • Бизнесмены, которые функционируют на патентной налоговой системе.

Преимущества налогового режима

Одним из положительных возможностей применения ЕНВД является то, что этот налоговый режим можно совмещать с другими системами налогообложения при одновременном осуществлении нескольких видов деятельности. В данной ситуации следует организовать систему качественного раздельного учета, с целью сведения к минимуму возможных споров с органами налогового контроля.

Это интересно:  Компенсация на погребение в 2020 году

Переход

Перейти на уплату единого налога на вмененный доход несложно. Компании достаточно передать в инспекцию ФНС заявление о переходе в любом налоговом периоде. Однако отказаться от использования этой системы налогообложения можно только по окончании календарного года, начиная с первого января.

Статистика применения

В связи с введением в российскую практику онлайн-касс в 2020 году, количество компаний и предпринимателей, изъявивших желание применять ЕНВД, существенно возросло. Это вызвано тем, организации, которые работают на «вмененке» или патенте при оказании услуг населению, не связанных с розничной торговлей алкоголем, вправе не применять кассовые аппараты. Такая возможность у них имеется вплоть до 01 июля 2020 г.. После этой даты онлайн-кассы станут обязательными для всех.

Отчётность

Условия применения ЕНВД в российских организациях подразумевает возможность не перечислять в бюджет основные налоги, такие как налог на прибыль, НДС и налог на имущество. В связи с этим компаниям и предпринимателям необходимо представлять в инспекцию лишь декларации по вмененному налогу, транспортному и земельному налогу, а также налогу на доходы физических лиц, когда компания исполняет функции налогового агента перед своими работниками.

ВАЖНО: Компании и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на ЕНВД, должны предоставлять в инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность. Следует отметить, что в связи с тем, что для каждого вида деятельности установлена гарантированная величина базовой доходности, декларация по вмененному налогу не может быть нулевой.

Предоставлять в инспекцию налоговую декларацию по ЕНВД и производить перечисление бюджетного платежа в государственную казну необходимо по итогам каждого квартала до 25-го числа месяца следующего за отчетным периодом.

Подача декларации

Подать декларацию по ЕНВД в органы налогового контроля можно двумя способами:

  1. Для индивидуальных предпринимателей – лично или через представителя по нотариальной доверенности.
  2. Для организаций – лично генеральным директором или через представителя на основании доверенности, заверенной у нотариуса.

Порядок расчёта

Налоговая ставка по вмененному налогу установлена в размере 15%. Однако в связи с тем, что уровень экономического развития в каждом регионе отличается, законодательство устанавливает специальные коэффициенты, позволяющие скорректировать сумму налога к уплате.

Формула

В общем случае расчет налога к перечислению осуществляется с использованием следующей формулы:

ЕНВД = Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * Налоговая ставка.

Рассмотрим показатели подробнее:

  • Базовая доходность установлена в размере потенциально возможного к получению дохода. Эти показатели устанавливаются налоговым законодательством на всей территории страны.
  • Величина физического показателя зависит от вида деятельности, осуществляемого компанией или предпринимателем.
  • Коэффициент К1 представляет собой показатель, зависящий от уровня инфляционных процессов в стране. Этот относительный показатель ежегодно устанавливается на территории всей страны Министерством экономического развития.
  • Коэффициент К2 устанавливается на территории каждого субъекта в зависимости от уровня экономического развития в регионе. Значение этого показателя изменяется в диапазоне от 0,005 до 1.
  • Налоговая ставка вмененного налога определена в размере 15%. Тем не менее, начиная с 2016 года каждый субъект федерации вправе уменьшить величину налога к уплате до 7,5%.

Возможность уменьшить налог

Применяя специальный налоговый режим в виде ЕНВД, у налогоплательщика есть возможность уменьшить величину налога к перечислению в бюджет на сумму уплаченных страховых взносов в размере:

  1. 50% — если в компании есть наемные работники;
  2. 100% — если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно.

Пример расчета

Индивидуальный предприниматель Петренко Е.А. осуществляет деятельность, связанную с розничной торговлей строительными материалами в небольшом городском магазине. Площадь магазина составляет 85 кв. метров. Уровень базовой доходности для розничной торговли устанавливается в размере 1800 рублей за квадратный метр торгового зала. Коэффициенты К1 и К2 определены как величины 1,798 и 0,8 соответственно.

Рассчитаем сумму вмененного налога за квартал к перечислению в бюджет, воспользовавшись формулой:

ЕНВД = 1800 рублей * 85 кв. метров * 1,798 * 0,8 * 15% = 33011,28 рублей.

Таким образом, по итогам квартала в бюджет необходимо перечислить налог в размере 33011,28 рублей.

Применение льготной ставки

Как уже было сказано выше, у каждого федеративного субъекта есть возможность самостоятельно определять величину налоговой ставки по вмененному налогу в указанном процентом диапазоне: от 7,5 до 15 процентов.

Для этих целей представителями государственной власти подписываются нормативные акты на региональном уровне. Таким образом, при принятии решения компанией о возможности использования ЕНВД необходимо уточнить, какая ставка по налогу действует для Вашего вида деятельности в данном регионе. На практике коррекция налогового платежа все так же происходит на основе коэффициента К2, который позволяет подстроить условия налогообложения конкретного региона к уровню финансово-экономического развития субъекта. Законодательными актами субъектов Федерации определяются особенности налогообложения вмененным налогом. Некоторым регионам не разрешается применять уплату вмененного налога. К ним относится город федерального значения Москва.

Ответственность

Деятельность налогоплательщика сопряжена с множеством нарушений, за которые налоговым правом предусмотрены штрафные санкции в отношении компании.

При передаче налоговой декларации позже установленного срока, для компании или предпринимателя предусмотрен штраф. В зависимости от количества дней неисполнения налогового обязательства по ЕНВД будет варьироваться и величина штрафа. За каждый полный месяц просрочки представления налогового отчета компании придется уплатить до 5% от суммы исчисленного налога. При расчете данного штрафа установлены минимальное и максимальное пороговое значение: не менее одной тысячи рублей и не более 30% от суммы начисленного налога.

ВАЖНО: Если количество дней опоздания передачи налогового отчета превышает десять рабочих дней, налоговики вправе заблокировать расчетные счета компании до момента погашения долга.

Если субъекты бизнеса опоздали с перечислением налога в казну, за это предусматривается штраф в размере 20% от величины начисленного налога. В этой ситуации налоговики могут провести расследование, в ходе которого ими может быть обнаружен корыстный умысел со стороны компании. Тогда штраф может достигнуть 40% от величины исчисленного налога.

Как и иные налоговые режимы, деятельность на ЕНВД имеет как свои плюсы, так и минусы. Соответственно, разумным будет выбор налоговой системы, исходя из особенностей ведения бизнеса каждой компании в конкретном регионе.

Статья написана по материалам сайтов: sovetip.ru, contrast-c.ru, ideiforbiz.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector