8 (800) 700-95-46  Бесплатная консультация с юристом

Величина эффективности расходов банка

Оценка эффективности деятельности банка осуще­ствляется по различным направлениям.

1. Показатели доходов, расходов и прибыли сравни­ваются с показателями за предыдущие периоды, выявляется сложившаяся тенденция их измене­ния. Определяются темпы роста этих показателей за период.

2. Проводится структурный анализ доходов и расхо­дов банка, т. е. определяются удельные веса каж­дой статьи, динамика их изменения и, соответ­ственно, выявляется характер и степень влияния отдельных статей доходов и расходов на получен­ные совокупные показатели. Структурный анализ дает возможность дать качественную характерис­тику результатам деятельности банка. Например, внутри процентного дохода определяется приори­тетность отдельных видов операций с точки зре­ния получаемого дохода, влияния на его размер увеличения объема операций, изменения цены данного банковского продукта и другие аспекты;

3. Анализируется характер и степень влияния отдель­ных факторов на расходы и доходы банка. К этим факторам относятся:

· соотношение доходов и расходов банка;

· уровень процентных ставок и тарифов;

· объемы кредитных операций;

· структура кредитного портфеля;

· средняя доходность активных операций;

· доля прибыли в доходе;

· удельный вес активов, приносящих доход;

· степень роста активов;

· стоимость привлеченных ресурсов;

4. Рассчитывается стоимость привлеченных ресурсов по следующей формуле:

Эпрр = Рпр/Рпл х 365/Т х 100 %,

где: Эпрр — стоимость (эффективность) привлече­ния ресурсов;

Рпр — процентные расходы по привлеченным ресурсам;

Рпл — сумма (объем) платных привлеченных ре­сурсов;

Т — период пользования (привлечения) ресурсов.

5. Определяется доходность активных операций в це­лом и отдельных их видов по следующей формуле:

Эа = Дпр/Ад х 365/Т х 100,

где: Эа — доходность (эффективность)активных операций;

Дпр — процентные доходы, полученные от актив­ных операций;

Ад — активы, приносящие доход;

Т — срок размещения активов.

6. Определяется маржа, которая рассчитывается как разница между доходностью активных операций и стоимостью привлечения ресурсов. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать общебанковские рас­ходы, риски, налоги и убытки. Маржа может рас­считываться в абсолютном размере и в относитель­ной величине.

Абсолютная маржа рассчитывается как разница между процентными доходами и про­центными расходами в целом по банку или по от­дельным операциям. Например, абсолютная мар­жа по валютным операциям рассчитывается как разница между операционными доходами и опе­рационными расходами.

Относительная маржа рассчитывается в виде коэффициентов. Наиболее распространен коэффициент спрэда:

К = (Дпр/Ад х ЮО) — (Рпр/Рпл х 100)или Эпрр – Эа,

где: К — коэффициент спрэда.

7. Дается общая характеристика уровня доходов и рас­ходов банка с помощью следующих коэффициентов:

где: Мпр — процентная маржа;

где: Днпр— непроцентные доходы; Аср — средний размер активов;

где: Рнпр— непроцентные расходы;

Полученные фактические значения коэффициен­тов сравниваются с нормативными уровнями и пока­зателями в других банках; определяются тенденции и влияние факторов на составляющие расчетов.

Прибыль коммерческого банкаформируется ежеквартально или ежемесячно (в соответствии с учетной политикой банка) как разница между сово­купными доходами банка и его совокупными расхо­дами. То есть в течение квартала (месяца) доходы и расходы накапливаются на соответствующих счетах, а в последний день квартала (месяца) они закрывают­ся, а их сальдо переносится на счета «Прибыль» или «Убытки». Полученный финансовый результат (балан­совая прибыль или убыток) не отражает реальную картину в банке. Чтобы дать полную характеристику эффективности деятельности банка, необходимо рас­считать чистую прибыль (как разницу между балан­совой прибылью и налогом на прибыль — 20%) и ряд коэффициентов. Чистая прибыль после уплаты нало­гов подлежит распределению на фонды в соответ­ствии с действующими Федеральными законами, нор­мативными актами Банка России и Уставом банка.

Прибыль банка обеспечивает финансовую стабиль­ность в деятельности банка. За счет прибыли форми­руются фонды экономического стимулирования, ко­торые используются на развитие банковского бизнеса, на поощрение труда работников банка.

Значительная часть прибыли банка используется для выплаты дивидендов. Высокий уровень дивидендов способствует привлечению акционерного капитала и в конечном итоге развитию банковского бизнеса.

За счет чистой прибыли формируется резервный капитал, который используется для покрытия убыт­ков, возникающих в деятельности банка.

Следует заметить, что прибыльная деятельность банков обеспечивает формирование доходной части му­ниципальных, областных и федеральных бюджетов.

Схема от­чета о прибылях и убытках банка.

= Чистый процентный доход +/—__________________

+/— Другие операционные доходы (убытки) = .

= Валовой операционный доход (убытки) —

= Чистый операционный доход (убытки) —

— Расходы по созданию резервов на покрытие убытков по кредитам =

= Доход (убытки) до непредвиденных событий +/-

+/— Прибыль (убытки) от непредвиденных событий = .

= Чистый доход (убытки) до уплаты налогов —

Налог на прибыль= .

= Чистая прибыль (убытки) .

Такая схема отчета о прибылях и убытках включает до­ходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходамисчитаются расходы по выплате процентов.

Доходами (убытками), связанными с неосновной деятель­ностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как рас­ходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычита­ется сумма операционных расходов, что дает чистый опера­ционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный резуль­тат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые представляются для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами этой деятельности.

Оценка уровня прибыли коммерческого банка осу­ществляется на основе системы финансовых коэффи­циентов:

• рентабельность активов — К1= Прибыль/Активы;

• рентабельность капитала — К2= Прибыль/Соб­ственные средства (капитал банка);

• КЗ = Прибыль /Уставный капитал;

• К4 = Дивиденд/Средняя цена акции;

• К5 = Прибыль в расчете на одного сотрудника банка.

Полученные значения коэффициентов сравнивают­ся с нормативными показателями, средними по банков­ской системе страны и/или региона, показателями бан­ков-конкурентов и показателями в предшествующие периоды. При расчете вышеназванных коэффициентов в отечественной банковской практике используется показатель балансовой прибыли, в то время как в зару­бежной банковской практикечистой прибыли.

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибы­ли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного ус­тавного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда.

Существуют и другие показатели, характеризующие рен­табельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. В их числе — соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель от­ражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов ком­мерческого банка. Иными словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях, единицы) из единицы, то будет получен показатель, ха­рактеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для бан­ка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, ис­пользуемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

О неудовлетворительном финансовом положении банка будут свидетельствовать:

• коэффициенты прибыльности ниже среднего для данной группы банков величины;

• отрицательная тенденция процентной маржи;

• опережение темпов роста расходов банка над тем­пами роста доходов;

• превышение темпов роста дивидендов над темпа­ми роста собственного капитала.

Анализ финансовых результатов деятельности банка

1) Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка. Данный показатель растет в динамике, но необходимого целевого значения не достигает, которое должно быть больше 0,5. Следовательно, данную тенденцию можно оценить как положительную, но достигнутый уровень не достаточным.

2) Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель, тем лучше. Изменение соотношение данного показателя банка не имеет определенной тенденции, однако процентные доходы превышают процентные расходы во всех периодах более чем в 2,13 раз. Это можно считать достаточно хорошим показателем. Рост этого показателя будет означать рост риска ликвидности.

3) Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет не определенную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы. Оцениваемый коэффициент должен стремиться к максимуму, таким образом, его можно оценить с негативной стороны.

4) Коэффициент безрискового покрытия показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Наилучшим значением данного коэффициента считается значение более 1. Коэффициент растет, однако его значение не достигает желаемого уровня. Несмотря на позитивность тенденции, даже по результатам 2007 года безрисковый доход банка покрывает совокупные расходы только на 5,9%.

5) Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата. Этот показатель можно оценивать как критерий материального стимулирования сотрудников. Коэффициент падает с 5,1% до 4,7% и отражает доли доходов, которые банк тратит на обслуживание своей деятельности: заработную плату своих сотрудников, отчисления (ЕСН), социально-бытовые расходы и др. Снижение этого показателя ведет к росту доли средств, идущих на развитие банка и расширение его деятельности, но также и к сокращению заработной платы сотрудников, что в последствии может привести к текучки кадров.

6) Операционная эффективность характеризует уровень покрытия операционных расходов соответствующими доходами. Полученные значения показывают, что операционные расходы полностью покрываются операционными доходами. Однако динамика показателя имеет колебательный характер.

Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций

Рентабельность коммерческого банка

Объем, структура и динамика прибыли коммерческого банка анализируется в различных направлениях. К ним относятся: анализ объема прибыли за отчетный период, анализ балансовой прибыли и ее структура, анализ чистой прибыли, использования прибыли, анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка, прибыльность основных направлений банковской деятельности и выполняемых банком операций.

В практике анализа уровня прибыли коммерческого банка используется три основных метода: структурный анализ источников прибыли, факторный анализ, анализ системы финансовых коэффициентов.

Объем прибыли и ее структура, при всей важности этого обобщающего показателя, не всегда дает полную информацию об уровне эффективности работы банка. Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность или норму прибыли.

Показатели рентабельности означают соотношение прибыли к затратам и в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля.

Показатели рентабельности коммерческого банка

Существуют значительное количество различных показателей рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

В мировой практике этот показатель уточняется показателем общей рентабельности банка, рассчитываемого как отношение объема прибыли, полученной за определенный период, к акционерному капиталу (уставному фонду):

Данный показатель получил в мировой практике название ROE (return on eguity), исчисляемый как отношение общей балансовой или чистой (посленалоговой) прибыли банка (П) к его собственному капиталу (К) или оплаченному уставному фонду.

Расчеты этого и других показателей рентабельности находятся в зависимости от принятой в стране системы отчетности и бухгалтерского учета. В российских условиях при расчете показателя рентабельности используется в настоящее время балансовая прибыль.

Показатель ROE показывает эффективность работы банка, характеризуя производительность вложенных акционерами (пайщиками) средств. Величина ROE находится в прямой зависимости от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей валюте баланса банка. При этом, чем больше удельный вес собственного капитала, и, как принято считать выше надежность банка, тем сложнее обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

Другим важнейшим показателем общей рентабельности работы банка — норма прибыльности активов (ROA — return on assets), показывающий объем прибыли, приходящийся на рубль банковских активов. Этот показатель используется при анализе эффективности активных операций банка, эффективности управления банка в целом и определяется по следующей формуле:

где А — средняя величина активов.

Положительная динамика этого показателя рентабельности характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Одновременно быстрое повышение этого показателя указывает на увеличение степени рисков, связанных с размещением активов.

Анализ различных аспектов рентабельности требует исчисления показателей рентабельности активных и пассивных операций банка. Активные операции являются главным источником доходов банка и, исходя из этого, рентабельность банка определяется эффективностью активных операций.

Для расчета и анализа рентабельности отдельных видов активных операций: кредитных, инвестиционных, валютных и др. следует определить объем доходов, полученных по каждой однотипной группе активных операций и сопоставить с соответствующей суммой произведенных расходов по данным операциям:

где RaI — доходность i-го вида операций;

Di — сумма полученных доходов от проведения операций i-го вида;

Ai — средняя величина активов, использованных при проведении операций i-го вида.

Рентабельность проведения пассивных операций, посредством которых привлекаются ресурсы банка, рассчитывается как отношение всей суммы привлеченных ресурсов к итоговой величине вложения банка:

Общая характеристика рентабельности (эффективности) привлечения пассивов должна быть детализирована показателями рентабельности по конкретным видам привлекаемых ресурсов: депозиты, векселя, межбанковское кредитование.

Эффективность работы банка и ее показатели

Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность, или норму прибыли, которая представляет собой отношение массы прибыли к затраченному капиталу:

Эта общая формула имеет несколько вариантов. В мировой практике обобщающими показателями рентабельности принято считать отношение общей (балансовой) или чистой прибыли к УК, к собственному капиталу, к активам и т.д. Однако конкретные расчеты соответствующих показателей прибыльности зависят от принятых в стране правил учета и отчетности.

Так, в публикуемых отечественными банками бухгалтерских балансах недостаточно конкретной информации для точного расчета показателей рентабельности их капиталов. При расчете показателя рентабельности активов необходимо обеспечить сопоставимость числителя и знаменателя (всю годовую прибыль соотнести со среднегодовой суммой активов), что также весьма затруднительно.

В силу ряда причин наши банки по сути лишены возможности ориентироваться на средние уровни показателей рентабельности банковского дела в стране и вынуждены проводить сравнения с индивидуальными показателями отдельных участников финансового рынка. Однако и такие сравнения очень сложно проводить, так как они требуют сопоставимости данных, взятых из опубликованной финансовой отчетности, которая, в свою очередь, должна быть подтверждена аудиторской фирмой (аудитором). Между тем публикуемая банками отчетность ограничивается, как правило, данными на годовые даты и содержит узкую, к тому же недостаточно унифицированную базу балансовых данных.

По публикуемым сейчас годовым балансовым данным можно рассчитывать для отдельных банков показатели, характеризующие отношение балансовой прибыли к величине УК и сумме баланса на 1 января; в определенной мере они будут свидетельствовать об эффективности работы соответствующих банков. Но эти показатели дают одностороннюю, а потому недостаточно ценную информацию.

Для аналитических целей иногда пользуются данными рейтинговых агентств. Но достоверность этих сведений, получаемых путем запросов, направляемых в те же банки, никем и никак не подтверждается. Более того, как показывают события кризисных периодов в банковском деле, верить оценкам рейтинговых агентств слишком рискованно.

Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on equity):

PI = Прибыль / Капитал.

Эта формула может быть представлена и в ином виде:

Прибыль / Собственный капитал = (Прибыль / Доход) х х (Доход /Активы) х (Активы / Собственный капитал).

Данный показатель способен довольно точно характеризовать результативность средств, вкладываемых участниками (пайщиками, акционерами) в банк. При этом его величина в значительной степени зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей сумме баланса банка. Чем больше доля собственного капитала и, как считается, выше надежность банка, тем труднее ему обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

В наших условиях показатель, тождественный ROE, каждый банк может рассчитывать для себя сам. Сторонний исследователь способен вычислить для банков показатель Р1 в виде отношения балансовой прибыли к величине собственного капитала.

Второй важнейший показатель эффективности работы банка норма прибыльности активов (ROA — return on assets):

Р2 = Прибыль / Активы.

В западных странах этот показатель рассчитывается путем отнесения чистой прибыли к общей сумме активов банка. В наших условиях при его вычислении приходится использовать величину балансовой прибыли.

Показатели Р1 и Р2 не являются независимыми. Дело в том, что Р1 — показатель универсальный, синтезированный из двух параметров: прибыльности активов (Р2) и коэффициента достаточности капитала (РЗ):

что означает: рентабельность деятельности банка находится в прямой зависимости от прибыльности активов и обратной — от коэффициента достаточности капитала. Другими словами, банку выгодно работать с минимальным обеспечением активов собственным капиталом.

Возможности роста нормы прибыли на капитал за счет коэффициента достаточности ограниченны, так как рост активов должен подкрепляться за счет расширения ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю вкладов и депозитов и низкую — собственного капитала. Но в действительности многие банки не в состоянии оптимизировать отношение активов к капиталу, и поэтому резервом увеличения Р1 остается Р2 — степень отдачи активов.

Рассмотренные выше показатели эффективности (прибыльности) являются интегративными, т.е. вбирают в себя практически все аспекты деятельности банка. Вместе с тем целесообразно также регулярно рассчитывать частные показатели эффективности отдельных центров ответственности (филиалов, отделений, функциональных управлений и отделов) и направлений работы (групп банковских операций, конкретных продуктов банка).

Статья написана по материалам сайтов: www.banksession.ru, banki-uchebnik.ru, studme.org.

Это интересно:  Постановка снегохода на учет
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector
Читайте также:

  1. A. распада деятельности психической и болезненных свойств личности, и пр.
  2. b) соблюдение частными военными и охранными компаниями и их сотрудниками национальных законов стран происхождения, транзита и осуществления деятельности;
  3. C) Методы стимулирования поведения деятельности
  4. C. Торговля результатами научно-технической деятельности
  5. CTR иногда называется «откликом» или коэф­фициентом проходимости. Обычно выражается в процентах и является од­ним из самых популярных способов измерения эффективности рекламы.
  6. CTR — показатель эффективности интернет-рекламы, измеряемый как отношение числа нажатий на рекламное объявление (кликов) к числу показов этого объявления.
  7. d) вид управленческой деятельности по установлению целей и путей их достижения
  8. I Задачи научно-исследовательской деятельности учащихся.
  9. I. Права на результаты интеллектуальной деятельности
  10. I. Сопровождение перехода на новый образовательный уровень (обучение в школе) Уровень сформированности познавательной деятельности и отдельных её компонентов