8 (800) 700-95-46  Бесплатная консультация с юристом

Заполнение 6 ндфл за 9 месяцев 2020

Имея наемных работников, каждое предприятие должно отчитываться по начисленному и удержанному подоходному налогу с каждого сотрудника. И хотя такой отчет сдают уже более года, у бухгалтеров все равно возникают вопросы.

Кто должен сдавать такую отчетность

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся.

К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и частные лица, заключившие договор с наемным работником.

Каждый месяц такой агент обязуется выплачивать своему сотруднику некое вознаграждение, прописанное в локальных актах. Это вознаграждение облагается фиксированным обязательным сбором, который исчисляет и уплачивает в бюджет именно сам коммерсант. Это входит в его обязанность!

Все суммы начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет НДФЛ агент обязан отразить в соответствующем отчете. Период предоставления НДФЛ – расчета – поквартально, а все сведения необходимо показывать суммирующим итогом с начала года. То есть, сдавать 6 НДФЛ нужно:

  • За 1-ый квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.

Сроки сдачи 6 НДФЛ за 9 месяцев регулируются налоговым законодательством – это не позднее конца следующего месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. То есть, отчет 6 НДФЛ за 9 месяцев нужно сдать до 31. 10 текущего года.

На заметку! В документах необходимо отразить все доходы, полученные работником, и удержанный с них налог.

Из чего состоит отчетность

Отчитываться перед налоговиками нужно не в свободной форме, а в строго установленными правилами. Форма утверждена соответствующим Приказом ФНС от 2015 года.

  • Расчет за 3 прошедших квартала состоит из следующих обязательных листов:
  • Титульный лист. Так как документ сдается за 9 месяцев, то код периода предоставления ставится – 33. Также здесь нужно указать код ИФНС и налоговый период;

первый раздел. Особенность состоит в том, что все показатели указываются в суммарном значении по каждой пронумерованной ячейке;

  • второй раздел. Здесь необходимо отразить показатели по календарным числам, значениям, удержанного и начисленного подоходного сбора.
  • В первом разделе все показатели указываются нарастающим итогом с начала текущего года и до окончания трех кварталов. Об этом сказано в инструкции по заполнению 6 НДФЛ за 9 месяцев, прописанную в письме, разработанную налоговой службой в 2016 году, а также в требованиях Минфина.

    Как заполнять разделы

    Чтобы правильно заполнить форму 6, перед глазами должен быть пример заполнения расчета по каждому разделу. В таблицах ниже будут представлены 6 НДФЛ сведения, которые необходимо указывать в пронумерованных строках расчета (образец документа, а также бланк можно скачать на официальном сайте ФНС в режиме онлайн):

    Номер ячейки Назначение ячейки по показателям раздела 1
    10 Ставка подоходного обязательного сбора, по которой агент проводит удержание. Если применяется несколько ставок, то каждую нужно указывать в этой строке
    20 Общая сумма сбора, что была начислена за период с начала года до окончания 3-его квартала
    25 Доходы, полученные работником в виде дивидендов за этот же период
    30 Значение налоговых вычетов, что были применены к сотрудникам за этот же период
    40 Сумма подоходного сбора, исчисленная со всех сотрудников за 3–ий квартал текущего года
    45 Сумма сбора, исчисленного с дивидендов трудящихся за 3-ий квартал
    50 Сумма авансовых платежей, исчисленная с доходов работников – иностранцев, работающих у работодателя по патенту
    60 Общее количество наемных сотрудников, получающих налогооблагаемый доход в текущем периоде
    70 Сумма подоходного сбора, удержанного в текущем отрезке времени
    80 Сумма НДФЛ, не удержанная с трудящихся в текущем промежутке времени
    90 Сумма обязательного сбора, возвращенная сотрудникам за период с 01. 01 по 30. 09

    Таков порядок заполнения 6 раздела 1.

    В рекомендациях по заполнению раздела 2 данного расчета необходимо указать:

    • Конкретные календарные числа, когда происходило получение трудящимися налогооблагаемого дохода и удержание подоходного сбора;
    • крайняя дата, что прописана в НК РФ, до которой работодатель обязан заплатить в бюджет НДФЛ;
    • суммы дохода и сбора, что были фактически удержаны с наемных работников.

    В таблице ниже приведена нумерация ячеек, а также те сведения, которые указываются в разделе 2.

    Номер строки Значение, указываемое в ней
    100 Календарное число, когда агент выплатил своим сотрудникам доход и впоследствии с него был удержан подоходный сбор
    110 Конкретная дата, когда произошло фактическое удержание
    120 Дата, установленная НК РФ как последний день для перечисления НДФЛ в бюджет
    130 Общая сумма прибыли, полученная сотрудниками на то число, которое прописано сотой строке
    140 Показатель налога, реально удержанный с доходов на число, прописанное в строчке 110

    Перед тем, как сдавать документ, необходимо проверить корректность заполнения колонок и ячеек. Если будут обнаружены ошибки в отчете за три квартала, необходимо подать корректировки за 1-ый квартал и за полугодие, а также заполнить разъяснения для ФНС. Если расчет верен, можно смело сдавать на проверку.

    Пример заполнения документа

    Для наглядности заполнения отчета, необходимо привести пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев и рассчитать все необходимые показатели:

    Также за этот период были выплачены:

    • 05. 07 – произведена выплата второй части заработной платы в размере 212 590 рублей. Вся сумма составляет 418 400 руб., вычет – 10 200 руб., сумма НДФЛ со всех заработных выплат за июнь – 53 066 руб.;
    • зарплата за июль выдана 20. 07 и 05. 08 в сумме 415 020 руб., вычет – 9 800 руб., НДФЛ – 52 678 руб.;
    • квартальная премия – 05. 08, значение – 212 500 руб., величина удержанного налога на доходы физических лиц – 27 625 руб., дата издания приказа – 10. 07;
    • выплата по листу нетрудоспособности – 25. 08, значение – 7 254 руб., 36 коп., сбор – 943 руб., период болезни с 14. 08 по 22. 08;
    • отпускные – 24. 08, сумма – 39 754 руб., налог – 5 168 руб., период отдыха трудящегося с 28. 08 по 25.09;
    • зарплата за август месяц – 20. 08 и 05. 09, сумма – 457 580 руб., вычет – 8 900 руб., сбор – 58 328 руб.;
    • аванс за сентябрь – 20. 09, его показатель – 269 056 руб.

    Расчет по девяти месяцам будет заполнен следующим образом:

    Так выглядит образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев текущего года.

    Какая ответственность возлагается на агента по 6 НДФЛ

    Агент может допустить 2 вида нарушений налогового законодательства, и его могут привлечь к ответственности. Это:

    • Расчет не сдан, или сдан, но с нарушением установленных в НК РФ сроков сдачи;
    • в расчете указаны сведения, которые не отражают реальных значений.

    На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от самого правонарушения, а также от частоты его совершения.

    Если в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности, это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый документ, с неверными данными.

    Налоговые органы могут наложить штраф не только на саму организацию, но и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена в размере 300 – 500 рублей, и будет зависеть от «тяжести» правонарушения. Для ИП административной ответственности не предусмотрено.

    Заключение

    Предоставление отчетной документации в ФНС – это обязанность каждого налогового агента. Пренебрежение этой обязанностью, а также нарушение сроков подачи может привести к неприятным налоговым последствиям.

    6-НДФЛ: сложные случаи при заполнении расчета за 9 месяцев 2016

    В каком квартале в Разделе 2 отражается доход и НДФЛ

    В письме ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД- 4-11/14507 говорится о том, что Раздел 2 расчета включает удержанные суммы НДФЛ, по которым срок перечисления налога приходится на отчетный квартал, независимо от даты удержания налога. Речь идет о том, что от даты в строке 120 «Предельный срок перечисления налога» зависит решение вопроса, в каком квартале в Разделе 2 должен быть отражен доход и налог.

    Так, к примеру, зарплата за сентябрь 2016. Даже если ее успели рассчитать, выплатить 29.10 и перечислить НДФЛ в последний день месяца 30.09.2016, данные все равно отразятся в отчете за год, а не за 9 месяцев. Причина в том, что в строке 120 указывается как предельный срок перечисления налога 03.10.2016 (03.10 – так как 1 и 2 октября – выходные). А 03.10 – дата, относящаяся к октябрю, т.е. к последнему кварталу.

    Если в компании, в соответствии с внутренним распорядком зарплата рассчитывается и выплачивается не в последний, а в предпоследний день сентября, то тогда эта запись включится в отчет за третий квартал.

    Здесь у многих бухгалтеров возникает вопрос: как же быть, ведь, согласно НК РФ, нельзя налог перечислять до получения сотрудниками дохода, это трактуется уплатой за счет средств налогоплательщика, что запрещено!

    Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2016 году:

    • I квартал: до 04.05.2016 включительно;
    • полугодие: до 01.08.2016 включительно;
    • девять месяцев: до 31.10.2016 включительно.

    Поясняем. В данной ситуации речь в НК РФ идет как раз не о дате фактического получения дохода (отражается по строке 100), а о дате передачи средств налогоплательщику. В нашем примере это произошло 29.10. Пазл сошелся, налог можно перечислять.

    Но! Налог с аванса не надо перечислять, а с зарплаты надо. Не будет ли выплата, произведенная накануне «даты фактического получения дохода» (в нашем случае 29.10), трактоваться как аванс?

    Тут все зависит от составленных в организации положений о расчете зарплаты.

    Казалось бы, а зачем вообще поступать так, как показано на рисунке 2? Но, допустим, на предприятии зарплата зависит от так называемых «процентовок» — актов приема-сдачи выполненных работ. Документы от заказчика могут идти долго и, по сути, это зарплата за прошлый месяц. И поэтому нет необходимости ждать окончания текущего месяца, чтобы ее начислить и выплатить.

    Заполнение строки 80 Раздела 1

    Увлекательная история происходит с натуральным доходом, когда впоследствии появляются средства для удержания и перечисления налога. Например, приз выдан работнику 12.09.2016, зарплата за сентябрь начислена и выплачена 03.10.2016, тогда же удержан весь НДФЛ и по зарплате, и с суммы приза.

    Получается, что с даты выдачи приза и до конца месяца (а для сентября это означает, что до конца квартала) денег сотрудник не получал. Следовательно, удержать налог было невозможно, и поэтому эта сумма должна отражаться в строке 80 Раздела 1 «Сумма налога, неудержанная налоговым агентом» и в Разделе 2 строки 100 и 130.

    Но уже 03.10 зарплату выплатили, НДФЛ перечисли. Так как срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев еще не наступил, то, если сформировать отчет после выплаты зарплаты в октябре и перечисления налога, то вид Разделов 1 и 2 будет совсем другим.

    Строка 80 Раздела 1 уже не заполняется, так как возможность удержать налог произошла, налог удержали. А в Разделе 2 отчета за 9 месяцев тоже уже больше не отражается сумма приза.

    Дело в том, что раз налог удержан, то срок перечисления (строка 120) — следующий день. А в нашем примере это уже не просто следующий день, это следующий месяц, и более того – следующий квартал. Значит приз и удержанный с него налог отразится во втором разделе годового отчета.

    То, как будет формироваться отчет за 9 месяцев в программе, зависит от Даты подписи

    Если она относится к периоду, пока налог не удержали – как на рис 4, когда удержали – как на рис.5

    6-НДФЛ: шпаргалка для заполнения расчета за 9 месяцев 2016.

    Особенности заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2020 года

    Следует выяснить, когда заканчивается срок подачи НДФЛ в 2020 году, и вовремя предоставить данные для проверки. В отчете отображаются доходы, полученные гражданином в предыдущем, 2017 году. Кроме того, важно не просто отразить заработную плату, но и все дивиденды, отпускные, полученные работником.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Что это такое

    Все граждане Российской Федерации, и нерезиденты, которые получают постоянный доход, обязаны уплачивать налог – НДФЛ. Ставка может колебаться в зависимости от того, какой статус имеет человек, какие виды дохода он получает.

    Декларация по форме 6 НДФЛ – это отчетный документ, который был введен лишь недавно. Заполненная форма содержит сведения о получаемой работником компании заработной плате.

    Ежегодно издаются новые правовые нормы, касающиеся расчета налога. Последним нововведением стало создание формы 6 – НДФЛ. Чтобы заполнить ее, можно скачать готовый образец. В документе фиксируется вся получаемая зарплата и другие виды доходов.

    Для того, чтобы у должностного лица не возникало проблем с налоговой службой, нужно выяснить заранее, что такое налог и форма 6 НДФЛ, как ее заполнять, и кто должен подавать отчеты.

    Так, следует знать, что справка 6 НДФЛ необходима для того, чтобы организация, или ИП, имели возможность предоставить данные по доходам, которые были получены физическими лицами, нанятыми на работу. После заполнения отчетный документ передается в ФНС – Федеральную Налоговую службу РФ.

    Получить дополнительные сведения по отчетности или заполнению формы можно на Едином портале нормативных актов. Отчеты подаются в первом квартале 2020 года в первый раз.

    Как составить

    Основное правило, которое нужно учитывать при заполнении – все буквы прописываются в печатном виде, и в каждую клеточку может быть вписана только одна буква.

    Пустой бланк для заполнения можно скачать тут.

    Первый лист на удержание с доходов НДФЛ заполняется в соответствие со стандартными требованиями, аналогично тому, как осуществляется заполнение титульного листа любой другой декларации. Необходимо указать тип дохода – зарплата или отпускные, и указать название месяца, в котором была получена та или иная сумма.

    Алгоритм заполнения документа:

      Прежде всего заполняется строка с данными ИНН и КПП предприятия. Она расположена в самой верхней части листа. В случае, если бухгалтер, заполняющий документ, забыл реквизиты, их можно найти в выписке о постановке на учет – ЕГРЮЛ. В случае, если предприятие имеет несколько подразделений в одном городе, отчет сдается по месту главного филиала.

    Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2020 года:

    Также важно убедиться в том, что были правильно вписаны все суммы, полученные сотрудниками за 9 месяцев работы на предприятии.

    Правила подачи

    Существуют определенные требования и нормы, которые следует учитывать при заполнении документа и его передаче на проверку в ФНС:

    1. Зачастую работники бухгалтерии не знают, кому нужно сдать отчет после его заполнения. Форма 6 НДФЛ передается в ИФНС. Она должна содержать всю информацию за 1 квартал 2020 года. Данный тип декларации обязателен для компаний ООО, и Индивидуальных предпринимателей, которые выплачивают заработные платы гражданам по трудовому договору. Заказчики, которые выплачивают доход исполнителю на основании заключения договора об оказании услуг, также должны составлять подобный документ.
    2. Согласно установленным требованиям, декларацию 6 НДФЛ необходимо подавать на проверку в ФНС не позднее, чем в последний день месяца, который следует за отчетным периодом. Это требование изложено в статье 230 Налогового кодекса. Если же последний день подачи приходится на государственный праздник или выходной день, то сдать отчет можно на следующий день, это не будет считаться нарушением.
    3. Подать документ за первый или второй квартал 2020 года можно в электронной форме по действующему телекоммуникационному каналу для связи. Подать отчетность в бумажной форме можно только в том случае, если в нем приведено небольшое количество физических лиц, являющихся получателями дохода – до 25 человек. Данное требование изложено в статье 230 НК РФ.
    4. В декларации должны быть зафиксированы все доходы, которые были выплачены организацией лицам, осуществляющим трудовую деятельность. Под такими доходами подразумевается: заработная плата, выплаты по трудовому или иному договору, отпускные, пособия и дивиденды, а также различные премии, вознаграждения. Те доходы, которые признаются статьей 217 НК РФ необлагаемыми, указывать не требуется. Но при этом необходимо учесть все действующие особенности по таким видам доходов – они установлены письмом ФН № БС – 4/11.
    5. Бухгалтеры зачастую не знают, какой бланк использовать – старый или новый. Подача документа в 2020 году осуществляется только в новом бланке. Обязательно должны быть учтены все те изменения, которые приняты Приказом ФНС № ММП – 7-11/18.

    Основная задача бухгалтера — правильно вписать все данные, и указать все те доходы, которые были получены работниками предприятия – не только заработную плату, но и различные премии, отпускные.

    Был одобрен новый бланк 6 НДФЛ, который является простым и удобным при заполнении. Составлять подобный документ от руки допустимо лишь при условии, что в компании осуществляют трудовую деятельность не более 25 человек. В ином случае, единственным приемлемым вариантом является подача декларации в электронном виде.

    Видео по теме:

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
    3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
      • Регионы — 8 (800) 551-61-26

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года (пример заполнения)

    Статьи по теме

    В статье вы найдете пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в различных ситуациях, бланк актуальной формы, таблицу сроков сдачи расчета, а также полезные сервисы, которые помогут вам отчитаться в налоговую.

    ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
    Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶

    Внимание! Правильно и своевременно отчитаться вам помогут:

    Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Кто обязан отчитаться

    Сдать Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев обязаны лица, являющихся налоговыми агентами по денежным и натуральным выплатам в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ. К ним относятся:

    1. Компании, а также их подразделения.
    2. Индивидуальные предприниматели.
    3. «Самозанятые» лица (частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и т.п.), которые ведут деятельность без привлечения наемных работников.

    В рамках Расчета необходимо отчитаться по выплатам:

    • физлицам, с которыми компания заключила трудовые договоры (трудовые отношения);
    • физлицам, которые оказали услуги или выполнили работы в соответствии договорами ГПХ;
    • лицам, обладающим исключительными правами на объекты интеллектуальной собственности, в рамках лицензионных договоров либо договоров на отчуждение прав.

    Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев

    ФНС утвердила бумажный и электронный бланки, а также порядок их заполнения приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. С 26 марта 2018 года действует обновленная форма (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

    По общему правилу, сдачу 6-НДФЛ, в том числе за 9 месяцев 2018 года, производят в электронной форме через интернет. Для бумажного формата есть только один случай: если за отчетный или налоговый период количество физических лиц, которым фирма как налоговый агент перечислила доходы, составляет менее 25.

    Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года — 31 октября.

    Бланк 6-НДФЛ выглядит так:

    Образец 6-НДФЛ за 9 месяцев

    В состав Расчета входят титульный лист и разделы 1 и 2. При заполнении 6-НДФЛ учитывают общие правила, установленные для расчетов и налоговых деклараций:

    1. Ячейки суммовых показателей подлежат обязательному заполнению. Когда значение отсутствует нужно ставить “0”.
    2. Буквенные и цифровые значения вписывают в ячейки слева направо.
    3. В незаполненных (справа) ячейках делают прочерки.
    4. Номера страниц приводят в порядке: «001», «002», «003» и т. д.
    5. Значения с копейками округлять до рублей нельзя. Их вписывают с копейками.

    Расчет заполняют следующим образом:

    Особенности заполнения: титульного листа

    В поле «ИНН» нужно указать номер, который ФНС присвоила фирме, ИП или «самозанятому» лицу.

    Поле «КПП» предназначено для юрлиц. Они указывают либо свой КПП либо код своего обособленного подразделения.

    Поле «Номер корректировки» предназначено для значений:

    • «000» (если Расчет сдают в первый раз);
    • «001», «002» и т.д. (если сдают скорректированный Расчет).

    В поле «Отчетный период (код)» нужно внести:

    • “21” — для 6-НДФЛ за 1 квартал;
    • “31” — для 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие);
    • “33” — для 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев);
    • “34” — для годовой 6-НДФЛ.

    В поле «Налоговый период (год)» вписывают год отчетного периода.

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)» предназначено для кода ИФНС, которая получает отчетность. Код можно узнать с помощью сервиса:

    В поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать:

    • “214” — при сдаче Расчета по местонахождению компании;
    • “120” — при сдаче Расчета по месту прописки ИП;
    • “213” — код для крупнейших налогоплательщиков.

    В поле «Налоговый агент» нужно указать краткое наименование юрлица либо ФИО ИП/«самозанятого» лица.

    … раздела 1

    Когда заполняем 6 НДФЛ за 9 месяцев, показатели раздела 1 нужно привести нарастающим итогом с начала года (с 01.01.2018 по 30.09.2018 г.).

    Раздел 1 нужно составить для каждой примененной налоговым агентом ставки НДФЛ (13%, 30% и т.д.). При этом:

    • строка 010 предназначена для налоговой ставки;
    • 020 — для суммы доходов физлиц;
    • 025 — для значения дивидендов;
    • 030 — для суммы вычета;
    • 040 — для суммы НДФЛ с доходов;
    • 045 — для налога с дивидендов.
    • по 060 — количество человек, получивших доход;
    • по 070 — удержанный НДФЛ;
    • по 080 — НДФЛ, который удержать не удалось;
    • по 090 — возвращенный НДФЛ в при излишнем его удержании и при изменении статуса получателя дохода с нерезидента на резидента РФ.

    … раздела 2

    Раздел 2 предназначен для указания дат и сумм полученных доходов, дат удержания НДФЛ, его сумм и сроков уплаты в бюджет. Когда заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года, следует учитывать.

    1. Каждой дате выплаты дохода должна соответствовать лишь одна сумма НДФЛ.
    2. Не требуется группировка операций в соответствии со ставками НДФЛ. Их отражают в хронологическом порядке.
    3. В Расчете нужно указывать суммы полученного человеком дохода и удержанного с него НДФЛ, которые относятся к последним 3 месяцам.
    4. Если выплата нескольких доходов произведена в один день, но даты перечисления НДФЛ в бюджет — разные, то заполняют дополнительные строки (100 — 140). В части 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года приводят показатели за период с июля по сентябрь:
    • строка 100 предназначена для внесения дат получения доходов;
    • 110 — удержания НДФЛ;
    • 120 — крайнего срока уплаты в бюджет НДФЛ, приведенного строке 100;
    • 130 — суммы дохода с учетом НДФЛ, полученной в день, указанный в строке 100;
    • 140 — суммы НДФЛ, которую удержали в день, приведенный в строке 110.

    Бесплатно составить правильную платежку поможет программа БухСофт. Чтобы оформить перечисление НДФЛ, просто нажмите на кнопку ниже:

    Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 в части зарплаты

    На практике окончательный расчет по зарплатным выплатам за июнь производят в июле. Эту операцию показывают в разделе 2 Расчета.

    Компания произвела со своими работникам окончательный расчет по ежемесячной зарплате 3 числа следующего за ним месяца (за июнь — 3 июля). Бухгалтер заполнил в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 следующие даты:

    Пример 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 по больничным

    30 сентября 2018 года – воскресенье. Поэтому отражение в Расчете уплаты НДФЛ с доходов в виде больничных имеет ряд особенностей. Рассмотрим на примере.

    Компания выплатила своему работнику больничный 30.09.2018 года. Это воскресенье. Поэтому данную операцию не нужно отражать в 6 НДФЛ за 9 месяцев 2018. Ее указывают в Расчете за год:

    6-НДФЛ за 9 месяцев: отпускные выплаты

    В разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев за 2018 год отражают оплату отпуска, которую начислили во втором квартале и заплатили работникам в третьем квартале.

    Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 25. 06. 2018 г. Бухгалтер начислил ему отпускные начислены ему в июне, а выплатил 20. 07. 2017 г. В 6-НДФЛ за 9 месяцев сумму отразили так:

    • по строке 100 – 20. 07. 2018;
    • 110 – 20. 07. 2018;
    • 120 – 31. 07. 2018.

    Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев: премии

    Данный случай также имеет свои особенности. Рассмотрим на примерах.

    Компания 20. 07. 2018 года заплатила отличившимся работникам премии за второй квартал. В разделе 2 указывают даты:

    • по строке 100 – 20. 07. 2018;
    • 110 – 20. 07. 2018;
    • 120 – 23. 07. 2018.

    Производственные премии, выплачиваемые каждый месяц, относятся к оплате труда. Датой их получения считается последний день месяца.

    Фирма 07. 07. 2018 года заплатила своим работникам премии за июнь. Бухгалтер отразил их в разделе 2 Расчета:

    • по строке 100 – 30. 06. 2018;
    • 110 — 07. 07. 2018;
    • 120 — 08. 07. 2018.

    Срок сдачи 6-НДФЛ

    Расчет является ежеквартальным. Сдают его в ИФНС не позднее крайнего дня месяца, который идет за отчетным периодом. По годовому 6-НДФЛ нужно отчитаться не позднее 1 апреля следующего года.

    Таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

    2 квартал (полугодие)

    3 квартал (9 месяцев)

    Отметим: если крайний срок сдачи пришелся на выходной или нерабочий праздничный день, отчитаться можно ближайший за ним рабочий день.

    Ответственность за нарушение срока

    Такое нарушение предусматривает налоговую ответственность для юрлиц и административную для должностных лиц компаний. За просрочку сдачи штраф установлен в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления Расчета. Ее начинают отсчитывать с окончания даты крайнего срока сдачи по день получения Расчета ИФНС. Штраф могут выписать в течение 10 рабочих дней (то есть до того, как закончится камеральная налоговая проверка).

    Несдача 6-НДФЛ может привести к блокировке расчетного счета фирмы в течение 10 дней с даты, когда истек крайний срок сдачи.

    Для должностных лиц ответственность установлена в пределах от 300 до 500 рублей.

    Нулевая 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018

    Если компания в отчетном периоде не осуществляла физлицам выплат и не исчисляла с них НДФЛ, она вправе сдать в ИНФС нулевую 6-НДФЛ. Ведь в данном случае она не исполняет обязанности налогового агента.

    Но об этом следует уведомить ИФНС путем отправки ей соответствующего письма в произвольной форме (см. образец выше).

    Таким образом, фирма исключает риск блокировки ее расчетного счета. В противном случае, налоговики могут “забыть” об освобождении ее от обязанностей налогового агента.

    Статья написана по материалам сайтов: buh.ru, juristampro.ru, www.buhsoft.ru.

    »

    Это интересно:  Искать машину по номеру
    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector